南京财经大学编 （高纲号 0494）

　　Ⅰ课程的性质及其设置目的与要求

　　一、课程的性质、地位与任务

　　公司财务课程是江苏省高等教育自学考试经济类保险学等专业必修的一门主要专业课。它是为培养适应社会主义市场经济要求的从事经济管理工作的高等专门人才的需要而设置的一门应用性课程。

　　公司财务主要阐述公司财务的基本理论、基本方法和基本知识。它所研究的是人们从事财务工作所必须具备的基本知识。

　　二、课程的基本要求

　　1.深入理解公司财务的基本理论。

　　2.认真掌握公司财务的基本方法。

　　3.熟练运用公司财务的处理方法。

　　在自学过程中，要求考生切实掌握有关内容的基本概念、基本理论和基本方法，并能运用这些基本理论和基本方法去处理企业发生的有关经济业务，以获取必要的财务信息。

　　Ⅱ课程的内容与考核要求

　　第一章  现代公司财务的职能和目标

　　一、考核知识点

　　（一）现代公司财务的含义

　　（二）现代公司财务的目标

　　（三）公司财务职能的组织结构

　　（四）公司财务与其他学科的关系

　　二、考核要求

　　（一）现代公司财务的含义

　　1.识记：（1）现代公司财务的概念

　　（二）现代公司财务的目标

　　1.识记：（1）现金流（2）净现值

　　2.领会：（1）现代公司财务的目标

　　（2）影响股东财富最大化的因素

　　（3）现金流的重要性

　　（三）公司财务职能的组织结构

　　领会：公司财务职能的组织结构

　　（四）公司财务与其他学科的关系

　　领会：（1）公司财务与会计学的关系

　　（2）公司财务与经济学的关系

　　第二章  金融市场与公司财务管理

　　一、考核知识点

　　（一）金融市场的基本结构和功能

　　（二）金融机构

　　（三）国际金融市场

　　（四）公司财务决策与金融市场

　　二、考核要求

　　（一）金融市场与公司财务管理

　　1.识记：（1）金融市场  （2）金融工具  （3）货币市场  （4）短期顾存贷市场  （5）银行同业拆借市场  （6）贴现市场  （7）资本市场。

　　2.领会：（1）金融市场的职能  （2）金融市场的基本要素  （3）金融市场的分类  （4）金融市场的运作流程

　　（二）金融机构

　　1.识记：（1）中央银行  （2）商业银行  （3）投资银行

　　2.领会：（1）中央银行的主要职能  （2）商业银行的业务分类  （3）投资银行与商业银行的区别

　　（三）国际金融市场

　　1.识记：（1）国际金融市场  （2）欧洲货币市场  （3）期权

　　2.领会：（1）国际金融市场的特殊性  （2）国际资本市场的组成  （3）金融衍生产品市场的组成  （4）金融全球化的主要特征

　　（四）公司财务决策与金融市场

　　领会：（1）公司财务决策与金融市场的联系  （2）金融市场的有效性。

　　第三章  公司财务业绩的评估

　　一、考核知识点

　　（一）财务分析概述

　　（二）财务分析的方法

　　（三）偿债能力分析

　　（四）营运能力分析

　　（五）盈利能力分析

　　（六）财务状况的趋势分析

　　（七）财务状况的综合分析

　　二、考核要求

　　（一）财务分析概述

