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自考“企业管理咨询”笔记(41)

2007-06-28 14:55   【 】【我要纠错

  3.资金管理工作分析

  1)资金战略管理工作分析

  应具体分析:

  (1)筹资战略方针和投资战略方针,如其内容是什么,是否正确和全面。

  (2)筹资的主要来源和资金使用的战略重点;

  (3)企业的资金战略与企业的总体战略是否协调;企业的资金流与物流是否协调。

  2)资金计划工作分析。

  主要是对企业的长期资金计划和短期资金计划工作进行分析。

  (1)长期资金计划工作分析。

  (2)短期资金计划工作分析。

  3)资金控制工作分析

  进行检查和开展控制工作的分析和评价,其分析内容不仅包括长期资金计。

  五、企业经济效益的综合分析与评价

  要求:

  1.识记:经济效益。

  2.领会:(1)经济效益的两种计算公式;

  (2)对企业经济效益进行评价的指标体系的具体内容。

  3.应用:解剖某一企业经济效益状况,提出提高企业经济效益的建议。

  内容:

  1、企业经济效益咨询

  企业经济效益咨询是企业财务管理咨询的重要方面,企业财务管理工作的水平高低最终通过企业经济效益的好坏反是非曲直出来,因此,对企业经济效益的分析和评价是企业财务管理咨询的核心内容。

  2、生产经营成本分析

  1)生产经营成果指标设计分析

  主要对客户企业通过哪些指标来反映生产经营成果,这些指标是否准确,设计得是否全面。既有绝对值指标,也有相对值指标。资金利润率、销售利润率、产值利润率、总产值及其增长率、商品产值及其增长率。

  2)生产经营成果指标完成情况分析

  计划指标是否超过了上年同期实际水平,是否赶上或超过了国内同行业企业中的先进水平。经济效益是否理想,做出评价。

  3、生产经营消耗分析

  1)生产经营消耗指标分析。

  一是分析客户企业设计了哪些消耗指标,是否准确;二是对生产经营中的实际消耗情况进行分析,看其完成生产经营任务,消耗是否尽可能少。

  2)生产经营消耗成果指标分析。

  一是分析生产经营消耗同生产经营成果对比关系的指标是否设计恰当,二是分析这些指标完成情况。

  4、生产经营资金占用分析

  1)生产经营资金占用指标分析。

  企业设计了哪些资金占用指标,资金占用的实际情况如何。

  2)生产经营资金占用效果分析。

  六、企业财务管理咨询的方法

  要求:

  1.识记:定性分析法、定量分析法、比较分析法。

  2.领会:

  (1)企业财务战略、成本战略分析方法的特点;

  (2)经济效益的两种比较分析法的技巧;

  (3)企业成本管理咨询和资金管理咨询所运用的调查法,其各自调查的重点内容。

  3.应用:联系某一企业、运用调查法、对其资金管理或成本管理中的问题,进行调查分析,提出改善的对策建议。

  内容:

  (一)企业财务、成本战略咨询

  定性分析和定量分析相结合的方法,对企业的财务战略和成本战略进行分析和评价。

  1.定性分析方法

  所谓定性分析法,是指对事物的性质和发展趋势进行分析,作出判断的方法。宏观环境、中观环境(行业环境和地区环境)、微观环境(市场需求和市场供给环境)对企业所选择的投资战略、筹资战略、资本运营战略、成本战略的影响;分析和判断企业所选择的战略的正确性和成功的可能性。

  2.所谓定量分析

  是指运用数学模型和计算工具对所研究事物。主要有:终值评价法和风险评法法。

  1)终值评价法。

  终值评价法,是指利用资本的时间价值计算将来值,用以对投资或筹资方案作出评价的方法。

  资本时间价值:就是指投入使用的资本,随着时间的推移而增加的资本价值。

  2 )风险评价法。

  风险评价法,是指通过对风险大小的测算与效益的估算,以及企业承受和分散风险的能力的分析,对投资或筹资方案作出评价和选择的方法。

  筹资风险,就是指因投资可能失败而导致不能还本付息的危险。因为未来的市场环境会出现多种自然状态,会带来不同的投资结果。有的方案其结果成功率低,即风险性大。

  (二)企业成本管理咨询的方法

  1.对比表进行研究分析。

  2.对实际成本水平的对比分析。

  (三)企业资金管理咨询的方法。

  1.资产负债结构分析

  一是看产业,二是看企业经营态势。

  2.固定资产比率分析

  说明公司自有资本雄厚。部分固定资产是告负债中提供的。而负债必须用现金。比率越大,说明企业的财务结构越脆弱。因此,对固定资产投资的决策必须慎重。

  3.企业流动资金结构分析

  企业流动资金结构是否合理,反映了企业资金的运行是否处于正常状态。

  (四)企业经济效益咨询的方法

  采用比较法,将企业经济效益的现状与各种标准水平进行比较。

  (1)生产经营成果指标;

  (2)消耗及消耗效果指标;

  (3)资金占用及占用效果指标。

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