06070 审计技术方法

南京审计学院编 （高纲号 0418）

　　一、课程性质与设置目的要求

　　《审计技术方法》课程是我省高等教育自学考试审计学专业必考课目，是培养和检查应考者的审计方法知识和其应用能力而设置的一门专业课程。

　　本课程以帐目基础审计方法、制度基础审计方法和风险基础审计方法三大模式为主要内容，重点阐述了审计方法的涵义、发展、体系、假定和目标；帐目基础审计基本方式和技术方法；制度基础审计的涵义、内容、程序和技术方法；风险基础审计的涵义、程序和技术方法；错弊审计方法、管理审计方法和计算机审计方法。考试命题将充分体现该课程的性质和特点。

　　本课程具体目的要求是：使自学考试得在了解和掌握审计技术方法基本理论和知识的基础上；重点掌握和应用各种帐目基础审计方法、制度基础审计方法、错弊审计方法和计算机审计方法；对风险基础审计方法和管理审计方法要有全面的了解。毕业后能较好的应用各种审计技术方法，以保证审计工作质量和提高审计工作效率，避免审计风险。

　　二、考核目标（考核知识点和要求）

　　第一章    审计技术方法概论

　　（一）考核知识点

　　1、审计方法的函义

　　2、审计方法的发展

　　3、审计方法的体系

　　4、审计方法的假定

　　5、审计方法的选用

　　（二）考核要求

　　1、审计方法的涵义

　　（1）识记：审计方法的概念

　　（2）领会：审计方法的涵义

　　2、审计方法的发展

　　（1）识记：帐目基础审计、制度基础审计和风险基础审计等概念

　　（2）领会：A、审计模式发展

　　B、审计技术发展

　　C、审计手段发展

　　3、审计方法的体系

　　（1）识记：审计方法体系的概念

　　（2）领会：审计方法体系构成

　　4、审计方法的假定

　　（1）识记：审计假定的有关概念

　　（2）领会：A、主要审计方法使用的假定

　　B、审计方法运用成效的假定

　　5、审计方法的选用

　　（1）领会：A、审计方法的选用原则

　　B、选用方法时应注意的问题

　　第二章    审计方法的目标

　　（一）考核知识点

　　1、审计证据的涵义

　　2、审计证据的特征

　　3、审计证据的种类

　　4、审计证据的获取

　　5、审计证据的鉴定

　　6、审计证明的综合

　　7、正确选用衡量依据

　　8、有效履行审计程序

　　（二）考核要求

　　1、审计证据的涵义

　　（1）识记：审计证据概念

　　（2）领会：审计证据的涵义与作用

　　2、审计证据的特征

　　（1）识记：各项特征中的概念如客观性、可靠性、合法性、重要性、相关性、充分性等

　　（2）领会：各项特征应包括的含义

　　3、审计证据的种类

　　（1）识记：种类证据概念

　　（2）领会：各种分类内容及与审计方法的关系

　　4、审计证据的获取

　　（1）识记：选择证据的基础及主要取证方法、手段

　　（2）领会：A、取证决策

　　B、取证原则

　　C、取证方法

　　D、取证手段

　　E、注意事项

　　F、取证与审计方法的关系

　　5、审计证据的鉴定

　　（1）领会：鉴定方法

　　6、审计证据的综合

　　（2）领会：综合方法

　　7、正确选用衡量依据

　　（1）识记：审计依据有关概念

　　（2）领会：A、审计依据分类

　　B、审计依据特征

　　C、选用衡量依据要求

　　D、选用依据与审计方法关系

　　8、有效履行审计程序

　　（1）识记：审计程序有关概念

　　（2）领会：A、审计准备、实施、报告、复议等过程

　　B、审计程序与审计方法的关系

　　第三章    帐目基础审计基本方式

　　（一）考核知识点

　　1、顺查法

　　2、逆查法

　　3、直查法

　　4、详查法

