南京财经大学编 （高纲号 0407）

　　第一部分  课程的性质与设置目的

　　《中国税制》课程是江苏省农村自学考试实验区理财专业的专业基础课。主要是为了培养和检验广大自学应考者对税收基本理论以及我国现行税收制度知识的掌握情况而设置的一门专业主干课。国家的税收法规制度是国家进行宏观经济调控的一个重要而根本的手段，体现了国家在一定时期内对各种产业和企业鼓励与否的态度。作为微观经济主体的企业，在制定理财计划、理财目标、从事具体理财活动的同时，必须首先考虑到国家的税收法规制度，应充分利用税收法规中的鼓励优惠政策，达到财务目标最大化。《中国税制》这门课，主要与经济法中的涉税部分的法规和财务会计中涉税经济业务的会计处理方法有联系，所以在学习这门课之前，应掌握一定的会计学方面的知识相互补充。自学应考者通过对这门课程的学习，基本掌握现行的各项税收制度，并能够把这些知识与企业的经济活动、日常管理联系起来，维护国家税收的权威性、严肃性，促进企业合理合法按时足额地缴纳各种税金。

　　第二部分  课程内容与考核目标

　　第一章  绪  论

　　第一节  税收与税制

　　一、考核知识点

　　（一）税收

　　（二）税制

　　二、考核目标

　　1.识记①税收的概念、特征、基本职能；②税制的概念、税制构成要素。

　　2.理解①税收的内涵；②税收的作用；③税收的几种分类方式；④税收法律关系的构成内容；⑤征税人（征税主体）的内涵；⑥纳税义务人（纳税主体）的内涵；⑦征税对象（课税对象）的内涵；⑧税目的内涵及其种类；⑨税率的内涵及种类；⑩计税依据的内涵和从价计征从量计征两种类型；⑾纳税环节、地点、期限的内涵；⑿减免税的内涵及其方式；⒀税务机关对讳章的处罚措施。

