27096 风险管理

南京大学编 （高纲号 0498）

　　第一部分 　课程的性质、作用和学习目的

　　一、《风险管理》是管理科学的一个新颖分支。它是20世纪五十年代以来，通过对企业的人员、财产以及自然、财务资源进行适当的保护而逐渐发展、形成的一门新的管理学科。企业风险管理、即企业的安全活动，对企业财产和人员的保护，是近代企业管理中重要的职能之一，而且也是企业所有管理部门的共同责任。

　　二、《风险管理》的作用

　　各企业单位应用一般的管理原理、运用风险管理的各种手段管理本企业的资源和活动。通过成本和效益分析，对所面临的各种纯粹风险，作出客观而比较科学的决策。尽可能减少意外事故的损失以及意外事故对企业及其环境的不利影响，从而节省企业的各类经营成本，并使企业获得更大的安全保障。

　　三、学习目的

　　学习《风险管理》课程的目的，主要使自学者初步掌握制定企业风险管理计划的目标，组织风险管理计划，编制企业风险管理方针书；并能够较好地识别和分析企业的损失风险；能对企业财产损失风险和企业责任风险进行初步的分析和控制；能对企业的风险进行较正确的衡量。初步掌握各种企业风险管理的方法，较好地掌握风险管理决策的各种工具，并从中选出最适当的风险管理方案。

