9.内部控制的固有限制，包括（ACE）。

　　A.内部控制的设计和运行受制于成本与效益的原则

　　B.内部控制一般仅针对非常规业务进行控制

　　C.内部控制可能因执行人员的粗心大意、精力分散、判断失误以及对指令的误解而失败

　　D.内部控制可能因为审计人员的评价而改变或失败

　　E.内部控制可能因为经营环境，业务性质的改变而削弱或失效

　　10.内部会计控制的方法一般包括（ABCDE）。

　　A.授权控制 B.职责分工控制 C.会计记录控制 D.内部审计控制 E.资产接触与记录使用的控制

　　11.下列选项中，关于描述内部控制制度的表述正确的是（BCD）。

　　A.描述内部控制制度可以按照各个业务既可以单独使用，又可相互结合使用

　　B.三种描述方法既可以单独使用，又可相互结合使用

　　C.描述时可以舍去内部控制制度中的次要环节

　　D.要正确描述内部控制制度，必须先了解企业内部控制

　　E.对个性特征差异较大的业务，也可以合并一起加以描述

　　12.内部控制制度评审的目的主要有（AD）。

　　A.健全内部控制、改善管理

　　B.保证内部控制描述的正确性

　　C.为符合性测试寻找评价依据

　　D.确定审计的重点和抽样的规模

　　E.防止差错和舞弊的发生

　　13.内部控制制度中，哪些不相容的职责必须分离（ADE）。

　　A.授权与执行分离

　　B.执行清查分离

　　C.保管与审核分离

　　D.记录总账的职责与记录明细账、日记账的职责必须进行分离

　　E.执行与审核分离

　　14. 下列选项中，关于调查表法表述正确的是（ADE）。

　　A.利用内部控制调查表对内部控制进行记录和描绘的方法

　　B.调查表法一般用于内部控制程序比较简单，比较容易描述的小企业

　　C.调查表法无法反映出内部控制制度中的任何特殊情况

　　D.调查表法无法反映出内部控制的具体情况和存在的问题的轻重程度

　　E.编制调查表省时省力

　　15.会计记录控制的措施和方法包括（ABD）。

　　A.原始凭证必须经过专人审核

　　B.记账凭证的内容必须与原始凭证的内容一致

　　C.凭证必须连续编号，空白凭证不必须编号

　　D.建立定期的复核制度

　　E.只有总账和明细账可以不按凭证传递程序办理，其他凭证必须建立完善的传递持续

　　作业题推荐：

　　1.内部控制制度的评审内容主要包括（AC）。

　　A.内部控制制度的了解和描述

　　B.内部控制制度的结果进行复核

　　C.内部控制制度的初步评价

　　D.对内部控制制度健全的实行符合测试

　　E.对内部控制制度合理的进行实质性测试

　　2.内部控制制度的初步评价主要包括对其什么属性的评价（BC）。

　　A.合法性 B.合理性 C.健全性 D.有效性 E.科学性

　　3.评价内部控制制度的健全性主要包括（BC）。

　　A.对所有的业务建立了必要的控制

　　B.关键部位上建立了强有力的控制措施

　　C.对存在的薄弱环节采取了补充控制

　　D.对会产生严重后果的控制弱点有补救措施

　　E.对内部控制的强点有理想的控制模式

　　4.评价内部控制制度的合理性主要包括（ABCD）。

　　A.考虑控制的布局是否合理

　　B.有无将一般控制点误作为关键控制部位

　　C.控制职能是否划分清楚

　　D.人员间的分工和牵制是否恰当

　　E.控制强点或控制弱点的控制措施合理

　　5.符合性测试的内容包括（AB）。

　　A.内部控制设计健全性和合理性的测试

　　B.内部控制执行有效的测试

　　C.内部控制初步评价结果的测试

　　D.内部控制系统可信赖程度的测试

　　E.内部控制系统可靠性的测试

　　6.进行符合性测试一般可采用的方法（ACD）。

　　A.追踪法 B.调查表法 C.实验法 D.观察法 E.计算法

　　7.内部控制的描述基本经过哪几个步骤（ABD）。

　　A.了解内部控制制度

　　B.描述内部控制制度

　　C.评价内部控制制度

　　D.对描述的结果进行复核制度

　　E.对描述的结果进行修正制度