　　5、抽查法

　　6、重制法

　　（二）考核要求

　　1、顺查法

　　（1）识记：顺查法概念

　　（2）领会：顺查法做法、应用范围及优缺点

　　（3）应用：对会计资料顺查

　　2、逆查法

　　（1）识记：逆查法概念

　　（2）领会：逆查法做法、应用范围及优缺点

　　（3）应用：对会计资料逆查

　　3、直查法

　　（1）识记：直查法概念

　　（2）领会：直查法做法、应用范围和优缺点

　　（3）应用：对会计资料逆查

　　4、详查法

　　（1）识记：详查法概念

　　（2）领会：详查法做法、应用范围及优缺点

　　（3）应用：对会计资料详查

　　5、抽查法

　　（1）识记：抽查、任意抽查、判断抽查、统计抽查

　　（2）领会：判断抽查和统计抽查一般做法及其优缺点

　　6、重制法

　　（1）识记：重制法概念

　　（2）领会：重制法做法、应用范围和优缺点

　　（3）应用：对会计资料重制

　　第四章    帐目基础审计技术方法

　　（一）考核知识点

　　1、审阅方法

　　2、核对方法

　　3、盘存方法

　　4、函证方法

　　5、观察与鉴定方法

　　6、分析方法

　　7、推理方法

　　8、询问方法

　　9、调整方法

　　10、评价方法

　　（二）考核要求

　　1、审阅方法

　　（1）识记：审阅法和异常数有关概念

　　（2）领会：审阅内容、审阅技巧和应注意问题

　　（3）应用：对会计资料和其它资料及异常数的审阅

　　2、核对方法

　　（1）识记：复核、核对、复算、验算等概念

　　（2）领会：核对法应用要点及应注意的问题

　　（3）应用：对会计资料间、会计资料与其它资料及帐实等方面核对

　　3、盘存方法

　　（1）识记：盘存法概念

　　（2）领会：盘存要点及应注意问题

　　（3）应用：现金与各种实物盘点

　　4、函证方法

　　（1）识记：函证法有关概念

　　（2）领会：函证要点及应注意问题

　　（3）应用：往来单位间经济业务核对

　　5、观察与鉴定方法

　　（1）识记：观察法、鉴定法等概念

　　（2）领会：观察与鉴定的要点及应注意问题

　　（3）应用：对现场和流程操作观察

　　6、分析方法

　　（1）识记：各种分析方法概念

　　（2）领会：比较分析法、平衡分析法、相关分析法、帐户分析法、制度分析法、趋势分析法等分析要点及应注意的问题

　　（3）应用：各种分析方法在审计实践中应用

　　7、推理方法

　　（1）识记：推理方法概念

　　（2）领会：推理方法要点、应用范围和应注意问题

　　（3）应用：对各种错弊问题推理

　　8、询问方法

　　（1）识记：询问方法有关概念

　　（2）领会：询问方法要点和应注意的问题

　　（3）应用：各种询问技巧在审计中应用

　　9、调整方法

　　（1）识记：调整方法概念

　　（2）领会：调整要点应注意问题

　　（3）应用：对各种错弊问题帐项调整

　　10、评价方法

　　（1）识记：评价方法相关概念

　　（2）领会：评价方式、方法、界限

　　（3）应用：收入、支出、生产等循环评价内容

　　第五章    制度基础审计方法概述

　　（一）考核知识点

　　1、内部控制涵义

　　2、内部控制类型

　　3、内部控制要素

　　4、内部控制特定结构

　　5、内部控制过程

　　6、内部控制程序

　　7、内部控制方法

　　8、内部牵制原则

　　9、内部控制策略

　　10、内部控制局限性

　　11、制度基础审计的涵义

　　12、制度基础审计的内容

　　13、内部控制测试要点

　　14、制度基础审计程序

　　（二）考核要求

　　1、内部控制涵义

　　（1）识记：内部控制概念、内部控制目标