　　通过《企业风险管理》课程的学习，为广大自学者进入企业风险管理工作打下一定的理论基础，并较系统地掌握从事企业风险管理工作的各种方法。

　　第二部分　　各章的考核知识点及考核要求

　　第一章　　风险管理导论

　　一、考核知识点

　　（一）风险的定义

　　（二）损失的原因和危险因素

　　（三）风险的分类

　　（四）风险管理概述

　　二、考核要求

　　（一）风险的定义

　　识记：（1）风险的几种定义①损失机会和损失可能性；②损失的不确定性；③实际与预期结果的偏离；④风险是实际结果偏离预期结果的概率。

　　（二）损失原因和危险因素

　　1.识记：（1）损失原因。（2）危险因素。

　　2.领会：（1）危险因素分类。

　　（三）风险的分类

　　1.识记：（1）风险的分类；（2）风险的基本分类。

　　2.领会：（1）纯粹风险的分类。

　　（四）风险管理概述

　　1.识记：（1）风险管理的定义。（2）风险管理的范围。（3）风险管理的目标。

　　2.领会：（1）风险管理的程序：①制定风险管理计划；②识别风险；③衡量风险；④选择对付风险的方法；⑤贯彻和执行风险管理的决策；⑥检查和评价。

　　第二章　　企业风险管理计划的制定

　　一、考核知识点

　　（一）制定风险管理计划的目标

　　（二）规定风险经理的责任和报告关系

　　（三）组织风险管理计划

　　（四）编制风险管理方针书

　　二、考核要求

　　（一）制定风险管理计划的目标

　　1.识记：（1）损后目标：①生存的目标；②持续经营的目标；③盈利的目标；④收益稳定的目标；⑤成长的目标；⑥承担社会责任的目标。

　　2.领会：（1）损前目标：①经济的目标；②承受危险的目标；③合法的目标；④承担社会责任的目标。（2）目标之间的矛盾。

　　（二）规定风险经理的责任和报告关系

　　识记：（1）风险经理的责任：①整体风险管理计划的处理；②企业风险的控制；③风险筹资的方法。（2）风险经理的报告关系。

　　（三）组织风险管理计划

　　1.识记：（1）风险管理部门的内部结构。

　　2.领会：（1）风险管理部门与其他部门合作：①会计部门；②数据处理部门；③法律部门；④人事部门；⑤生产部门；⑥销售部门。

　　（四）编制风险管理方针书

　　识记：（1）风险管理方针书的优点。（2）风险管理书的主要内容。

　　第三章　　风险识别和分析

　　一、考核知识点

　　（一）识别和分析损失风险的方法

　　（二）企业损失风险分析

　　二、考核要求

　　（一）识别和分析损失风险的方法

　　1.识记：（1）标准调查表／问卷调查表。（2）其他的企业记录和文件。（3）现场调查。

　　2.领会：（1）企业的财务报表：①资产负债表；②损益表；③财务状况变动表。（2）流程图。

　　（二）企业损失风险分析

　　领会：（1）损失的价值及分类：①财产价值；②净收入价值；③法律责任；④员工服务。（2）损失原因及分类：①自然原因；②人为原因；③经济原因。（3）损失的经济后果。

　　第四章　　企业财产损失风险分析和控制

　　一、考核知识点

　　（一）企业财产损失风险分析

　　（二）企业净收入损失风险分析

　　（三）企业财产风险控制

　　二、考核要求

　　（一）企业财产损失风险分析

　　1.识记：（1）财产分类：①不动产；②动产。（2）财产损失原因。

　　2.领会：（1）财产损失金额的评估：①原始成本；②帐面价值；③重置成本；④复制成本；⑤功能重置成本；⑥市价；⑦实际现金价值；⑧经济或使用价值。（2）财产权益：①所有人权益；②放款人权益；③卖方和买方权益；④受托人权益；⑤出租人和承租人权益。

　　（二）企业净收入损失风险分析

　　1.识记：（1）损失风险的价值。

　　2.领会：（1）造成损失的事件及分类：①财产损失；②法律责任；③人员损失。（2）损失程度的因素。

　　（三）企业财产风险控制

　　识记：（1）火灾风险控制：①引起火灾的要素；②损前火灾控制措施；③灭火；④水渍险控制。（2）盗窃风险控制：①控制盗窃和抢劫损失；②控制商店盗窃损失；③控制雇员不诚实损失。（3）爆炸风险控制；①爆炸的定义和分类；②爆炸的防范。（4）洪水风险控制：①洪水形成的原因；②洪水的防范措施。（5）地震风险控制：①地震的成因和衡量；②地震的防范措施。

　　第五章　　企业责任风险分析和控制

　　一、考核知识点

　　（一）责任的种类

　　（二）企业主要责任的风险类别

　　（三）企业责任风险控制

　　二、考核要求

　　（一）责任的种类

　　领会：（1）侵权责任：①过失；②故意侵犯；③严格责任侵犯；④替代责任。（2）合同责任：①违约；②转移责任协议。

　　（二）企业主要责任风险类别

　　1.识记：（1）场所和经营风险。

　　2.领会：（1）产品和完工责任风险：①产品责任；②完工责任。

　　（三）企业责任风险控制

　　1.识记：（1）控制场所和经营责任风险

　　2.领会：（1）控制产品责任风险：①设计；②制造和装配；③广告；④包装；⑤使用手册；⑥安装和售后服务；⑦保存记录；⑧产品回收计划。

　　第六章　　风险衡量

　　一、考核知识点

　　（一）风险衡量的基本概念

　　（二）风险衡量和概率分布

　　（三）估计每年事故发生次数的另外两个概率分布

　　二、考核要求

　　（一）风险衡量的基本概念

　　领会；（1）潜在损失频率。（2）潜在损失程度。（3）最大可能损失。（4）最大可信损失。（5）可信度。

　　（二）风险衡量和概率分布

　　1.领会：（1）损失总额。（2）事故次数。（3）每次事故的损失。

　　2.应用：（1）泊松分布及有关的计算：①损失总额的计算；②事故次数的计算；③每次事故损失的计算。

　　（三）估计每年事故发生次数的另外两个理论概率分布

　　1.领会：（1）二项分布的假定。（2）正态分布的假定。

　　2.应用：（1）二项分布：①企业在一年内遭受r次事故损失的概率；②事故发生次数的期望；③事故发生次数的方差；④一个单位在某段时间遭受一次事故损失的概率P的估计。（2）正态分布：①事故发生次数的期望；②事故发生次数的方差；③事故发生次数在m次与n次之间的概率。

