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江苏自学考试税收学教材大纲

2006-11-14 11:19   【 】【我要纠错

  南京财经大学编 (高纲号 0718)

  一、课程性质及其设置目的与要求

  (一)课程性质和特点

  《税收学》课程是我省高等教育自学考试财税专业(独立本科段)的一门重要的专业基础课程,是一门系统反映税收理论、政策、制度和管理的课程,其任务是使应考者通过本课程学习,比较全面系统地掌握税收理论、基本知识和基本方法,从理论上认识税收在社会主义市场经济中的地位和作用,明确实现税收分配过程的规律原则,树立正确科学的税收观,较熟练掌握现行税收政策和制度,增强对现实税收问题的正确的分析和判断能力,并能够运用税收理论和方法去解决现实税收问题,从而为系统学习其他税收学科课程和相关经济学科课程,奠定专业基础。

  (二)本课程的基本要求

  本课程共分三个部分:第一部分为税收理论,在对税收特征、税收发展、税收要素、税收职能简要介绍的基础上,重点阐述了税收效率与公平原则,以及税负归宿和税制结构的理论,分析了税收与经济之间的互动关系;第二部分为税收制度,主要介绍我国现行的各税种的基本政策和制度内容;第三部分为税收管理,主要介绍税收管理和税务行政司法的主要政策内容。通过对本书的学习,要求应考者对税收学有一个全面和正确的了解。具体应达到以下要求:

  1、了解税收学研究领域的发展过程、现状和发展趋势,认识税收在社会主义市场经济中的地位和作用,熟悉税收管理的主要内容;

  2、理解并掌握税收学的基本原理、基本知识和基本方法;

  3、较熟练掌握现行税收制度内容、以及具体计算方法和应用。

  (三)本课程与相关课程的联系

  税收学是经济学和管理学科的交叉学科,它是以经济学、财政学为基础,结合管理学、会计学等学科内容方法的综合性理论与应用相结合的学科。因此本课程的前修课程包括微观经济学、宏观经济学、政治经济学、财政学、管理学原理、会计学原理、财务会计等,这些课程可以帮助我们更好地掌握税收学原理、知识和方法。

  二、课程内容与考核目标

  第一章 税收导论

  (一)课程内容

  本章简要而全面地介绍了税收学概念、特征、税收的起源和发展、税收要素、税收的财政职能。

  (二)学习要求

  了解税收的起源和发展,熟悉税收的财政职能,掌握税收概念、特征和税收要素,从而对税收有较全面的认识。

  (三)考核知识点和考核要求

  1、领会:税收的起源和发展、税收的财政职能。

  2、掌握:税收概念、特征。

  3、熟练掌握:广义、中义、狭义的税基,不同的税率形式,纳税人。

  第二章 税收效率

  (一)课程内容

  本章介绍了税收效率原则的内容,讨论了税收效率对经济的影响,研究了税收效率的选择,介绍了税收成本效益等。

  (二)学习要求

  通过本章的学习,要求深刻认识税收能够导致效率损失和改善资源配置效率,理解并掌握税收效率原则的内容、税收成本的内容,重点掌握税收中性和税收杠杆的内涵,以及影响税收成本的主要因素。

  (三)考核知识点和考核要求

  1、领会:税收效率对经济的影响。

  2、掌握:税收效率原则的内容、税收超额负担、税收成本的内容。

  3、熟练掌握:税收中性、税收杠杆、影响税收成本的主要因素。

  第三章 税收公平

  (一)课程内容

  本章在介绍了公平标准的基础上,阐述了税收公平原则的内容,讨论了所得税、商品税、社会保险税、财产税对收入分配的影响,研究了税收公平的选择,并对最优商品税和最优所得税进行了分析。

  (二)学习要求

  通过本章的学习,要求了解公平的三种标准,认识不同税种对收入分配的影响,掌握税收竞争原则、受益原则、能力原则的内容及能力的衡量指标,税收效率与公平的关系,最优税收的含义等内容,学会如何运用不同税种促进收入的公平分配。

