南京审计学院编 （高纲号 0489）

　　一、课程性质与学习目的和要求

　　《社会审计》课程是我省高等教育自学考试审计学专业必考科目，是审计学科体系的重要组成部分，是审计学专业的主干课程之一。它是针对审计专业学生在系统地学习了审计学原理、企业社会审计、经济效益审计等专业课程之后，专门开设的一门审计实务操作课程。该课程开设的目的，是培养学生在审计实务方面的操作能力，特别是对注册会计师实务的操作能力，拓宽学生在审计领域方面的知识水平，提高学生在审计专业方面的整体素质。

　　社会审计作为我国审计组织体系中的重要组成部分，是由注册会计师执业，并通过会计师事务所和审计事务所在接受委托的情况下，承接具体审计业务的民间审计。因此，社会审计在我国审计组织体系中具有特殊的地位、作用、业务范畴及工作特点。根据社会审计的特点，以及我国注册会计师法和注册会计师独立审计准则的有关规定，比较系统地阐述了社会审计的基本理论和若干实务问题。在第一章社会审计概论中，比较详细的阐述了社会审计的几个主要理论问题，如社会审计的产生、发展与市场经济，中国注册会计师法和中国注册会计师独立审计准则，注册会计师职业道德，注册会计师法律责任等。社会审计工作，特别是审计查证业务，包括会计报表审计、验资、破产清算审计、经济责任审计等，尽管其审计程序、内容和方法不尽相同，但其基础工作基本上是一致的，即都要编制审计计划、运用审计方法收信审计证据、编制审计工作底稿、撰写审计报告。因此，本教材第二章比较系统地阐述了社会审计的基础工作。三至九章比较具体地阐述了社会审计的若干实务内容。如：会计报表审计、验资、资产评估、经济责任审计、兼并与破产审计，以及管理咨询等。根据自学考试的特点，并结合具体情况，考试时对经济责任审计、兼并与破产审计，以及管理咨询等不做要求。