　　第二节  我国的税制改革及现行税制体系

　　一、考核知识点

　　（一）我国的税制改革

　　（二）我国现行税制体系

　　二、考核目标

　　1.理解①我国每一历史阶段税制改革的主要内容；②税收征管的三个机关及其各自征收的税种。

　　第二章  增值税

　　第一节  增值税的纳税人

　　一、考核知识点

　　（一）增值税纳税人的一般规定

　　（二）一般纳税人和小规模纳税人的认定

　　二、考核目标

　　1.识记增值税概念2.理解①增值税的纳税义务人；②确认小规模纳税人的标准；③一般纳税人的认定手续及管理。

　　第二节  增值税的征税范围

　　一、考核知识点

　　（一）增值税的征税范围

　　（二）混合销售行为与兼营非应税劳务行为

　　二、考核目标

　　1.识记①增值税的征收范围；②混合销售行为与兼营非应税劳务行为的概念。

　　2.理解①视同销售货物，应征收增值税的行为；②增值税征收范围的特殊规定。

　　3.应用  分析企业发生的经济行为中哪些属于混合销售行为，应交纳增值税；哪些属于兼营非应税劳务行为。

　　第三节  增值税税率的确定

　　一、考核知识点

　　（一）基本税率

　　（二）低税率

　　（三）零税率

　　（四）小规模纳税人的征收率

　　二、考核目标

　　1.理解①增值税的基本税率为17％；②按13％低税率计征增值税的货物；③出口货物，税率为零；④工业与商业企业小规模纳税人税率。

　　第四节增值税应纳税额的计算

　　一、考核知识点

　　（一）一般纳税人应纳税额的计算

　　（二）小规模纳税人应纳税额计算

　　（三）出口货物应纳税额的计算

　　（四）出口货物退（免）税

　　二、考核目标

　　1.识记①销售额、销项税额的概念；②进项税额的概念。

　　2.理解①价外费用的内涵；②不包括在价外费用中的项目；③几种特殊销售方式下销售额的确定；④纳税人销售自己使用过的固定资产是否缴纳增值税的规定；⑤纳税人销售货物或者应税劳务价格明显偏低或不合理，以及视同销售行为的价格确定方法；⑥含税销售额换算成不含税销售额的方法；⑦能够作为进项税抵扣必须具备的条件；⑧纳税人向农业生产者购买免税的农产品、外购货物（固定资产除外）所支付的运输费以及从事废旧物资经营的一般纳税人收购废旧物资有关进项税抵扣的规定；⑨纳税人外购货物的进项税不得抵扣的规定；⑩工业与商业企业进项税抵扣时限的规定；⑾购进货物改变用途或其他原因进项税转出的规定；⑿销货退回或折让涉及增值税的规定；⒀小规模纳税人应纳税额计算的规定；⒁进口货物组成计税价格的确定及应纳税额的计算；⒂出口货物退（免）税的规定3.应用  增值税销项税额、进项税额和应交增值税的计算。

　　第五节  几种经营行为的税务处理

　　一、考核知识点

　　（一）兼营不同税率的货物或应税劳务

　　（二）混合销售行为

　　（三）兼营非应税劳务

　　二、考核目标

　　1.识记①混合销售行为与非应税劳务的概念；②兼营应税劳务的概念2.理解①国家对兼营不同税率的货物或应税劳务的规定；②企业能否分别核算不同税率货物或应税劳务的规定；③混合销售行为的特征及相关规定；④兼营非应税劳务的特征及纳税的规定；⑤兼营行为中两种特殊情况的处理方法。

　　第六节  减税、免税

　　一、考核知识点

　　（一）增值税的起征点

　　（二）减、免税项目

　　二、考核目标

　　1.理解①起征点的幅度；②免征增值税的范围。

　　第七节  征纳管理

　　一、考核知识点

　　（一）纳税义务发生时间、纳税期限和地点

　　（二）增值税专用发票

　　二、考核目标

　　1.识记①纳税义务发生时间；②纳税地点2.理解  ①不同销售方式下纳税义务发生时间的确定；②固定业户和非固定业户纳税地点；③固定业户到外县（市）销售货物的纳税地点；④纳税人不得领购专用发票的情形；⑤纳税人不得开具专用发票的行为；⑥专用发票开具的具体时限；⑦开具专用发票后，发生退货或销售折让的处理。

　　第三章  消费税

　　第一节  纳税义务人、税目和税率

　　一、考核知识点

　　（一）纳税义务人

　　（二）课税对象、税目和税率

　　二、考核目标

　　1.识记  ①消费税的纳税义务人；②主要的几种应税消费品税率。

　　2.理解①消费税的课税对象；②11大类应税消费品。

　　第二节  应纳税额的计算

　　一、考核知识点

　　（一）计税依据

　　（二）应纳税额的计算

　　（三）自产自用应税消费品应纳税额计算

　　（四）委托加工应税消费品应纳税额计算

　　（五）兼营不同税率应税消费品的税务处理

　　（六）进口应税消费品应纳税额的处理

　　（七）出口应税消费品退（免）税

　　二、考核目标

　　1.识记①销售额的概念；②自产自用应税消费品慨念；③委托加工应税消费品概念。

　　2.理解①包装物押金和价外费用的处理；②销售数量的确定；③外购已税消费品用于连续生产应税消费品的抵扣规定；④纳税人自产自用应税消费品的纳税处理；⑤应税消费品的组成计税价格的计算公式；⑥委托加工应税消费品收回后，按两种情况分别处理的有关规定；⑦进口应税消费品的组成计税价格的计算公式；⑧出口应税消费品的退税的计税。