  (三)考核知识点和考核要求

  1、领会:公平的三种标准。

  2、掌握:税收对收入分配的影响,税收效率与公平的关系,运用不同税种促进收入的公平分配,最优商品税和最优所得税的含义。

  3、熟练掌握:税收竞争原则、受益原则、能力原则的内容及能力的衡量指标。

  第四章 税收稳定

  (一)课程内容

  本章在介绍了劳动供给曲线、生命周期模型和投资决定函数的基础上,从供给角度分析了所得税对劳动供给的影响、利息所得税和工资所得税对储蓄的影响、税收对投资的影响,、并阐述了经济稳定的内涵,对税收稳定原则的三个方面和税收稳定机制的两种方式进行了评述。

  (二)学习要求

  通过本章的学习,要求了解劳动供给曲线、生命周期模型和投资决定函数的内容,掌握税收对劳动供给、储蓄、投资的影响以及经济稳定的内涵,重点掌握税收稳定原则和税收稳定机制的内容。

  (三)考核知识点和考核要求

  1、领会:劳动供给曲线、生命周期模型和投资决定函数的内容。

  2、掌握:所得税对劳动供给的影响、利息所得税和工资所得税对储蓄的影响、税收对投资的影响,经济稳定的三个衡量标准。

  3、熟练掌握:税收在调节价格稳定、实现充分就业、促进经济增长的作用,税收自动稳定机制、税收政策抉择。

  第五章 税负归宿

  (一)课程内容

  本章介绍了税收负担衡量指标、税负转嫁的三种方式,分析了影响税负和税负转嫁的因素,并对税收负担的选择、税负归宿的局部均衡分析和一般均衡分析进行了研究。

  (二)学习要求

  通过本章的学习,要求了解税收负担的宏观和微观衡量指标,税负转嫁的方式,深刻认识影响税负和税负转嫁的因素,掌握税负归宿的局部均衡分析和一般均衡分析的方法,以及税收负担政策,从而能够对我国的税负政策作出正确的选择。

  (三)考核知识点和考核要求

  1、领会:宏观税收负担指标、微观税收负担指标,税负转嫁的方式。

  2、掌握:影响税负因素、影响税负转嫁的因素、税负归宿的局部均衡分析和一般均衡分析。

  3、熟练掌握:税收负担政策和税负政策选择。

  第六章 税收体系

  (一)课程内容

  本章介绍了税收分类方法,阐述了税制结构的三种模式,讨论了影响税制结构的因素,以及税制结构模式的选择,并介绍了新中国税收体系的发展演变过程和新一轮税制改革的内容等。

  (二)学习要求

  通过本章的学习,了解新中国税收体系的发展演变过程和新一轮税制改革的内容,掌握税制结构的三种模式和影响税制结构的因素,以便选择符合我国国情的税制结构模式。

  (三)考核知识点和考核要求

  1、领会:不同时期的税收体系,新一轮税制改革的内容。

  2、掌握:税制结构的三种模式,影响税制结构的主要因素。

  3、熟练掌握:税制结构模式的选择。

  第七章 流转税制

  (一)课程内容

  本章介绍了流转税的性质、特点,讨论了流转税设计中各种要素的选择,研究了流转税中周转税、销售税、增值税、消费税这四种类型税的特点,并分别进行利弊分析,阐述了流转税制模式、流转税制结构和如何选择流转税制模式等。

  (二)学习要求

  通过本章的学习,了解流转税的性质、特点,熟悉周转税、销售税、增值税、消费税的利弊,掌握流转税设计中各种要素的选择和组合方法,以及流转税制模式、流转税制结构的内容,从而能够正确选择流转税制模式。

  (三)考核知识点和考核要求

  1、领会:流转税的性质、特点。

  2、掌握:周转税、销售税、增值税、消费税的利弊、流转税制模式和流转税制结构的内容。

  3、熟练掌握:流转税设计中各种要素的选择和组合。

  第八章 增值税

  (一)课程内容

  本章主要阐述增值税的基本政策和制度,在介绍了增值税的特点、理论优点、增值税的建立和发展过程的基础上,详细阐述了纳税人的认定和管理、征收范围和优惠政策、税率结构和有关规定、销项税额的计算和有关规定、进项税额的抵扣和调整,应纳税额的计算、出口退免税的规定和征收管理的制度等。