　　第七章　　企业风险管理的方法

　　一、考核知识点

　　（一）企业风险管理的方法

　　（二）风险筹资方法

　　（三）免赔额

　　二、考核要求

　　（一）企业风险管理的方法

　　1.识记：（1）避免风险；①避免风险的含意；②避免风险的局限性。（2）预防损失。（3）减少损失。

　　2.领会：（1）分离风险单位：①分割风险单位；②复制风险单位；③分割风险单位和复制风险单位的区别。（2）风险控制项下的合同方式转移风险：①分类；②制约因素。

　　（二）风险筹资方法

　　1.识记：（1）自留风险：①自留风险的筹资措施；②自留风险的运用：强制性自留风险；选择性自留风险。

　　2.领会：（1）风险筹资项下的合同方式转移风险。（2）保险。

　　（三）免赔额

　　1.识记：（1）免赔额的性质和作用：①增加现金流量；②现金流量保障。

　　2.领会：（1）免赔额的种类：①绝对免赔额；②相对或消失免赔额；③总计或停止损失免赔额。（2）免赔额选择的分析：①影响选择免赔额决策的因素：②免赔额水平与保费减少和成本的关系。

　　3.应用：（1）免赔额的计算。（2）选择免赔额的规则和模型：①最小成本原则；②成对比较；③统计分析。

　　第八章　　保险

　　一、考核知识点

　　（一）保险的职能和代价

　　（二）保险合同概述

　　（三）保险的险种

　　（四）保险的选择和购买

　　二、考核要求

　　（一）保险的职能和代价

　　1.识记：（1）保险的定义。（2）保险的基本职能：①分摊损失或分担风险；②经济补偿。

　　2.领会：（1）保险的派生职能：①投资；②防灾防损。（2）保险的代价：①经营费用；②欺诈性索赔；③对防损工作的疏忽；④漫天要价。

　　（二）保险合同概述

　　1.识记：（1）保险合同的基本原则：①补偿原则及其例外；②保险利益原则及其原因；③代位求偿权原则及其目的；④最大诚信原则及其组成法理。（2）保险合同的特点：①射幸合同；②单务合同；③有条件的合同；④属人的合同；⑤要式合同。

　　2.领会：（1）保险合同的基本组成部分：①声明事项；②保险协议；③除外责任；④条件事项；⑤其他条款。

　　（三）保险的种类

　　1.识记：（1）财产保险：①水灾保险；②海海运输保险；③内陆运输保险；④盗窃保险；⑤忠诚保证保险；⑥锅炉和机器保险；⑦农作物保险；⑧信用保险。

　　2.领会：（1）责任保险：①普通责任保险；②受托人责任保险；③职业责任保险；④劳工保险和雇主责任保险；⑤个人责任保险。（2）财产和责任综合保险；①汽车保险；②航空保险；③核电站保险；④企业财产和责任综合保险；⑤家庭财产和责任综合保险。（3）人身保险：①人寿保险；②年金保险；③健康保险。

　　（四）保险的选择和购买

　　1.识记：（1）我国企业风险的特点。（2）企业投保决策的约束：①法律约束；②行政约束；③其他外部约束；④企业内部约束。（3）确定投保方案。

　　2.领会：（1）选择保险公司：①偿付能力；②盈利状况；③保险费率；④保险品种和服务质量。（2）保险合同谈判。（3）我国企业保险管理的现行模式：①财务部门统管保险的模式；②各部门分管保险的模式；③设立专职的保险管理的模式。

　　第十章　　保险经纪人

　　一、考核知识点

　　（一）保险经纪人的现状和基本理论

　　（二）保险经纪人的运作

　　（三）对保险经纪人的监管

　　二、考核要求

　　（一）保险经纪人的现状和基本理论

　　1.识记：（1）保险经纪人的现状。

　　2.领会：（1）保险经纪人的基本理论：①保险经纪人的权利；②保险经纪人的义务。（2）保险经纪人的合同：①居间合同；②委托合同；③咨询合同。（3）保险经纪人的经营原则：①最大诚信原则；②保户至上、优质服务的原则；③遵守法律规范的原则；④收入公开的原则。