　　3.应用  消费税的计算

　　第三节  征纳管理

　　一、考核知识点

　　（一）纳税义务发生时间

　　（二）纳税期限

　　（三）纳税地点

　　二、考核目标

　　1.理解①不同销售方式下纳税义务发生的时间；②纳税地点的规定；③纳税期限的规定。

　　第四章  营业税

　　第一节  纳税义务人、扣缴义务人、征税范围、税目和税率

　　一、考核知识点

　　（一）纳税义务人

　　（二）扣缴义务人

　　（三）征税范围

　　（四）税目和税率

　　二、考核目标

　　1.识记①营业税概念；②纳税义务人。

　　2.理解①发生应税劳务的具体纳税义务人的相关规定；②关于扣缴义务人的规定；③营业税的征税范围；④营业税9个税目的税率。

　　第二节  营业税的计算

　　一、考核知识点

　　（一）计税依据

　　（二）应纳税额的计算

　　（三）兼有不同税目应税行为

　　（四）混合销售行为

　　（五）兼营应税劳务与非应税劳务

　　二、考核目标

　　1.识记营业额的概念2.理解①不同行业关于营业额的计算；②营业额偏低时的核定公式；③兼有不同税目应税行为的纳税规定；④混合销售行为纳税规定；⑤兼营应税劳务与非应税劳务的规定。

　　3.应用营业税的计算

　　第三节  税收优惠和减、免税

　　一、考核知识点

　　（一）起征点

　　（二）减免税规定

　　二、考核目标

　　理解①起征点数额；②减免营业税的一般规定；③减免营业税的特殊项目和特殊行为的规定。

　　第四节  征纳管理

　　一、考核知识点

　　（一）纳税义务发生时间

　　（二）纳税期限

　　（三）纳税地点

　　二、考核目标

　　理解①纳税人发生具体应税行为的纳税义务时间；②纳税期限的规定；③纳税人发生具体应税行为的纳税地点。

　　第五章  关税

　　第一节  纳税人、征税对象、税则、税目和税率

　　一、考核知识点

　　（一）征税对象

　　（二）纳税义务人

　　（三）税则、税目

　　（四）税率

　　二、考核目标

　　1.识记①关税的概念；②关税税则的概念2.理解①关税的征收范围；②关税的纳税义务人；③制定关税的原则；④出口、进口货物的关税税率；⑤暂定税率

　　第二节  计税依据与应纳税额的计算

　　一、考核知识点

　　（一）进口货物完税价格的确定

　　（二）出口货物完税价格的确定

　　二、考核目标

　　1.识记完税价格的意义2.理解①进口货物完税价格中相关费用的确认与调整；②特殊进口货物完税价格的确定；③进口货物由海关估价的相关规定；④出口货物完税价格的确定。

　　3.应用关税的计算

　　第三节  关税的减、免及征纳管理

　　一、考核知识点

　　（一）法定减免

　　（二）特定减免

　　（三）临时减免

　　（四）关税的申报与缴纳

　　（五）关税的缴纳和退还

　　（六）关税的补征和追征

　　（七）关税滞纳金

　　二、考核目标

　　1.识记①缓纳的概念；②退还的概念2.理解①法定减免关税的条件；②特定减免和临时减免的条件；③关税缓纳和退还的条件；④关税补征和追征的条件

　　第六章  企业所得税

　　第一节  纳税人、课税对象和税率

　　一、考核知识点

　　（一）纳税义务人

　　（二）课税对象

　　（三）税率

　　二、考核目标

　　1.识记  三档税率2.理解  ①纳税义务人的构成；②独立核算应具备的条件；③课税对象。

　　第二节  应纳税所得额与应纳税额的计算

　　一、考核知识点

　　（一）收入总额

　　（二）准予扣除的项目

　　（三）不得扣除的项目

　　（四）亏损弥补

　　（五）计算应纳税所得额时应注意的问题

　　二、考核目标

　　1.识记  应纳税所得额2.理解  ①收入总额的构成；②准予扣除的项目的扣除标准；③不允许扣除项目的具体内容；④亏损弥补时限。

　　3.应用  企业所得税的计算

　　第三节  资产的税务处理和税额扣除

　　一、考核知识点

　　（一）固定资产的计价和折旧

　　（二）无形资产的计价和摊销

　　（三）递延资产的扣除

　　（四）境外所得已纳税额的扣除

　　（五）从国内其他企业分回的利润已纳税额的调整

　　二、考核目标

　　1.识记  ①境外所得税税款扣除限额的公式；②从国内联营企业分回的利润补税的计算公式。

　　2.理解  ①固定资产计价标准；②固定资产的折旧范围、年限和净残值率；③无形资产的计价标准和摊销年限；④递延资产的内容及扣除年限；⑤境外所得已纳税额的扣除相关规定；⑥从国内联营企业分回利润补税的相关规定。

