06069 审计学原理

南京审计学院编 （高纲号 0419）

　　一、课程性质与学习目的和要求

　　《审计学原理》课程是我省高等教育自学考试审计学专业必考课目，是审计学科体系的重要组成部分，是审计学专业的一门基础课，也是其主干课程、核心课程之一。

　　《审计学原理》全面而系统地反映了审计学的基本知识、基本理论和基本程序方法。重点阐述了我国国家审计监督制度的理论与方法，兼顾了内部审计和民间审计的有关内容。突出了我国依法审计和独立审计的两条根本原则，以我国《宪法》、《审计法》及《审计法实施条例草案》中有关规定为指导思想，构架中国审计基本理论模式，突出中国社会主义审计的特色。《审计学原理》不仅广泛地吸收了现代中外审计研究的最新成果，充实和完善审计理论体系；而且在总结和借鉴的基础上提出了一些新的观点和作法。

　　《审计学原理》学习的目的和要求，是使自学考试者在掌握会计核算和会计分析的基础上，全面了解审计学的基本知识、基本理论和基本方法程序；进而了解我国审计监督制度实质、有关规定及其作法，与世界上其它国家的审计制度有何异、同点；熟悉掌握审计工作程序、审计检查方法和审计机构一般管理方法。自学考试者在学习时，不仅要懂得审计的理论与方法，更重要是懂得会计的理论和实务；不仅要使用理论的阐述方法，更重要的是要使用实务的操作方法，如在拟定审计工作方案，搜集、鉴定审计证明材料，编写审计工作底稿，编写审计工作报告等方面，不联系实际操作无法牢固掌握。因此，要求自学考试者既要注意理论上的深度，也要注意到方法上的可操作性；既注意到理论联系实际的需要，还要兼顾前期课程和后续课程的衔接。

　　二、考核目标（考核知识点和要求）

　　《审计学原理》根据其在审计学科体系中所处的地位，以及后课程的需要，分别阐述了审计的产生与发展，审计的本质、职能与作用，审计的对象、目标与分类；审计组织与审计人员，审计依据和审计证据，审计工作底稿和审计报告；较为详细地阐述了审计程序，审计技术方法，审计抽样方法，制度基础审计和计算机审计方法；在最后两章概括地介绍了审计准则和审计管理。全书共十二章，除第八章、第十二章考试不作要求外，其余各章都属于应了解、掌握的内容。