　　1.识记：财务分析

　　2.领会：（1）财务分析的意义  （2）财务分析的目的  （3）财务分析的基础  （4）财务分析的种类

　　（二）财务分析的方法

　　1.识记：（1）比较分析法  （2）比率分析法  （3）趋势分析法

　　2.领会：（1）比较分析法的形式  （2）比率分析法的类型  （3）趋势分析法的类型

　　（三）偿债能力分析

　　1.识记：（1）短期偿债能力  （2）流动比率  （3）速动比率  （4）现金比率  （5）长期偿债能力  （6）负债比率  （7）利息保障倍数

　　（四）营运能力分析

　　1.识记：（1）劳运能力

　　2.领会：（1）流动资产周转情况分析  （2）固定资产周转情况分析  （3）总资产周转情况分析

　　3.应用：营运能力分析的各种指标计算

　　（五）盈利能力分析

　　1.识记：盈利能力

　　2.领会：（1）盈利能力一般分析  （2）股份公司税后利润分析

　　3.应用：盈利能力分析的各种指标计算

　　（六）财务状况的趋势分析

　　1.识记：（1）比较财务指标和财务比率  （2）比较会计报表  （3）比较百分比会计报表

　　2.应用：财务状况趋势分析

　　（七）财务状况的综合分析

　　1.识记：（1）杜邦分析法  （2）财务比率综合评价法

　　2.应用：（1）杜邦分析图  （2）运用财务比率综合评价法编制综合分析表

　　第四章  资金的时间价值

　　一、考核知识点

　　（一）资金时间价值的概念

　　（二）资金时间价值的计算

　　（三）资金时间价值计算中的几个特殊问题

　　二、考核要求

　　（一）资金时间价值的概念

　　1.识记：资金时间价值

　　（二）资金时间价值的计算

　　1.识记：（1）终值  （2）现值  （3）年金

　　2.应用：（1）单利终值和现值的计算  （2）复利终值和现值的计算  （3）年金终值和现值的计算

　　（三）资金时间价值计算中的几个特殊问题

　　1.应用：（1）不等额的系列付款的价值  （2）年金和不等额现金流量混合情况下的现值  （3）短于1年的计息期的时间价值的计算（4）贴现率的确定

　　第五章  投资风险价值

　　一、考核知识点

　　（一）投资风险价值概述

　　（二）投资风险价值的计算

　　二、考核要求

　　（一）投资风险价值概述

　　1.识记：（1）风险  （2）风险报酬  （3）风险报酬率  （4）风险报酬额

　　2.领会：风险的构成

　　（二）投资风险价值的计算

　　1.识记：（1）概率  （2）期望

　　2.领会：（1）单项资产的风险报酬  （2）证券组合的风险报酬  （3）风险和报酬率的关系

　　3.应用：风险报酬率的计算

　　第六章  固定收益证券的特点与定价

　　一、考核知识点

　　（一）长期负债概述

　　（二）债券定价

　　（三）债券的信用评级

　　（四）优先股

　　二、考核要求

　　（一）长期负债概述

　　1.识记：（1）长期借款  （2）债券

　　2.领会：（1）长期负债的特点  （2）长期借款的种类  （3）取得长期借款的条件  （4）长期借款的保护性条款  （5）长期借款筹资的利弊  （6）债券的发行条件

