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08自考“企业管理概论”知识点汇总(21)

2008-09-01 19:59   【 】【我要纠错

  流动资产管理

  一、流动资产管理的概述

  1、流动资产的概念和组成

  流动资产是指可以在1年内或超过1年的一个营业周期内变现或者运用的资产。

  包括:货币资金;应收款项;预付款项;存货;短期投资。

  2、流动资产的特点

  ⑴流动性大、不断改变形态;

  ⑵价值一次消耗、转移或实现;

  ⑶占用资金数量具有波动性。

  3、流动资产管理的要求

  ⑴保证流动资金的需要量;

  ⑵控制流动资产的占用数量;

  ⑶加速流动资金的周转。

  4、流动资产管理的内容

  二、货币资金管理

  1、货币资金管理的要求

  ⑴货币资金包括现金各种存款。

  ⑵管理有求:遵守国家的有关规定;建立健全内部控制制度。

  ①做好现金管理工作(现金开支范围:支付个人款项,结算起点以下的支出。)

  ②转账结算。转账结算的方式:汇兑、托收承付、委托收款、支票、银行汇票、商业汇票、银行本票。

  2、货币资金的计划

  ⑴货币资金的计划;

  ⑵货币资金最佳持有量的确定;(测算企业在一定时期内需要支付的货币资金的最低数额之和,加上一定比率的安全保险系数。)

  ⑶货币资金收支计划。

  三、应收账款的管理

  1、应收账款管理的意义

  包括应收票据、应收账款、其他应收款。

  实质是企业之间的信用关系,等于向客户提供的一种短期贷款。

  2、应收账款计划

  ⑴核定应收账款的成本

  ①机会成本

  是指企业将资金投放于应收账款而放弃投放于其他方面的收益,是应收账款的直接成本。

  机会成本=应收帐款余额×周期有价证券年利息率

  应收帐款余额=每日信用销售额×收款平均时间间隔期

  ②管理成本

  ③坏账成本:

  坏账标准:债务单位撤销;债务人死亡;债务人逾期超过三年不能收回的款项。

  ⑵编制帐龄分析表

  ⑶预计坏账损失,计提坏账准备金。年末应收赃款余额的3‰-5‰。

  3、信用政策

  ⑴信用期;

  ⑵信用标准;信用标准用预计坏账损失率来衡量

  ⑶现金折扣

  ⑷收账政策

  4、应收账款的日常管理

  ⑴对客户的信用进行调查

  ⑵对客户的信用进行评估

  ①五因素评估法(5C评估法)、品质、能力、资本、担保品、行情

  ②评分法

  ⑶催收帐款

  四、存货管理

  1、存货管理的意义

  存货是指企业为销售或生产中耗用而储备的物质。

  包括原材料、外购件、在制品、产成品。

  2、存货计划

  3、存货控制⑴目的

  ⑵要求

  ⑶方法

  ①重点管理法(ABC分析法)(比例)

  ②比率分析

  ③经济订购批量

  ④订货点

  订货点量=平均每日需要量×订购时间+保险储备量

  4、存货占用资金水平的确定

  ⑴材料储备占用资金

  材料储备占用资金=∑[(各种材料的经济订货量×材料储备压缩系数+保险储备粮+整理准备储备量)×材料单价]

  ⑵在制品占用资金

  在制品占用资金=∑(各种产品平均日产量×生产周期×单位产品成本×在制品成本系数)

  ⑶产成品占用资金

  产成品占用资金=∑(各种产品平均日销售量×单位产成品成本×产成品储备压缩系数×产成品定额日数)

  固定资产管理

  一、固定资产的概念和特点

  1、固定资产的概念

  固定资产是指使用期限超过1年,单位价值在规定标准以上,并且在使用过程中保持原有物质形态的资产。

  不属于生产经营主要设备的物品,单位价值在2000以上,并且使用期限超过两年的应作为固定资产。

  2、固定资产的特点

  ⑴使用中的固定资产价值双重存在;

  ⑵固定资产投资的集中性和分散型;

  ⑶固定资产价值补偿和实物更新是分别进行的。

  二、固定资产管理的要求

  1、保证固定资产完整无缺

  2、提高固定资产的完好程度和利用效果

  3、正确核定固定资产需用量

  4、正确计算固定资产折旧额,有计划地计提固定资产折旧

  5、要进行固定资产投资的预测

  三、固定资产的折旧管理

  1、固定资产的折旧与修理

  折旧就是因损耗而转移到产品上去的那部分价值。

  2、固定资产折旧的计算方法

  ⑴使用年限法

  ⑵工作小时法

  ⑶工作量法

  ⑶工作量法

  四、固定资产的日常管理

  1、固定资产分口分级管理

  2、财务部门对固定资产的管理

  无形资产、递延资产、其他资产管理

  一、无形资产管理

  无形资产是指企业长期使用但没有实物形态的资产。

  无形资产的特征:没有实物形态;能在较长时期内给企业改来收益;表现为一种特别权利。

  1、无形资产入账价值的确定

  2、摊销期

  3、摊销方法

  平均摊入管理费用

  二、递延资产管理

  开办费:不短于5年摊入管理费用;

  租入固定资产改良支出:有效期内计入制造费用或管理费用。

  三、其他资产管理

  长期投资

  一、长期投资的概念;

  二、企业对外投资的计价原则;

  三、企业对外投资有关资产增值的处理。

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