　　（二）保险经纪人的运作

　　1.识记：（1）选择保险人。（2）处理风险。（3）理赔谈判。

　　2.领会：（1）业务操作程序。

　　（三）对保险经纪人的监管

　　识记：（1）中国保险监督管理委员会监管保险经纪人的职能。

　　第十一章　　风险管理决策的数理基础——损失预测

　　一、考核知识点

　　（一）损失预测概述

　　（二）收集数据

　　（三）概率分析

　　（四）趋势分析

　　（五）预测在风险管理中的应用

　　二、考核要求

　　（一）损失预测概述

　　识记：（1）数学预测方法对风险管理部门的要求；①收集损失资料；②编制预测损失的图表；③决定预测比较适合的方法；④了解预测的局限性，避免一些容易发生错误。

　　（二）收集数据

　　领会：（1）数据是完整的。（2）数据是一致的。（3）数据是有关主题的。（4）数据是有组织的。

　　（三）概率分析

　　1.领会：（1）概率的特性。

　　2.应用：（1）建立概率分布。（2）概率分布的性质：①偏差；②中心趋势；③方差

　　（四）趋势分析

　　1.识记：（1）直觉趋势。

　　2.应用：（1）数学趋势方法：①趋势图（关系图）；②y=a+bx的计算。

　　（五）预测在风险管理中的应用

　　1.领会：（1）运用概率分析计算有关概率：①多项损失的联合概率或任何给定总损失在给定期间内可能发生的概率；②在给定期间内任何一种损失发生的概率。（2）综合几个独立的趋势影响来进行趋势分析，第个独立的趋势都对将来损失频数和程度有影响。（3）运用基本的概念和概率，趋势分析的逻辑总结出在形成预测模型时有用的统计。

　　2.应用：（1）有关概率的进一步计算：①基本概念；②联合概率；③两个或多个事件中一个发生的概率。（2）进一步的趋势分析：①定义模型；②预测的两个实例；③一个说明性的预测。

　　第十二章　　现金流量分析

　　一、考核知识点

　　（一）以现金流量分析作为决策标准

　　（二）现金流量的评价方法

　　（三）通过现金流量分析进行风险管理决策

　　二、考核要求

　　（一）以现金流量分析作为决策标准

　　1.识记：（1）现金流量的重要性：①对资源的要求权；②在资本投资评价中的应用。

　　2.领会：（1）货币的时间价值：①现值的概念；②现值的计算。

　　（二）现金流量的评价方法

　　领会：（1）净现值法。（2）内部收益率法。（3）盈利能力指数。（4）税后净现金流量的计算。

　　（三）通过现金流量分析进行风险管理决策

　　1.领会：（1）风险筹资方法：①列作当前支出的自担损失；②通过提留准备金；③通过借入资金自担损失；④通过自保为损失筹资；⑤通过保险公司为风险筹资。（2）现金流量分析作为风险管理决策的局限性：①现金流量分析应用于风险管理决策中的优缺点；②对不确定性加以调整的现金流量分析。

　　2.应用：（1）风险管理方法的现金流量分析：①不考虑风险管理的税后现金流量；②确认预期损失。（2）风险控制方法：①防止或减少损失风险；②通过合同转移风险；③避免风险。

　　第十三章　　风险管理决策的预期效用法

　　一、考核知识点

　　（一）预期效用法概念

　　（二）预期效用法的应用

　　二、考核要求

　　（一）预期效用法概念

　　识记：（1）预期效用法。（2）效用函数。

　　（二）预期效用法的应用

　　应用：（1）应用预期效用法的工作步骤：①效用函数的获得；②对研究中的每种风险管理方法列出可能的货币损失及其概率；③使用曲线图把每种方法可能的货币损失变换为效用指数值；④计算预期的效用损失；⑤选择预期效用损失最小的风险管理方法。（2）建筑物损失的例子。

　　第三部分　　有关说明和要求

　　为了帮助自学者系统地学习和掌握《企业风险管理》，我们编写了本课程的“自学考试大纲”。本大纲在各章节列出重点内容的同时，还列出了考核目标，即给出了考核知识点和具体的要求，使自学者能明确地掌握学习内容的重点及考核要求，进而提高学习的积极性与主动性。