　　（二）债券定价

　　1.领会：决定债券发行价格的因素

　　2.应用：债券发行价格确定的方法

　　（三）债券的信用评级

　　1.领会：（1）债券评级的重要性  （2）债券信用等级

　　2.应用：债券的评级方法

　　（四）优先股

　　1.识记：（1）优先股  （2）累积优先股  ）3）非累积优先股  （4）参加优先股  （5）不参加优先股

　　2.领会：（1）优先股的特征  （2）优先股的种类  （3）发行优先股的动机  （4）优先股筹资的优缺点

　　第七章  普通股的特点、定价与发行

　　一、考核知识点

　　（一）普通股的特点

　　（二）普通股的发行

　　（三）股票的上市

　　二、考核要求

　　（一）普通股的特点

　　1.识记：（1）普通股  （2）面值股票  （3）无面值股票

　　2.领会：（2）普通股股东的权利  （3）普通股的种类  （3）普通股筹资的优缺点

　　（二）普通股的发行

　　1.识记：（1）有偿增资  （2）股票分割  （3）认购权  （4）包销  （5）代销

　　2.领会：（1）普通股发行条件  （2）股票发行的程序  （3）股票发行方式  （4）股票推销方式

　　（三）股票的上市

　　1.领会：（1）股票上市的目的  （2）股票上市的条件

　　第八章  资本成本与资本结构

　　一、考核知识点

　　（一）资本成本

　　（二）融资风险

　　（三）资本结构的决策方法

　　二、考核要求

　　（一）资本成本

　　1.识记：（1）资本成本  （2）个别资本成本  （3）综合资本成本  （4）边际资本成本

　　2.领会：（1）资本成本的内容  （2）资本成本的意义

　　3.应用：（1）个别资本成本的组成及计算  （2）综合资本成本的计算  （3）边际资本成本的计算

　　（二）融资风险

　　1.识记：（1）融资风险  （2）经营风险  （3）经营杠杆  （4）经营杠杆系数  （5）财务风险  （6）财务杠杆  （7）联合杠杆

　　2.领会：（1）影响经营风险的因素  （2）影响财务风险的因素

　　3.应用：（1）经营杠杆系数的计算  （2）财务杠杆利益  （3）财务杠杆系数的计算

　　（三）资本结构的决策方法

　　1.识记：（1）资本结构  （2）最佳资本结构  （3）比较资本成本法

　　2.应用：（1）初始资本结构决策  （2）追加资本结构决策  （3）每股利润分析法  （4）比较公司价值法

　　第九章  资本预算与现金流量分析

　　一、考核知识点

　　（一）资本预算的概念

　　（二）现金流量及其估算

　　（三）资本预算的基本方法

　　（四）固定资产更新决策

　　二、考核要求

　　（一）资本预算的概念

　　1.识记：（1）资本预算

　　2.领会：企业投资的分类

　　（二）现金流量及其估算

　　1.识记：（1）现金流量  （2）初始现金流量  （3）营业现金流量

　　2.领会：（1）现金流量的内容  （2）现金流量的构成  （3）投资决策中使用现金流量的原因  （4）现金流量的估计

　　（三）资本预算的基本方法

　　1.识记：（1）净现值  （2）现值指数  （3）内含报酬率

　　2.领会：（1）贴现法下各指标的比较

　　3.应用：（1）贴现法  （2）非贴现法

　　（四）固定资产更新决策

　　1.识记：（1）固定资产更新  （2）获利指数  （3）投资回收期  （4）会计收益率

　　2.应用：（1）更新决策的现金流量分析  （2）固定资产的平均成本分析  （3）不同原因的更新分析

　　第十章  运行资本管理与财务预测

　　一、考核知识点

　　（一）现金和有价证券的管理

　　（二）应收帐款及其管理

　　（三）存货及其管理

　　二、考核要求

　　（一）现金和有价证券的管理

　　1.识记：（1）应收帐款  （2）信用期间

　　2.领会：（1）发生应收帐款的原因  （2）应收帐款政策的制定  （3）应收帐款的管理

　　（三）存货及其管理

　　1.识记：（1）存货  （2）Ballmol模型  （3）“五C”系统  （4）经济订货量

　　2.领会：（1）储备存货的原因  （2）储备存货的成本  （3）存货的归口分级控制

　　3.应用：（1）经济订货量的基本模型  （2）经济订货量基本模型的扩张

　　第十一章  股利决策

　　一、考核知识点

　　（一）利润的形成