　　第一章　　总论

　　（一）考核知识点

　　1、审计的定义与本质

　　2、我国和西方国家审计的发展

　　3、审计的职能与作用

　　4、审计基本假定

　　5、审计法律责任

　　（二）考核要求

　　1、审计的定义与本质

　　（1）识记：审计定义的概念

　　（2）领会：审计产生的基础；审计的本质

　　2、我国和西方国家审计的发展

　　领会：我国审计发展的历史；西方国家审计发展概况

　　3、审计的职能与作用

　　（1）识记：审计职能的概念

　　（2）领会：审计职能包含的内容；审计作用具体体现

　　4、审计基本假定

　　（1）识记：审计假设的概念

　　（2）领会：国外审计基本假设；我国审计基本假设

　　5、审计法律责任

　　领会：审计法律责任基本内容

　　第二章　　审计的对象、目标和分类

　　（一）考核知识点

　　1、审计对象

　　2、审计目标

　　3、审计分类

　　（二）考核要求

　　1、审计对象

　　（1）识记：审计对象的概念

　　（2）领会：审计的一般对象和具体对象

　　2、审计目标

　　（3）识记：审计目标的概念

　　（4）领会：审计总目标和具体目标

　　3、审计分类

　　领会：审计的基本分类和其他分类

　　第三章    审计组织和人员

　　（一）考核知识点

　　1、国家审计机关

　　2、内部审计机构

　　3、社会审计组织

　　4、审计人员

　　（二）考核要求

　　1、国家审计机关

　　领会：国内外国家审计机关的隶属模式；我国审计机关的职责和权限。

　　2、内部审计机构

　　领会：内部审计机构的职责和权限

　　3、社会审计组织

　　（1）识记：社会审计组织的概念

　　（2）领会：社会审计的业务范围；社会审计组织的权限与义务

　　4、审计人员

　　（1）识记：审计人员的概念；审计职业道德的概念

　　（2）领会：审计人员的权利和义务；审计人员职业道德

　　第四章    审计依据、审计证据和审计工作底稿

　　（一）考核知识点

　　1、审计依据

　　2、审计证据

　　3、审计工作底搞

　　（二）考核要求

　　1、审计依据

　　（1）识记：审计依据的概念

　　（2）领会：审计依据的分类；审计依据的特点

　　2、审计证据

　　（1）识记：审计证据的概念

　　（2）领会：审计证据的作用；审计证据的种类；审计证据的收集、鉴定和整理

　　3、审计工作底稿

　　（1）识记：审计工作底稿的概念

　　（2）领会：审计工作底搞的作用；审计工作底搞基本结构和主要内容

　　（3）应用：审计工作底搞的编制和复核

　　第五章    审计技术方法

　　（一）考核知识点

　　1、审计方法概述

　　2、审计的一般方法

　　3、基本审计技术

　　4、辅助审计技术

　　（二）考核要求

　　1、审计方法概述

　　（1）识记：审计方法的概念

　　（2）领会：审计方法体系，审计方法的选用

　　2、审计的一般方法

　　（1）识记：顺查法和逆查法、详查法和抽查法的概念

　　（2）领会：顺查法和逆查法的区别；详查法和抽查法的区别

　　3、基本审计技术

　　（1）识记：审阅法、复核法、核对法、盘存法、函证法、观察法和鉴定法的概念

　　（2）应用：各种审计方法在审计中的应用

　　4、辅助审计技术

　　（1）识记：分析法、推理法、询问法和调节法的概念

　　（2）应用：各种方法在审计中的应用

　　第六章    审计抽样

　　（一）考核知识点

　　1、审计抽样概述

　　2、属性抽样

　　3、变量抽样

　　4、金额单位抽样

　　（二）考核要求

　　1、审计抽样概述

　　（1）识记：判断抽查法和统计抽查法的概念

　　（2）领会：判断抽查法抽查重点的确定；统计抽查法的抽查步骤

　　（3）应用：随机抽取样本方法在审计中的应用

　　2、属性抽样

　　领会：属性抽样的步骤和方法

　　3、变量抽样

　　领会：变量抽样的步骤和方法

　　4、金额单位抽样

　　（1）识记：金额单位抽样的概念

　　（2）领会：金额单位抽样的步骤和方法

　　第七章    制度基础审计

　　（一）考核知识点

　　1、制度基础审计概述

　　2、制度基础审计的内容

　　3、制度基础审计的方式

　　（二）考核要求

　　1、制度基础审计概述

　　（1）识记：内部控制的概念；制度是基础审计的概念

　　（2）领会：内部控制的结构与要素：内部控制基本方式；制度基础审计与帐目基础审计的区别

　　2、制度基础审计的内容

　　领会：制度基础审计的基本内容

　　3、制度基础审计的方式

　　（1）领会：制度基础审计的程序

　　（2）应用：制度基础审计方法在审计中的应用

　　第九章    审计程序

　　（一）考核知识点

　　1、审计程序概述

　　2、国家审计的程序

　　3、社会审计的程序

　　4、内部审计程序的特点

　　（二）考核要求

　　1、审计程序概述