  (二)学习要求

  通过本章的学习,了解增值税的基本知识,理解增值税的基本政策,掌握增值税的有关制度规定,能够熟练进行增值税的应纳税额计算。

  (三)考核知识点和考核要求

  1、领会:增值税的特点,理论优点,增值税的建立和发展过程。

  2、掌握:纳税人的认定和管理、征收范围和优惠政策、税率结构和有关规定、销项税额的计算和有关规定、征收管理的制度。

  3、熟练掌握:进项税额的抵扣和调整,应纳税额的计算、出口退免税的规定。

  第九章 消费税

  (一)课程内容

  本章主要阐述消费税的基本政策和制度,在介绍了消费税的征收目的、特点、消费税的形成和发展过程的基础上,阐述了消费税的纳税人、征收范围、税率结构和有关规定、不同情况下应纳税额的计算和征收管理的制度等。

  (二)学习要求

  通过本章的学习,了解消费税的基本知识,理解消费税的基本政策,掌握消费税的有关制度规定,能够熟练进行消费税的应纳税额计算。

  了解,认识到。理解,掌握。

  (三)考核知识点和考核要求

  1、领会:消费税的征收目的,特点,消费税的形成和发展过程。

  2、掌握:消费税的纳税人、征收范围、税率结构和有关规定、征收管理的制度内容。

  3、熟练掌握:消费税应纳税额的计算。

  第十章 营业税

  (一)课程内容

  本章主要阐述营业税的基本政策和制度,在介绍了营业税的特点、营业税的演变发展的基础上,阐述了营业税的纳税人、征收范围和优惠政策、税率结构、计税依据和应纳税额的计算,以及征收管理的制度等。

  (二)学习要求

  通过本章的学习,了解营业税的基本知识,理解营业税的基本政策,掌握营业税的有关制度规定,能够熟练进行营业税的应纳税额计算。

  (三)考核知识点和考核要求

  1、领会:营业税的特点,消费税的形成和发展。

  2、掌握:营业税的纳税人、征收范围和优惠政策、税率结构、征收管理制度内容。

  3、熟练掌握:营业税应纳税额的计算。

  第十一章 关税

  (一)课程内容

  本章主要阐述关税的基本政策和制度,在介绍了关税的征收目的、分类、关税制度的建立和发展的基础上,阐述了关税的纳税人、征收范围、税率结构、完税价格、应纳税额的计算和优惠政策,以及征收管理的制度等,并介绍了非贸易性关税和特别关税的有关规定。

  (二)学习要求

  通过本章的学习,了解关税的基本知识,理解关税的基本政策,掌握关税的有关制度规定,能够熟练进行关税的应纳税额计算。

  (三)考核知识点和考核要求

  1、领会:关税的征收目的、分类,关税的建立和发展。

  2、掌握:关税的纳税人、征收范围、税率结构、优惠政策、征收管理制度内容,非贸易性关税的有关规定,反倾销税,反补贴税。

  3、熟练掌握:关税的完税价格和应纳税额的计算。

  第十二章 所得税制

  (一)课程内容

  本章介绍了所得税的性质、特点和所得税制类型,讨论了所得税制设计中各种要素的内容和选择,分析了所得税制政策中的税基、税率、所得税优惠、征收、一体化政策。

  (二)学习要求

  通过本章的学习,了解所得税的性质、特点,熟悉所得税的类型,掌握所得税设计中各种要素的选择和组合方法,理解所得税制的各项政策内容,从而能够正确运用所得税政策调节经济和社会。

  (三)考核知识点和考核要求

  1、领会:所得税的性质、特点、类型。

  2、掌握:所得税设计中各种要素的内容和选择。

  3、熟练掌握:所得税的税基政策、税率政策、优惠政策、征收政策、一体化政策。

  第十三章 企业所得税

  (一)课程内容

  本章主要阐述企业所得税的基本政策和制度,在介绍了企业所得税的特点、企业所得税的建立和发展的基础上,阐述了企业所得税的纳税人、税基、税率,着重介绍了确定企业所得税应税收入的规定,税前扣除规定,研究了资产的税务处理和应税所得的计算,介绍了企业所得税优惠政策、应纳税额的计算,以及征收管理的制度等。