　　（二）企业所得税

　　（三）利润分配

　　（四）股份公司的股利政策

　　二、考核要求

　　（一）利润的形成

　　1.识记：（1）营业收入  （2）销货退回  （3）销售折扣  （4）销售折让  （5）本量利分析法  （6）相关比率法  （7）因素预测法

　　2.领会：（1）营业收入的协作条件  （2）营业收入的构成  （3）营业收入的预测

　　3.应用：（1）营业收入的预测方法  （2）利润的计算  （3）利润的预测方法

　　（二）企业所得税

　　1.识记：（1）时间性差异  （2）永久性差异

　　2.领会：纳税调整

　　3.应用：所得税的计算

　　（三）利润分配

　　领会：（1）利润分配的内容  （2）利润分析的顺序

　　（四）股份公司的股利政策

　　1.识记：（1）股利政策  （2）MM理论

　　2.领会：（1）影响股利政策的因素  （2）股利政策的类型  （3）稳定股利政策的好处  （4）股利的种类及发放程序

　　第十二章  中短期融资工具

　　一、考核知识点

　　（一）公司短期融资概论

　　（二）短期融资成本

　　（三）自发形成的短期融资工具

　　（四）协商形成的债务融资工具

　　（五）中期债务融资工具

　　二、考核要求

　　（一）公司短期融资概论

　　1.识记：（1）短期债务

　　（二）短期融资成本

　　1.识记：（1）短期融资成本

　　2.应用：融资成本的计算

　　（三）自发形成的短期融资工具

　　1.识记：（1）贸易信用  （2）支出摊提  （3）收入后延

　　2.领会：（1）贸易信用成本

　　（四）协商形成的债务融资工具

　　1.识记：（1）单一贷款  （2）授信额度  （3）循环信贷协议  （4）商业票据  （5）应收帐款贷款  （6）存货贷款

　　2.领会：（1）短期银行资金融通的形成  （2）应收帐款贷款的种类  （3）存货贷款的种类

　　（五）中期债务融资工具

　　1.识记：（1）定期贷款  （2）设备贷款  （3）担保条款  （4）保护条款

　　2.领会：企业融资工具与金融创新的关系

　　第十三章  其他融资工具

　　一、考核知识点

　　（一）可转换证券

　　（二）认股权证

　　（三）配股

　　（四）租赁

　　二、考核要求

　　（一）可转换证券

　　1.识记：（1）可转换证券

　　2.领会：（1）可转换证券转换比率  （2）可转换证券的价值  （3）发行可转换证券的原因  （4）可转换证券的转换  （5）利弊

　　（二）认股权证

　　1.识记：认股权证

　　2.领会：（1）认股权证的执行价格  （2）发行认股权证的原因  （3）认股权证的估价  （4）可转换证券和认股权证的比较

　　（三）配股

　　1.识记：配股

　　2.应用：股权价值的计算

　　（四）租赁

　　1.识记：（1）租赁  （2）经营租赁  （3）融资租赁  （4）杠杆租赁

　　2.领会：（1）租赁的种类  （2）融资租赁的步骤

　　3.应用：（1）租金的计算  （2）租赁和税收及会计处理

　　第十四章  公司重组

　　一、考核知识点

　　（一）公司兼并与收购的财务处理

　　（二）公司失败的财务处理

　　二、考核要求

　　（一）公司兼并与收购的财务处理

　　1.识记：（1）公司兼并与收购  （2）现金流量折现法  （3）卖方融资  （4）杠杆收购  （5）购买法 （6）利益汇总法

　　2.领会：（1）公司兼并与收购的动因  （2）公司兼并与收购的类型  （3）公司并购与收购中对目标公司的评估定价

　　3.应用：（1）评估目标公司的价值的方法  （2）公司兼并收购的财务管理

　　（二）公司失败的财务处理

　　1.识记：（1）公司失败  （2）破产清算

　　2.领会：（1）公司失败的原因  （2）公司失败处理的选择

　　Ⅲ、有关说明与实施要求

　　为使本大纲的规定在个人自学、社会助学和考试命题中得到贯彻和落实，现对有关问题作如下说明：

　　一、关于考核目标的说明

　　为使考试内容具体化和考试要求标准化，本大纲在列出考试内容的基础上，对各章规定了考核目标，包括考核知识点和考核要求。明确考核目标，使自学应考者能够进一步明确考试内容和要求，更有目的地系统学习教材；使社会助学者能够更全面地有针对性地分层次进行辅导；使考试命题能够更加明确命题范围，更准确地安排试题的知识能力层次和难易度。