　　本大纲在考核目标中，按照识记、领会、应用三个层次规定自学者应达到的能力层次要求。三种能力层次的含义是：

　　识记：能知道有关的名词、概念、知识的意义，并能正确认识和表达。这是低层次的要求。

　　领会：在识记的基础上，能全面地把握基本概念、基本原理、基本方法、能掌握有关概念、原理、方法的区别与联系。这是较高层次的要求。

　　应用：在领会的基础上，能运用基本概念、基本原则、基本方法分析和解决有关的实际问题。这里重点指对有关资料的计算和分析。这是最高层次的要求。自学者应在理解和掌握书中有关例题的基础上，应用相应的知识解决类似的实际问题。

　　关于命题考试的要求如下：

　　1.本课程考试的命题范围应根据本大纲所规定的考试内容和考核目标来确定，不要随意扩大或缩小，也不要随意提高或降低考核要求。考试命题应该覆盖各章，并适当突出重点章节。

　　2.本课程在试题中对不同能力层次要求的分数比例大致为：识记占20%，领会占45%，应用占35%.

　　3.试题应合理安排难度结构。试题的难易程度可分为：容易、较易、较难、难四个等级。每份试卷中，不同难易程度试题的分数比例大致为：容易占20%，较易占30%，较难占25%，难占25%.试题的难易程度与能力层次不是完全相同的概念，因为在各能力层次中都存在不同难度的问题。

　　4.本课程考试试卷中采用的题型，一般有：填空题，选择题，判断题，名词解释，论述题，计算题等。各种题型的具体样式可参见本大纲附录。

　　附录：《企业风险管理》考试题型

　　一、填空题：

　　1.危险因素一般分为以下三类：①_______________，②_______________，③_______________.（物质危险因素，道德危险因素，心理危险因素）

　　2.任何企业损失风险的特点都可以从三个方面进行分析，他们是①_______________，②_______________，③_______________.（损失的价值，损失原因，损失的经济后果。）

　　3.在损失风险的衡量中，通常用于估计每年事故发生次数的理论概率分布有①_______________，②_______________，③_______________.（泊松分布，二项分布，正态分布）。

　　4.保险的基本职能有①_______________，②_______________.（分担损失或分担风险，经济补偿）。

　　二、多项选择题

　　1.个人和企业面临的纯粹风险可分为以下几类：①人身风险；②健康风险；③财产风险；④责任风险；⑤违约风险。　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　（　　　）

　　（①③④⑤）

　　2.风险管理人员为了对企业面临的损失风险至少有个大致了解，他应对企业的财务报表进行仔细研究。这些主要的财务报表有：①资产负债表；②损益表；③高层管理人员的会议记录；④大宗销售或购买合同；⑤财务状况变动表。　　　　　　　　　　　　　　　　　　（　　　）

　　（①②⑤）

　　3.造成企业损失的原因有：①政治原因；②自然原因；③人为原因；④经济原因；⑤政策原因。　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　（　　　）

　　（②③④）

　　三、判断题

　　1.在企业财产损失风险分析中，将财产分为（1）动产；（2）不动产和（3）无形财产等三类。（×）

　　2. 火灾发生有三个要素，他们是（1）造成温度升高的来源（热源）；（2）燃料——在一定温度和有氧气的条件下可以燃烧的物质；（3）氧气、气流和相关要素。（√）

　　3.产品的责任风险由于只涉及到产品的质量优劣，所以只要控制好产品的制造和装配质量，就可以控制产品的产量风险。（×）

　　四、名词解释

　　1.最大可能损失

　　最大可能损失是某一风险单位在一次事故中遭受全部损失的价值。例如某幢大楼（风险单位）价值1000万元，且消防措施不完善，因此如果失火，就可能毁于一旦。故其最大可能损失通常就是整幢建筑物的价值1000万元。

　　2.避免风险

　　避免风险是指不承担风险或完全消除已承担的风险，将损失发生的可能性降为零。从对付特定风险而言，避免风险是最彻底的风险管理方法，因为它使损失发生的可能性绝对为零，完全避免了损失的发生。但这一风险管理方法在应用时有其局限性，因为：（1）某些风险无法避免；（2）风险的存在往往伴随着收益的可能，避免风险就意味着放弃收益；（3）在避免某种风险的同时，可能会产生另一种风险。