　　3.应用  ①境外所得已纳税扣除的计算；②从国内联营企业分回利润补税的调整计算。

　　第四节  减免优惠及征纳管理

　　一、考核知识点

　　（一）优惠政策

　　（二）所得税的申报与缴纳

　　（三）纳税地点

　　二、考核目标

　　理解  ①国家具体的所得税优惠政策；②所得税分期预缴和年终汇算清缴；③企业所得税的纳税地点。

　　第七章  外商投资企业所得税和外国企业所得税

　　第一节  纳税人、征税对象和税率

　　一、考核知识点

　　（一）纳税人

　　（二）征税对象

　　（三）税率

　　二、考核目标

　　理解  ①纳税人的构成；②征税对象的具体内容；③税率。

　　第二节  应纳税所得额和应纳税额的计算

　　一、考核知识点

　　（一）应纳税所得额计算

　　（二）成本费用和损失的列支

　　（三）亏损弥补

　　（四）计算应纳税所得额时应注意的问题

　　（五）境外所得已纳税款的扣除

　　（六）预提所得税

　　二、考核目标

　　1.识记  应纳税所得额2.理解  ①应纳税所得额的构成；②成本费用和损失允许列支的范围和标准；③不能列为成本费用和损失的项目；④亏损弥补时限的规定；⑤计算应纳税所得额时应予关注的几个特殊情况；⑥境外所得已纳税款的扣除规定；⑦预提所得税的规定。

　　3.应用  ①亏损弥补的计算；②境外所得已纳税款的扣除计算；③应纳税额的计算

　　第三节  资产的税务处理

　　一、考核知识点

　　（一）固定资产的计价和折旧

　　（二）无形资产的计价和摊销

　　（三）递延资产的摊销

　　二、考核目标

　　理解  ①固定资产的计价标准和折旧年限的规定；②无形资产的计价标准和摊销年限的规定；③递延资产摊销年限的规定。

　　第四节  税收优惠及征纳管理

　　一、考核知识点

　　（一）减免税优惠

　　（二）再投资退税

　　（三）所得税申报及缴纳

　　二、考核目标

　　1.识记  再投资退税2.理解  ①国家具体的优惠政策；②再投资退税的相关政策；③所得税申报及缴纳的时限。

　　3.应用  再投资退税的计算

　　第八章  个人所得税

　　第一节  纳税人、征税对象及税率

　　一、考核知识点

　　（一）居民义务纳税人

　　（二）非居民义务纳税人

　　（三）中国境内所得的确定

　　（四）应税所得项目

　　二、考核目标

　　1.识记  居民纳税义务人和非居民纳税义务人2.理解  ①中国境内所得的构成；②应税所得项目的具体构成；③各种应税所得项目的税率。

　　第二节  应税所得额和应纳税额的计算

　　一、考核知识点

　　（一）工资、薪金所得

　　（二）个体工商户的生产经营所得

　　（三）对企事业单位的承包经营、承租经营所得

　　（四）劳务报酬所得

　　（五）稿酬所得

　　（六）特许权使用费所得

　　（七）利息股息红利所得

　　（八）财产租赁所得

　　（九）财产转让所得

　　（十）偶然所得

　　（十一）其他所得

　　（十二）应纳税额计算中几个特殊问题

　　（十三）境外所得的税额扣除

　　二、考核目标

　　1.理解  各项所得的构成2.应用  各项所得应纳税额的计算

　　第三节  税收优惠和征纳管理

　　一、考核知识点

　　（一）免征个人所得税

　　（二）减征个人所得税

　　（三）暂免征收个人所得税

　　（四）对非居民纳税人的减免优惠政策

　　（五）自行申报缴纳与代扣代缴

　　二、考核目标

　　1.理解  ①免征个人所得税的具体条件；②可以减征个人所得税的具体条件；③暂免征收个人所得税的具体条件；④对非居民纳税人的优惠政策；⑤自行中报缴纳的方式和期限；⑥代扣代缴个人所得税的范围和期限。