　　（2）领会：内部控制函义、内部控制目标内容

　　2、内部控制类型

　　（1）识记：预防性、检查性、纠正性、指导性、补偿性等五种控制概念

　　（2）领会：五种控制包含的内容

　　3、内部控制要素

　　（1）识记：控制环境、风险评估、控制活动、资讯与沟通、监督等概念

　　（2）领会：五个要素包含的主要内容

　　4、内部控制特定结构

　　（1）领会：特定结构的内容与会计控制的要点

　　5、内部控制过程

　　（1）识记：内部控制设计、内部控制执行和内部控制评价

　　（2）领会：三个过程的主要内容

　　6、内部控制程序

　　（1）识记：关键控制点、差异

　　（2）领会：内部控制程序的内容和作用

　　7、内部控制方法

　　（1）识记：目标控制、组织控制、授权控制、程序控制、措施控制等概念

　　（2）领会：各种控制方法的内容和作用

　　8、内部牵制原则

　　（1）识记：内部牵制、不相容职务、实物牵制、机械牵制、帐簿牵制等概念

　　（2）领会：内部牵制目的和内部牵制种类

　　（3）应用：内部牵制设计原则

　　9、内部牵制策略

　　（1）领会：内部控制策略内容

　　10、内部控制局限性

　　（1）领会：内部控制局限性内容

　　11、制度基础审计的涵义

　　（1）识记：内部控制制度、制度基础审计

　　（2）领会：内部控制制作用、制度基础审计涵义

　　12、制度基础审计的内容

　　（1）领会：制度基础审计的基本内容、一般内容

　　（2）应用：会计控制的审计内容、管理控制的审计内容、内部审计的审计内容

　　13、内部控制测试点

　　（1）应用：内部控制测试五个方面要点，重点应用企业控制作业测试要点

　　14、制度基础审计程序

　　（1）识记：健全性测试、符合性测试、业务测试、功能测试、初评、总评

　　（2）应用：在审计中应用制度基础审计程序

　　第六章    制度基础审计技术方法

　　（一）考核知识点

　　1、计划制订与管理方法

　　2、资源控制与工作分配方法

　　3、制度调查方法

　　4、制度描述方法

　　5、制度初评方法

　　6、符合性测试方法

　　7、综合评价方法

　　8、实质性测试方法

　　9、制度自评方法

　　（二）考核要求

　　1、计划制订与管理方法

　　（1）识记：长期计划、项目计划、现场计划等概念

　　（2）领会：长期计划与项目计划制订与管理方法

　　（3）应用：制订与管理现场计划

　　2、资源控制与工作分配方法

　　（1）识记：资源控制与工作分配含义

　　（2）领会：资源控制与工作分配的方式方法

　　3、制度调查方法

　　（1）识记：调查内容

　　（2）应用：各种调查方法

　　4、制度描述方法

　　（1）识记：文字说明法、制表法、流程图法等概念

　　（2）领会：各种描述方法的作用与过程

　　（3）应用：在实践中应用各种描述方法，重点应用流程图编制方法

　　5、制度初评方法

　　（1）识记：制度初评、关键性控制

　　（2）领会：制度初评内容

　　（3）应用：制度初评方法

　　6、符合性测试方法

　　（1）识记：符合性测试等相关概念

　　（2）领会：测试计划制订

　　（3）应用：应用各种测试方法

　　7、综合评价方法

　　（1）识记：评价重点

　　（2）领会：评价方式

　　（3）应用：两种评价方法

　　8、实质性测试方法

　　（1）识记：实质性测试概念

　　（2）领会：测试范围

　　（3）应用：各种测试方法

　　9、制度自评方法

　　（1）训记：内部控制评价概念

　　（2）领会：制度自评意义

　　（3）应用：制度自评程序

　　第七章    抽查审计方法