  (二)学习要求

  通过本章的学习,了解企业所得税税的基本知识,理解企业所得税的基本政策,掌握企业所得税的有关制度规定,能够熟练进行企业所得税的应纳税额计算。

  (三)考核知识点和考核要求

  1、领会:企业所得税的特点,企业所得税的建立和发展,企业所得税的纳税人、税基、税率。

  2、掌握:企业所得税应税收入的规定,税前扣除规定,资产的税务处理规定、优惠政策、征收管理的制度等。

  3、熟练掌握:企业所得税应税所得的计算和应纳税额的计算。

  第十四章 外资企业所得税

  (一)课程内容

  本章主要阐述外资企业所得税的基本政策和制度,在介绍了外资企业所得税的政策原则、外资企业所得税的演变基础上,阐述了外资企业所得税的纳税人、征税对象与纳税义务、税率,着重介绍了确定外资企业所得税应税收入的规定,税前扣除规定,研究了资产的税务处理和应税所得的计算,介绍了外资企业所得税优惠政策、应纳税额的计算,以及征收管理的制度等。

  (二)学习要求

  通过本章的学习,了解外资企业所得税税的基本知识,理解外资企业所得税的基本政策,掌握外资企业所得税的有关制度规定,能够熟练进行外资企业所得税的应纳税额计算。

  (三)考核知识点和考核要求

  1、领会:外资企业所得税的政策原则,外资企业所得税的演变,外资企业所得税的纳税人、征税对象与纳税义务、税率。

  2、掌握:外资企业所得税应税收入的规定,税前扣除规定,资产的税务处理规定、优惠政策、征收管理的制度等。

  3、熟练掌握:外资企业所得税应税所得的计算和应纳税额的计算。

  第十五章 个人所得税

  (一)课程内容

  本章主要阐述个人所得税的基本政策和制度,在介绍了个人所得税的特点、个人所得税的演变基础上,阐述了个人所得税的纳税人、所得来源地的确定、税率,着重介绍了确定个人所得税应税收入的规定,费用扣除规定、各类所得应纳税额的计算、优惠政策和征收管理的制度等。

  (二)学习要求

  通过本章的学习,了解个人所得税的基本知识,理解个人所得税的基本政策,掌握个人所得税的有关制度规定,能够熟练进行个人所得税的应纳税额计算。

  (三)考核知识点和考核要求

  1、领会:个人所得税的特点、个人所得税的演变、个人所得税的纳税人、税率

  2、掌握:个人所得来源地的确定、个人所得税应税收入的规定,费用扣除规定、征收管理的制度等。

  3、熟练掌握:各类所得应纳税额的计算、个人所得税的优惠政策。

  第十六章 资源税

  (一)课程内容

  本章主要阐述资源税类的基本政策和制度,在介绍了资源税类的特点、作用、资源税类的发展演变基础上,阐述了资源税、土地使用税和耕地占用税的纳税人、征收范围、税率,应纳税额的计算、减免税规定和征收管理的制度等。

  (二)学习要求

  通过本章的学习,了解资源税类的基本知识,理解资源税类的基本政策,掌握资源税、土地使用税和耕地占用税的有关制度规定,能够熟练进行资源税、土地使用税和耕地占用税的应纳税额计算。

  (三)考核知识点和考核要求

  1、领会:资源税类的特点、作用、资源税类的发展演变。

  2、掌握:资源税、土地使用税和耕地占用税的纳税人、征收范围、税率,征收管理的制度。

  3、熟练掌握:资源税、土地使用税和耕地占用税的应纳税额计算、减免税规定。

  第十七章 财产税

  (一)课程内容

  本章主要阐述财产税类的基本政策和制度,在介绍了财产税类的特点、分类、财产税制度的演变基础上,阐述了房产税、契税、车船使用税、船舶吨税的纳税人、征收范围、计税依据和税率,应纳税额的计算、减免税规定和征收管理的制度等。