　　2.应用  代扣代缴个人所得税的计算

　　第九章  资源税

　　第一节  纳税人、税目和单位税额

　　一、考核知识点

　　（一）纳税人

　　（二）税目

　　（三）单位税额

　　二、考核目标

　　1.识记  资源税概念2.理解  ①资源税纳税人的构成；②资源税的七大类税目；③单位税额。

　　第二节  应纳税额的计算、减免及征纳管理

　　一、考核知识点

　　（一）课税数量

　　（二）应纳税额计算

　　（三）减税免税

　　（四）纳税义务发生时间

　　（五）纳税期限与地点

　　二、考核目标

　　1.理解①纳税人自用或销售应税矿产品数量的确定；②减免资源税的具体条件；③不同销售方式下纳税义务发生的时间；④纳税的具体地点。

　　2.应用  应纳税额的计算

　　第十章  城镇土地使用税

　　一、考核知识点

　　（一）纳税人

　　（二）课税对象

　　（三）计税依据

　　（四）税率

　　（五）减税、免税

　　（六）纳税地点和征收机构

　　二、考核目标

　　1.识记  城镇土地使用税2.理解  ①城镇土地使用税纳税人的构成；②具体的课税对象；③计税依据的具体确定方法；④级差税率幅度；⑤减税、免税的具体规定；⑥纳税地点、期限和征收机构。

　　3.应用  应纳税额的计算

　　第十一章  土地增值税

　　一、考核知识点

　　（一）纳税人

　　（二）征税范围

　　（三）转让房地产取得的收入

　　（四）增值额扣除项目的确定

　　（五）增值额及应纳税额的计算

　　（六）减免税优惠

　　（七）征纳管理

　　二、考核目标

　　1.识记  土地增值税慨念2.理解  ①纳税人的构成；②征收土地增值税的具体范围；③转让房地产所取得收入的构成；④计算增值额时允许扣除的项目标准；⑤国家减免土地增值税的优惠政策；⑥纳税申报的时限与纳税地点。

　　3.应用  增值额及应纳税额的计算

　　第十二章  耕地占用税

　　一、考核知识点

　　（一）纳税人

　　（二）课税对象

　　（三）计税依据

　　（四）应纳税额的计算

　　（五）减税、免税

　　（六）征纳管理

　　二、考核目标

　　1.识记  耕地占用税概念2.理解  ①纳税人的构成；②课税的具体对象；③计税依据的确定；④国家减免的具体规定；⑤征收机关；⑥纳税期限。

　　3.应用  应纳税额的计算

　　第十三章  城市维护建设税与教育费附加

　　一、考核知识点

　　（一）纳税人

　　（二）税率

　　（三）计税依据

　　（四）应纳税额的计算

　　（五）减税、免税

　　（六）征纳管理

　　二、考核目标

　　1.识记  城市维护建设税、教育费附加2.理解  ①纳税人的构成；②计税的依据；③减税、免税的具体规定；①纳税的地点和期限。

　　3.应用  城市维护建设税和教育费附加的计算。

　　第十四章  车船使用税

　　一、考核知识点

　　（一）纳税人

　　（二）课税范围

　　（三）计税依据

　　（四）应纳税额计算

　　（五）减税、免税

　　（六）征纳管理

　　二、考核目标

　　1.识记  车船使用税2.理解  ①纳税人的构成；②课税的具体范围；③计税的依据和方法；④减免税的具体规定；⑤纳税义务发生的具体时间；⑧纳税的期限和地点。

　　3.应用  应纳税额的计算

　　第十五章  房产税

　　一、考核知识点

　　（一）纳税人

　　（二）课税对象与课税范围

　　（三）应纳税额的计算

　　（四）减税、免税

　　（五）征纳管理

　　二、考核目标

　　1.识记  房产税2.理解  ①纳税人的构成；②课税对象及课税的具体范围；③计税的具体依据；④减税免税的范围及条件；⑤纳税义务发生的具体时间；⑥纳税的期限与地点。