　　（一）考核知识点

　　1、判断抽查法

　　2、统计抽查法

　　3、属性抽样应用

　　4、变量抽样应用

　　（二）考核要求

　　1、判断抽查方法

　　（1）识记：非统计抽查与判断抽查概念

　　（2）领会：A、应用抽查法的必要性

　　B、判断抽查的步骤及优缺点

　　（3）应用：应用判断抽查法

　　2、统计抽查法

　　（1）识记：统计抽查、抽查总体、同质总体、样本标准差、差错率、审计结论保证程度、精确限度、抽样误差、随机抽样、机械随机抽样、金额单位抽样等概念

　　（2）领会：统计抽样的作用，优缺点及种类

　　（3）应用：统计抽样步骤

　　3、属性抽样应用

　　（1）识记：属性抽样、固定样本规模抽样、行止抽样、发现抽样等概念

　　（2）领会：行止抽样和固定样本规模抽样

　　（3）应用：发现抽样

　　4、变量抽样应用

　　（1）识记：变量抽样、点估计

　　第八章    风险基础审计方法概述

　　（一）考核知识点

　　1、风险含义与特征

　　2、风险基础审计涵义

　　3、风险基础审计程序

　　（二）考核要求

　　1、风险含义与特征

　　（1）识记：风险、风险事件、风险因素、损失

　　（2）领会：风险含义、风险因素内容、风险特征

　　2、风险基础审计含义

　　（1）识记：风险基础审计

　　（2）领会：风险基础审计产生的原因；风险基础审计与制度基础审计的区别；风险基础审计的特征；制度基础审计的不足之处。

　　3、风险基础审计程序

　　（1）领会：风险基础审计程序；确定审计风险水平应考虑的因素

　　（2）应用：运用风险基础审计程序

　　第九章    风险基础审计技术方法

　　（一）考核知识点

　　1、固有风险分析

　　2、控制风险分析

　　3、管理风险方法

　　4、重要性判断方法

　　（二）考核要求

　　1、固有风险分析

　　（1）识记：目标分析、风险分析、固有风险分析、固有风险

　　（2）领会：固有风险概率界定；固有风险分析的内容；固有风险分析程序

　　（3）领会：运用固有风险分析方法

　　2、控制风险分析

　　（1）识记：控制风险

　　（2）领会：控制风险水平确认；控制风险分析的内容；控制风险分析的程序；风险分析过程。

　　（3）应用：控制风险分析方法

　　3、管理风险方法

　　（1）识记：管理风险、风险识别、故障树法德尔菲法、筛选、监测、诊断、风险评估、风险估价方法、风险处理。

　　（2）领会：风险管理模式、管理风险的步骤

　　（3）应用：应用各种管理风险方法

　　4、重要性判断方法

　　（1）识记：重要性

　　（2）领会：重要性含义；重要性概念在审计应用

　　（3）应用：重要性确定界限、重要性确定方法

　　第十章    错弊审计方法

　　（一）考核知识点

　　1、错弊发现技巧

　　2、弊端审计技术

　　（二）考核要求

　　1、错弊发现技巧

　　（1）识记：错误、弊端

　　（2）领会：A、错误的种类和性质；

　　B、弊端的各种形式

　　C、敝端的衡量标准

　　D、弊端发生的方面

　　（3）应用：错弊发现的各种技巧

　　2、弊端审计技术

　　（1）识记：各种弊端审计技术的概念

　　（2）应用：线索筛选技术；纵横穿插技术；配套还原技术；立体查帐技术；分解组合技术；补帐查帐技术；无帐查帐技术；自我否定技术；定性分析技术等。

　　第十一章    管理审计方法

　　（一）考核知识点

　　1、经济活动分析方法

　　2、数学分析方法

　　3、技术经济分析方法

　　（二）考核要求

　　1、经济活动分析方法

　　（1）识记：因素分析法，指数分析法，ABC分析方法

　　（2）领会：各种分析法的含义与步骤

　　2、数学分析方法