  (二)学习要求

  通过本章的学习,了解财产税类的基本知识,理解财产税类的基本政策,掌握房产税、契税、车船使用税、船舶吨税的有关制度规定,能够熟练进行房产税、契税、车船使用税、船舶吨税的应纳税额计算。

  (三)考核知识点和考核要求

  1、领会:财产税类的特点、分类、财产税制度的演变。

  2、掌握:房产税、契税、车船使用税、船舶吨税的纳税人、征收范围、计税依据和税率,和征收管理的制度。

  3、熟练掌握:房产税、契税、车船使用税、船舶吨税的应纳税额计算、减免税规定。

  第十八章 行为目的税

  (一)课程内容

  本章主要阐述行为目的税类的基本政策和制度,在介绍了行为目的税类的性质、特点、的基础上,阐述了城市维护建设税、印花税、车辆购置税、土地增值税的纳税人、征收对象、税率,应纳税额的计算、政策优惠和征收管理的制度等。

  (二)学习要求

  通过本章的学习,了解行为目的税类的基本知识,理解行为目的税类的基本政策,掌握城市维护建设税、印花税、车辆购置税、土地增值税的有关制度规定,能够熟练进行城市维护建设税、印花税、车辆购置税、土地增值税的应纳税额计算。

  (三)考核知识点和考核要求

  1、领会:行为目的税类的性质、特点。

  2、掌握:城市维护建设税、印花税、车辆购置税、土地增值税的纳税人、征收对象、税率和征收管理的制度。

  3、熟练掌握:城市维护建设税、印花税、车辆购置税、土地增值税的应纳税额计算、政策优惠规定。

  第十九章 税收管理

  (一)课程内容

  本章主要阐述税收管理的基本政策和制度。重点介绍了税收立法管理、税法实施管理税收管理体制,阐述了税务登记制度、账簿凭证管理、纳税申报、讨论了税款征收原则、税款征收方式,介绍了税收征收制度、税务机关进行税务检查的权利和内容,税务代理的特性、税务代理的资格、代理范围、代理关系、税务代理的管理内容等。

  (二)学习要求

  通过本章的学习,了解税收征收、管理、检查的有关制度,掌握税收立法管理、税法实施管理和税收管理体制内容,熟悉税务代理的有关规定和内容等。

  (三)考核知识点和考核要求

  1、领会:税务登记制度、账簿凭证管理、纳税申报、税款征收原则、税款征收方式,税收征收制度、税务检查的内容。

  2、掌握:税收立法管理、税法实施管理和税收管理体制内容,税务代理的有关规定和内容。

  第二十章 税务行政

  (一)课程内容

  本章主要阐述税务行政司法制度。介绍了税务行政处罚制度、税务行政复议制度、税务行政诉讼制度、税务行政赔偿制度的内容等。

  (二)学习要求

  通过本章的学习,了解税务行政处罚程序,税务行政复议机构与受案范围,税务行政复议的形式,税务行政复议的审理和决定,税务行政诉讼受案范围,税务行政诉讼的审理和判决,掌握税收违法行为处罚方式、违反各种税务管理规定的行政处罚内容,税务行政复议管辖规定,税务行政复议的申请与受理规定,税务行政诉讼管辖规定,税务行政诉讼的起诉和受理,税务行政赔偿范围,税务行政赔偿程序和方式。

  (三)考核知识点和考核要求

  1、领会:税务行政处罚程序,税务行政复议机构与受案范围,税务行政复议的形式,税务行政复议的审理和决定,税务行政诉讼受案范围,税务行政诉讼的审理和判决,。

  2、掌握:税务行政复议管辖规定,税务行政复议的申请与受理规定,税务行政诉讼管辖规定,税务行政诉讼的起诉和受理,税务行政赔偿范围。

  3、熟练掌握:税收违法行为处罚三种方式,违反各种税务管理规定的行政处罚内容,税务行政赔偿程序和方式。

  三、有关说明和实施要求

  (一)关于“课程内容与考核目标”中的有关说明

  在大纲的考核要求中,提出了“领会”、“掌握”、“熟练掌握”等三个能力层次的要求,它们的含义是:

  1、领会:要求应考者能够记忆规定的有关知识点的主要内容,并能够归纳和理解规定的有关知识点的内涵与外延,熟悉其内容要点和它们之间的区别与联系,并能根据考核的不同要求,作出正确的解释、说明和阐述。

  2、掌握:要求应考者掌握有关的知识点,正确理解和记忆相关内容的原理、方法步骤等。

  3、熟练掌握:要求应考者必须熟记并掌握的课程中的核心内容和重要知识点。

  (二)自学教材

  本课程使用教材为:《税收学》,胡怡建主编,上海财经大学出版社,2004年。

  (三)自学方法的指导

  本课程作为一门的专业课程,综合性强、内容多、难度大,自学者在自学过程中应该注意以下几点:

  1、学习前,应仔细阅读课程大纲的第一部分,了解课程的性质、地位和任务,熟悉课程的基本要求以及本课程与有关课程的联系,使以后的学习紧紧围绕课程的基本要求。

  2、在阅读某一章教材内容前,应先认真阅读大纲中该章的考核知识点、自学要求和考核要求,注意对各知识点的能力层次要求,以便在阅读教材时做到心中有数。

  3、阅读教材时,应根据大纲要求,要逐段细读,逐句推敲,集中精力,吃透每个知识点。对基本概念必须深刻理解,基本原理必须牢固掌握,在阅读中遇到个别细节问题不清楚,在不影响继续学习的前提下,可暂时搁置。

  4、学完教材的每一章节内容后,应认真完成教材中的习题和思考题,这一过程可有效地帮助自学者理解、消化和巩固所学的知识,增加分析问题、解决问题的能力。

  (四)对社会助学的要求

  1、应熟知考试大纲对课程所提出的总的要求和各章的知识点。

  2、应掌握各知识点要求达到的层次,并深刻理解各知识点的考核要求。

  3、对应考者进行辅导时,应以指定的教材为基础,以考试大纲为依据,不要随意增删内容,以免与考试大纲脱节。

  4、辅导时应对应考者进行学习方法的指导,提倡应考者“认真阅读教材,刻苦钻研教材,主动提出问题,依靠自己学懂”的学习方法。

  5、辅导时要注意基础、突出重点,要帮助应考者对课程内容建立一个整体的概念,对应考者提出的问题,应以启发引导为主。

  6、注意对应考者能力的培养,特别是自学能力的培养,要引导应考者逐步学会独立学习,在自学过程中善于提出问题、分析问题、作出判断和解决问题。

  7、要使应考者了解试题难易与能力层次高低两者不完全是一回事,在各个能力层次中都存在着不同难度的试题。

  (五)关于命题和考试的若干规定

  1、本大纲各章所提到的考核要求中,各条细目都是考试的内容,试题覆盖到章,适当突出重点章节,加大重点内容的覆盖密度。

  2、试卷对不同能力层次要求的试题所占的比例大致是:“领会”20%,“掌握”40%,“熟练掌握”为40%.

  3、试题难易程度要合理,可分为四档:易、较易、较难、难,这四档在各份试卷中所占的比例约为2:3:3:2.

  4、本课程考试试卷可能采用的题型有:单项选择题、名词解释、计算题、简答题及论述题等类型(见附录样题)。

  5、考试方式为闭卷笔试,考试时间为150分钟。评分采用百分制,60分为及格。

  附录  题型举例

  一、单项选择题

  如:(   )是分析税率调节效果用的工具。

  A.比例税率   B.定额税率    C. 累退税率   D. 名义税率

  二、名词解释

  如:纳税人

  三、计算题

  如:某旅游公司组织一旅游团收取旅游费8万元,支付给饭店住宿费1.4万元,餐饮费1万元,支付交通费1.3万元,购买门票花费0.7万元,要求计算该公司旅游收入应纳营业税。

  四、简答题

  如:简述税收的特征。

  五、论述题

  如:试论我国应如何进行税收负担政策的调整?

江苏省教育考试院

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