　　本课程学习的最终目的是掌握社会审计现论基础和基本的实务技能，并经过一定时间的操作实习后能担任社会审计的主审工作，或为进一步从事审计理论教学、科研奠定基础。

　　二、考核目标（考核知识点和要求）

　　第一章  社会审计概论

　　（一）考核知识点

　　1.社会审计的产生、发展与市场经济

　　2.中国注册会计师法和中国注册会计师独立审计准则

　　3.注册会计师职业道德

　　4.注册会计师法律责任

　　（二）考核要求

　　1、社会审计的产生、发展与市场经济

　　（1）识记：社会审计的概念

　　（2）领会：西方国家和我国民间审计产生和发展的原因和历程。

　　2、中国注册会计师法和中国注册会计师独立审计准则

　　（1）领会：注册会计师的业务范围；注册会计师的法律责任；中国注册会计师独立审计准则的框架结构；独立审计基本准则的内容。

　　3、注册会计师职业道德

　　（1）识记：审计职业道德的概念。

　　（2）领会：制定审计道德的必要性；美国注册会计师职业道德和我国注册会计师职业道德的基本内容。

　　4、注册会计师法律责任

　　（1）识记：审计法律责任的概念。

　　（2）领会：注册会计师法律责任的成因；美国和我国注册会计师法律责任的基本内容；注册会计师避免法律责任主要措施。

　　第二章  社会审计的基础工作

　　（一）考核知识点

　　1、审计计划

　　2、审计证据

　　3、审计工作底稿

　　4、审计报告

　　（二）考核要求

　　1、审计计划

　　（1）识记：审计计划的概念。

　　（2）领会：编制审计的作用；审计计划的种类和内容；编制审计计划应作好的工作。

　　（3）应用：审计计划的审核。

　　2、审计证据

　　（1）识记：审计证据的概念。

　　（2）领会：审计证据的作用；审计证据的质量特征；审计证据的收信、鉴定和综合。

　　3、审计工作底搞

　　（1）识记：审计工作底稿的概念。

　　（2）领会：审计工作底稿的作用；审计工作底搞的基本结构的内容。

　　（3）应用：审计工作底搞的编制和审核。

　　4、审计报告

　　（1）识记：审计报告的概念

　　（2）领会：审计报告的作用；审计报告的种类：审计报告的基本格式和内容；审计报告编制的步骤、方法和基本要求。

　　（3）应用：无保留意见、保留意见、否定意见、拒绝表示意见审计报告的适用条件、专业术语和基本格式。

　　第三章  会计报表审计（上）

　　（一）考核知识点

　　1、会计报表审计意义与目标

　　2、审计风险与重要性水平及其运用

　　3、会计报表审计一般程序

　　（二）考核知识点

　　1、会计报表审计意义与目标

　　（1）识记：会计报表审计的概念。

　　（2）领会：会计报表审计的意义；会计报表审计的总目标和具体目标。

　　2、审计风险与重要性水平及其运用

　　（1）识记：审计风险与重要性水平的概念。

　　（2）领会：审计风险模式及固有风险、控制风险与检查风险的关系；重要性水平的涵义：审计风险、重要性水平与审计证据的关系。

　　（3）应用：审计风险在审计中的应用；重要性水平的计算及其在审计中的应用。

　　3、会计报表审计一般程序

　　（1）识记：审计业务约定书的概念；管理建议书的概念。

　　（2）领会：审计计划阶段、审计实施阶段和审计报告阶段应作好的主要工作：审计业务约定书的内容；内部控制调查书的内容；如何评价固有风险、控制风险和检查风险；如何进行答合性测试；编制和审核审计工作底稿应注意什么问题；如何撰写管理建议书。