　　（1）识记：线性规划方法、网络分析方法、回归分析方法

　　（2）领会：各种方法应用

　　3、技术经济分析方法

　　（1）识记：量本利分析方法；投资分析方法；价值分析方法

　　（2）领会：应用各种技术经济分析方法

　　第十二章    计算机审机方法

　　（一）考核知识点

　　1、计算机审计特点；

　　2、计算机审计调查与程序

　　3、计算机审计方法应用

　　（二）考核要点

　　1、计算机审计特点

　　（1）识记：计算机审计概念

　　（2）领会：计算机审计的涵义、必要性和特点。

　　2、计算机审计调查与程序

　　（1）识记：安全控制、风险控制、过程控制、应用控制、通用审计软件、测试数据、平行模拟等概念。

　　（2）领会：计算机审计程序

　　（3）应用：初步调查方法和计算机运作审计步骤与方法。

　　3、计算机审计方法应用

　　（1）识记：绕过计算机审计、模拟数据法、重新处理法和程序检查法等概念。

　　（2）领会：各种计算机审计方法的具体做法

　　（3）应用：各种计算机审计方法。

　　有关说明与实施要求

　　为了使本大纲的规定在个人自学和考试命题中得到贯彻和落实，兹有关问题作如下说明，并进而提出具体实施要求。

　　（一）关于考核目标的说明

　　为了使考试内容具体化和考试要求标准化，本大纲对各章规定了考核目标，包括考核知识点和考核要求。并按照识记、领会、应用三个层次规定其应达到的能力层次要求，各层次的含义是：

　　识记：能知道有关的名词、概念的意义，并能正确认识和表述。是低层次的要求。

　　领会：在识记的基础上，能全面把握基本概念和基本方法，能掌握有关概念、方法的区别与联系。是较高层次的要求。

　　应用：在领会的基础上，能运用审计技术方法分析和解决有关的理论问题和实际问题。是高层次的要求。

　　（二）关于自学教材

　　本课程全省统一命题指定使用的教材是：《审计技术方法》，自编教材。

　　（三）自学方法指导

　　1、在全面系统学习的基础上掌握各种审计方法的基本做法并应用于审计实践。

　　2、正确处理基础知识和应用能力关系，应考者应将识记、领会同应用联系起来，把基础知识和理论转化为应用能力。培养和提高分析问题和解决问题的能力。

　　（四）关于命题考试的若干要求

　　1、根据本大纲所规定的考试内容和考核目标来确定考试范围和考核要求，即不扩大和缩小考试范围，也不提高或降低考核要求，考试命题基本上覆盖各章，适当体现重点内容。

　　2、本课程在试题中对不同能力层次要求的分数比例，一般为识记占15%，领会占35%，应用50%.

　　3、合理安排难易结构、难易试题的分数比例一般为：最易占30%，较易占50%，较难占20%，必须注意，试题的难易程度与能力层次不是一个概念，在各能力层次中都存在不同难度的问题。

　　4、本课程考试试卷采用的题型，有：选择题、填空题、名词解释、判断题、简答题、论述题。各种题型的样式参见本大纲附录。

　　附录：

　　题型举例

　　一、选择题（将下列备选答案中正确题的字母代号填入括号中）按查帐的顺序划分，查帐方法有：

　　A、抽查法                  B、顺查法

　　C、逆查法                  D、直查法

　　二、填充题（在下列题中括号内填入正确的内容）

　　函证方法有（         ）和（            ）。

　　三、名词解释

　　1、判断抽样

　　2、控制风险

　　3、制度基础审计

　　四、判断题（下列命题中认为正确者打√）

　　全面审计就是详细审计（       ）

　　五、简答题

　　会计错误的主要种类。

　　六、论述题

　　制度基础审计与风险基础审计的区别。

江苏省教育考试院