　　本大纲在考核目标中，按照识记、应用三个层次规定其应达到的能力层次要求。其中“应有”层次还可进一步细分为“简单应用”和“综合应用”两个子层次。三个能力层次是递进等级关系，后者必须建立在前者基础上。它们的含义是：

　　“识记”——能知道有关的名词、概念、知识的意义，并能正确认识和表达。这是低层次的要求。

　　“领会”——在识记的基础上，能全面把握基本概念、基本原理、基本方法、能掌握有关概念、方法的区别与联系。这是较高层次的要求。

　　“应用”——在领会的基础上，能运用基本概念、基本方法对企业发生的经济业务进行会计处理。其中，“简单应用”是指在领会的基础上，能运用学过的一、两个知识点进行简单的会计处理：“综合应用”是指在简单应用的基础上，能运用学过的多个知识点进行较为复杂的会计处理，这是最高层次的要求。

　　二、自学方法指导

　　1.在全面系统学习的基础上，掌握公司财务的基本理论、基本方法和基本知识。本课程内容涉及到公司财务的基本理论、基本方法的各个方面的问题，知识范围较广，各章之间既有联系又有区别，有的章节具有相对的独立性。自学应考者应首先全面系统地学习各章，记忆应当识记的基本概念、名词，深入理解基本理论，掌握公司财务的专门方法；其次，要认识各章之间的联系；再次，在全面系统地学习基础理论上，有目的深入学习重点章节，但切忌在没有全面学习教材的情况下孤立地去抓重点。

　　2.公司财务是一门应用性学科。学习本课程要达到考核目标的要求，必须在全面阅读教材的基础上，通过完成一定数量的作业题来巩固所学的基本方法和基本知识。

　　三、对社会助学者的要求

　　1.社会助学者应根据本大纲规定的考核内容和考试目标，认真钻研指定教材，明确本课程与其他课程的不同特点和学习要求，对自学应考者进行切实有效的辅导，引导他们防止自学中的各种偏向，把握社会助学的正确导向。

　　2、要正确处理基础知识和应用能力的关系，努力引导自学应考者将识记、领会同应用联系起来，把基础知识和理论转化为应用能力，在全面辅导的基础上，着重培养和提高自学应考者的分析问题和解决问题的能力。

　　3、要正确处理重点和一般的关系。课程内容有重点与一般之分，但考试内容是全面的，而且重点与一般是相互联系的，不是截然分开的。社会助学者应指导自学应考者全面系统地学习教材、掌握全部考试内容和考试知识点，在此基础上再突出重点。总之，要把重点学习同兼顾一般结合起来，切勿孤立地抓重点或者猜题模拟题。

　　四、关于命题考试的若干要求

　　1.本课程的命题考试，应根据本大纲所规定的考试内容和考核目标来确定考核范围和考核要求，不要任意扩大或缩小考试范围，提高或降低考核要求。考试命题是覆盖到各章，并适当突出重点章节，体现本课程的重点内容。

　　2.本课程在试题中对不同能力层次要求的分数比例，一般为：识记占20%，领会占35%，简单应用占35%，综合应用占10%.

　　3.试题要求合理安排难度结构。试题难易程序可分为易、较易、较难、难四个等级。每份试卷中，不同难易程序试题的分数比例，一般为：易占30%，较易占20%，较难占35%；难占15%，需要指出的是，试题的难易程序与能力层次不是一个概念，因各能力层次中都会存在不同难度的问题，切勿混洧。

　　4.本课程考试试卷采用的题型一般有：填空题、单项选择题、多项选择题、判断题、名词解释、简答题、计算题、帐务处理题等。

　　5.本课程考试方式为闭卷、笔试，考试时间为180分钟。评分采用百分制，60分为及格。

江苏省教育考试院