　　（3）应用：审计程序在审计过程中的具体运用。

　　第四章  会计报表审计（下）

　　（一）考核知识点

　　1、会计报表常规性检查

　　2、会计报表审计分析技术

　　3、现金流量表审计分析

　　4、主要业务循环

　　（二）考核要求

　　1、会计报表常规性检查

　　（1）领会：审计分析应作好的准备工作。

　　（2）应用：如何进行常规性审查分析；会计报表内外的勾稽关系。

　　2、会计报表审计分析技术

　　（1）识记：横向分析、纵向分析、比率分析的概念。

　　（2）领会：十种审计分析技术。

　　（3）应用：横向分析、纵向分析、比率分析、关联项目分析、费用项目分析在审计工作中的运用。

　　3、现金流量表审计分析

　　（1）领会：如何进行现金流量表的审计分析；现金流量表风个的勾稽关系。

　　（2）应用：现金流量分析在审计中的应用。

　　4、主要业务循环

　　（1）领会：企业的五大业务循环应用

　　（2）应用：如何进行五大业务循环测试。

　　第五章  验资

　　（一）考核知识点

　　1、验资概述

　　2、设立验资的取证和审验

　　3、变更验资的取证和审验

　　4、验资工作底稿

　　5、验资报告

　　（二）考核要求

　　1、验资概述

　　（1）识记：验资的概念；设立验资、变更验资的概念。

　　（2）领会：验资的意义；验资的目的：验资的一般原则。

　　（3）应用：验资的程序及各阶段应作好的主要工作。

　　2、设立验资的取证和审验

　　（1）领会：注册会计师进行设立验资的取证和审验获取的资料。

　　（2）应用：货币奖金出资、实物资产出资、无形资产出资、净资产出资的一般审验程序；外商投资企业设立验资、有限责任公司设立验资、股份有限公司设立验资的特殊审验程序。

　　3、变更验资的取证和审验

　　（1）领会：注册会计师进行变更验资的取证和审验应获取的资料。

　　（2）应用：变更验资的一般审验程序：变更验资的特殊审验程序。

　　4、验资工作底稿

　　（1）识记：验资工作底稿的概念。

　　（2）领会：验资工作底稿的意义。

　　（3）应用：各类验资工作底稿的基本内容和格式。

　　5、验资报告

　　（1）识记：验资报告的概念。

　　（2）领会：编写验资报告的具体要求；验资报告的基本内容。

　　（3）应用：撰写设立验资报告和变更验资报告。

　　第六章  资产评估

　　（一）考核知识点

　　1、资产评估概述

　　2、资产评估程序和操作程序

　　3、资产评估基本方法

　　4、资产评估报告

　　（二）考核要求

　　1、资产评估概述

　　（1）识记：资产评估的概念。

　　（2）领会：资产评估的基本要素；资产评估的特点；资产评估的原则；资产评估的分类。

　　2、资产评估程序和操作程序

　　（1）识记：资产评估的程序。

　　（2）领会：资产评估实施方案的具体内容。

　　（3）应用：资产评估程序各阶段应作好的主要工作；资产评估的具体操作程序。

　　3、资产评估基本方法

　　（1）识记：现行市价法、收益现值法、重置成本法和清算价格法的概念。

　　（3）领会：现行市价法、收益现值法、重置成本法和清算价格法的前提条件和适用范围；现行市价法、收益现值法、重置成本法和清算价格法的优缺点：重置成本法的理论依据。

　　（3）应用：现行市价法、收益现值法、重置成本法和清算价格法的具体做法。

　　4、资产评估报告

　　（1）识记：资产评估报告的概念

　　（2）领会：撰写资产评估报告的基本要求；资产评估报告的基本内容；资产评估报告的分析及利用。

　　（3）应用：撰写资产评估报告。

　　三、有关说明与实施要求

　　为了使本大纲的规定在个人自学和考试命题中得到贯彻和落实，兹对有关问题作如下说明，并进而提出具体实施要求。

　　（一）关于考核目标的说明

　　为了使考试内容具本化和考试要求标准化，本大纲对各章规定了考核目标，包括考核知识点和考核要求。并按照识记、领会、应用三个层次规定其应达到的能力层次要求，各层次的含义是：

　　识记：能知道有关的名词、概念、知识的意义，并能正确认识和表述。是低层次的要求。

　　领会：在识记的基础上，能全面地把握基本概念、基本原理、基本方法，能掌握有关概念、原理、方法的区别和联系。是较高层次的要求。

　　应用：在领会的基础上，能运用基本概念、基本原理、基本方法分析和解决有关的理论问题和实际问题。是高层次的要求。

　　（二）自学方法指导

　　1、在全面系统学习的基础上掌握社会审计基本理论和审计实务。自学应考者应首先全面系统地学习各章，记忆应当识记的基本概念、名词，深入理解基本理论，在全面系统科学实验习的基础上掌握重点，但切忌在没有全面学习教材的情况下，孤立地去抓重点。

　　2、正确处理基础知识和应用能力关系，应考者应将识记、领会同应用联系起来，把基础知识和理论转化为庆用能力。培养和提高分析问题和解决问题的能力。特别是对会计报表审计分析、验资、资产评估这部分内容，不但要了解基本原理，更重要的在于要熟练掌握其在实际工作中的具体应用。

　　（三）关于命题考试的若干要求

　　1、根据本大纲所规定的考试内容和考核目标来确定考核范围和考核要求，即不扩大和缩小考试范围，也不提高或降低考核要求，考试命题基本上覆盖各章，适当体现重点内容。

　　2、本课程在试题中对不同能力层次要求的分数比例，一般为识记占15％，领会占45％，应用40％。

　　3、合理安排难易结构，难易试题的分数比例一般为：最易占30％，较易占40％，较难占30％，必须注意，试题的难易程度与能力层次不是一个概念，在各能力层次中都存在不同难度的问题。

　　4、本课程考试试卷可能采用的题型有：名词解释、单项选择题、多项选择题、判断题、简答题和案例分析题。

　　附录：题型举例

　　一、名词解释

　　1、社会审计

　　2、验资

　　二、单项选择题（将下列备选答案中正确的字母代号填入括号中）

　　对企业误码存现金进行盘点时，能加人员必须有（    ）

　　A、出纳员　　　B、会计部门负责人

　　C、出纳员与审计人员同时在场　D、出纳员、会计部门负责人、两名以上审计人员同时在场

　　三、多项选择题（将下列备选答案中正确的字母代号填入括号中）

　　企业为虚增收入，往往会采用（    ）

　　A、销售退回时，不冲减当期销售收入

　　B、将销售收入转入“应收账款”账户挂账

　　C、购销双方以货易货，相互串通不开销货发票

　　D、采用委托代销商品，以商品发出作销售实现

　　四、判断题（下列命题中认为正确的打√，错误的打×）

　　验资的主体是注册会计师，也可以是国家审计机关、内部审计机构及其有关人员。（    ）

　　五、简答题

　　什么是资产评估？具有什么意义或作用？

　　六、案例分析题（略）

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