　　3.职业责任保险

　　指承保医生、律师、会计师、建筑设计师等专业人员因工作过失而造成他人人身伤亡和财产损失的赔偿责任。一般包括（1）医疗责任事故保险和（2）错误和疏忽保险两种。

　　五、论述题

　　1.试论述现金流量分析应用于风险管理决策中的优缺点。

　　答：应用现金流量分析来选择风险管理方法的主要好处在于其决策过程把风险管理决策放在与其他利润最大化决策相同的立足点上。从理论上说，净现值法和内部收益率法对追求利润最大化的企业是合适的，对努力提高运营效率的非盈利组织来说也是最好的选择。

　　而现金流量分析法的不足之处在于共假设上的各种缺陷。这是因为在现金流量分析法中（1）每一种风险管理方法都是单独使用的，而忽视了所有可能的组合方法。实际上，至少一种风险控制和一种风险筹资方法应同时应用于每一种重大的损失风险处理。缺少有效的控制方法的支持，会导致风险筹资方法变得更昂贵。

　　（2）对于把应用的每一种特定方法没有程度上的差别，这会导致过分简单化的是与非的决策，而不是更详尽的分析。

　　（3）往往认为火灾所造成的损失是唯一涉及的损失，而实际上还可能由于其它事故造成财产、净收入和人员的损失。

　　（4）将预期损失作为实际发生损失的一种计量值，而不考虑将来的不可预计性。

　　（5）假定了企业的唯一目的是利润最大化，对社会利益未加以考虑。这些就是现金流量分析法的缺点。

　　2.试叙述财产损失金额评估中的“重置成本”法。

　　答：从风险管理角度来看，重置成本是衡量财产损失的经济影响最有用的标准之一。但从会计角度看，由于重置成本与财务报表中报告的价值不直接有关而显得无特别意义。重置成本是以相同材料和质量标准置换受损财产项目所需要的金额。

　　具体来说：（1）不动产的重置成本。例如建筑物的重置成本的计算，在理论上是相当简单的。由一个估计人测量建筑物的平方面积，然后乘上当地承包商建造类似建筑物收取的每平方米的建筑成本。但在实际操作上，其计算过程是很富有技术性，风险管理人员必须依靠合格的房地产估价人来估计重置成本。

　　（2）动产的重置成本。根据重置成本来评估受损的动产是比较合适的。因为为了恢复经营必须置接受损的动产。虽然估计动产的重置成本不像不动产那样困难，但由于涉及到的动产项目众多，所以也是费时和需要专门知识的。风险管理人员需要编制一份完整的动产清单，并加以分类，然而确定其重置成本，对一些特殊项目则需要由估价人或专家进行估价。

　　六、计算题

　　1.如果损失发生次数的概率分布和每次损失金额的概率分布已知如下：

　　损失发生次数　　　　　　　　　　　概　率

　　0                               0.80

　　1                               0.15

　　2                               0.05

　　每次损失金额　　　　　　　　　　　概　率

　　1500元　　　　　　　　　　　　　　 0.90

　　5000元                          0.10

　　求损失总额的概率分布及损失的数学期望。

　　答：（1）发生一次损失金额为1500元的概率是：

　　（0.15）×（0.90）=0.135

　　（2）发生一次损失金额为5000元的概率是：

　　（0.15）×（0.10）=0.015

　　（3）发生两次损失金额为1500元的概率是：

　　（0.05）×（0.90）×（0.90）=0.0405

　　（4）发生两次损失金额为5000元的概率是：

　　（0.05）×（0.10）×（0.10）=0.0005

　　（5）发生一次损失金额为1500元和一次损失金额为5000元的概率是：

　　（0.05）×[（0.90）×（0.10）×（0.90）]=0.009

　　（6）没有发生损失的概率是0.80，因此，损失总额的概率分布是：

　　损失总额　　　　　　　　　　　　　概　率

　　0                              0.8000

　　1500元                            0.1350

　　3000元                            0.0405

　　5000元                            0.0150

　　6500元                            0.0090

　　10000元　　　                      0.0005／1.0000

　　总损失期望为：

　　0×0.800+1500×0.1350+3000×0.0405+5000×0.0150+6500×0.0090+10000×0.0005=462.5（元）

江苏省教育考试院