　　（1）识记：审计程序的概念

　　（2）领会：审计程序的作用

　　2、国家审计的程序

　　（1）识记：审计行政复议的概念

　　（2）领会：审计的准备阶段、实施阶段、报告阶段、审计机关审定、审计报告阶段所要做好的各项工作。

　　3、社会审计的程序

　　（1）识记：审计业务约定书的概念

　　（2）领会：社会审计程序与国家审计程序的异同

　　4、内部审计程序的特点

　　领会：内部审计程序与国家审计程序的异同

　　第十章    审计报告

　　（一）考核知识点

　　1、审计报告的作用和种类

　　2、审计报告的内容和格式

　　3、审计报告的编写要求和方法

　　（二）考核要求

　　1、审计报告的作用和种类

　　（1）识记：审计报告的概念；简式审计报告和详式审计报告的概念

　　（2）领会：审计报告的作用；审计报告的分类

　　2、审计报告的内容和格式

　　（1）领会：简式审计报告和详式审计报告的内容和格式

　　（2）应用：国家审计报告和社会审计报告的撰写

　　3、审计报告的编写要求和方法

　　领会：编写审计报告的基本要求

　　第十一章    审计准则

　　（一）考核知识点

　　1、审计准则的涵义和作用

　　2、政府审计准则

　　3、社会审计准则

　　（二）考核要求

　　1、审计准则的涵义和作用

　　（1）识记：审计准则的概念

　　（2）领会：审计准则的作用

　　2、政府审计准则

　　领会：我国国家审计准则的制定与内容；美国政府准则和最高审计机关国际组织审计准则的有关内容。

　　3、社会审计准则

　　领会：我国独立审计准则的制定与内容；美国民间审计准则与国际审计准则的有关内容。

　　三、有关说明与实施要求

　　为了使本大纲的规定在个人自学和考试命题中得到贯彻和落实，兹对有关问题作如下说明，并进而提出具体实施要求。

　　（一）关于考核目标的说明

　　为了使考试内容具体化和考试要求标准化，本大纲对各章规定了考核目标，包括考核知识点和考核要求。并按照识记、领会、应用三个层次规定其应达到的能力层次要求，各层次的含义是：

　　识记：能知识有关的名词、概念、知识的意义，并能正确认识和表述。是低层次的要求。

　　领会：在识记的基础上，能全面把握基本概念、基本原理、基本方法、能掌握有关概念、原理、方法的区别和联系。是较高层次的要求。

　　应用：在领会的基础上，能运用基本概念、基本原理、基本方法分析和解决有关的理论问题和实际问题。是高层次的要求。

　　（二）关于自学教材及参考文献

　　本课程全省统一命题指定使用的教材是：《审计学原理》，中国审计出版社。

　　（三）自学方法指导

　　1、在全面系统学习的基础上掌握基本理论、基本知识、基本方法。自学应考者应首先全面系统地学习各章、记忆应当识记的基本概念、名词、深入理解基本理论，在全面系统学习的基础上掌握重点，但切忌在没有全面学习教材的情况下，孤立地去抓重点。

　　2、正确处理基础知识和应用能力关系，应考者应将识记、领会同应用联系起来，把基础知识和理论转化为应用能力。培养和提高分析问题和解决问题的能力。特别是对审计程序、审计方法这部分内容，不但要了解其基本原理，更重要的在于要熟练掌握其在实际工作中的具体应用。

　　（四）关于命题考试的若干要求

　　1、根据本大纲所规定的考试内容和考核目标来确定考试范围和考核要求，即不扩大和缩小考试范围，也不提高或降低考核要求，考试命题基本上覆盖各章，适当体现重点内容。

　　2、本课程在试题中对不同能力层次要求的分数比例，一般为识记占15%，领会占45%，应用40%.

　　3、合理安排难易结构，难易试题的分数比例一般为：最易占30%，较易占40%，较难占30%，必须注意，试题的难易程序与能力层次不是一个概念，在各能力层次中都存在不同难度的问题。

　　4、本课程考试试卷采用的题型，有：填空题、判断题、单项选择题、多项选择题、名词解释、简答题和案例分析题。

　　附录：

　　题型举例

　　一、填空题（在下列题中括号内填入正确的内容）

　　审计是独立检查（        ），监督（      ）真实、合法，效益的行为。

　　二、判断题（下列命题中认为正确的打√，错误的打X）

　　国家审计报告的标题一般都是“审计报告”。（        ）

　　三、单项选择题（将下列备选答案中正确的字母代号填入括号中）

　　审计监督的本质特征是（         ）

　　A、客观性；            B、独立性；

　　C、公正性；            D、权威性

　　四、多项选择题（将下列备选答案中正确的字母代号填入括号中）

　　审计按其主体不同，可分为（        ）

　　A、国家审计；           B、企业审计；

　　C、内部审计；           D、社会审计

　　五、名词解释

　　1、审计证据

　　2、审计准则

　　六、简答题

　　什么是内部控制制度？具有什么意义或作用？

　　七、案例分析题（略）

江苏省教育考试院