　　3.应用  应纳税额的计算

　　第十六章  印花税

　　一、考核知识点

　　（一）纳税人

　　（二）征税范围

　　（三）计税依据

　　（四）应纳税额的计算

　　（五）免税项目与违章处罚

　　（六）缴税方式

　　二、考核目标

　　1.识记①印花税；②税率2.理解①纳税人的构成；②印花税的具体征税范围；③不同情况下的计税依据；④三种具体的纳税方式；⑤免征印花税的条件；⑥违法情节及应受的处罚。

　　3.应用  应纳税额的计算

　　第十七章  契税

　　一、考核知识点

　　（一）纳税人

　　（二）征税对象

　　（三）计税依据

　　（四）应纳税额的计算

　　（五）减税、免税

　　（六）征纳管理

　　二、考核目标

　　1.识记契税2.理解①纳税人构成；②征税的具体对象；③计税的具体依据；④减免税的具体条件；⑤纳税义务发生的时间；⑥纳税的期限与征税机关。

　　3.应用  应纳税额的计算

　　第十八章  农业税

　　一、考核知识点

　　（一）纳税人及课税对象

　　（二）计税依据

　　（三）应纳税额的计算

　　（四）减税、免税

　　二、考核目标

　　1.识记农业税2.理解①纳税人的构成；②课税的具体对象；③计税的依据；④减税免税的具体规定。

　　3.应用  应纳税额的计算

　　第十九章  农业特产税

　　一、考核知识点

　　（一）纳税人

　　（二）课税对象

　　（三）计税依据及税率

　　（四）应纳税额的计算

　　（五）减税、免税

　　（六）征纳管理

　　二、考核目标

　　1.识记农业特产税2.理解①纳税人的构成；②课税的具体对象和范围；③不同情况下的计税依据；④减税、免税的具体规定。

　　3.应用  应纳税额的计算

　　第二十章  牧业税

　　一、考核知识点

　　（一）纳税人

　　（二）课税对象及计税依据

　　（三）应纳税额的计算

　　（四）减税、免税

　　二、考核目标

　　1.识记牧业税2.理解①纳税人构成；②具体的课税对象和计税依据；③减免税的条件3.应用  应纳税额的计算

　　第二十一章  税收征收管理法

　　第一节  税务管理

　　一、考核知识点

　　（一）税务登记

　　（二）帐簿、凭证管理

　　（三）纳税中报

　　二、考核目标

　　1.识记税务登记概念2.理解①税务登记种类；②税务登记时限；③帐簿、凭证管理范围；④发票的印刷、领购、开具、保管和检查；⑤办理纳税申报的对象、时间、期限和内容。

　　第二节  税款征收与税务检查

　　一、考核知识点

　　（一）税款征收的涵义

　　（二）税款征收的方式

　　（三）税款征收的措施

　　（四）税务检查的内容和形式

　　（五）税务机关在检查中的权利

　　二、考核目标

　　1.识记①税款征收的概念；②税收保全的概念2.理解①税款征收的主体、客体；②税款征收的方式；③税款征收的具体措施；④税务检查的具体内容；⑤税务机关在检查中享有的具体权利。

　　第三节  法律责任

　　一、考核知识点

　　（一）纳税人违反税法行为的法律责任

　　（二）扣缴义务人违反税法行为的法律责任

　　（三）税务执法人员违法行为的法律责任

　　（四）税务代理人员违反税法行为的法律责任

　　（五）其他妨碍税收征管工作的人员的违法行为应承担的法律责任

　　二、考核目标

　　1.识记偷税的概念2.理解  ①纳税人违反税法的具体行为及应承担的法律责任；②扣缴义务人违反税法的具体行为及应承担的法律责任；③税务执法人员违反法律的具体行为及应承担的法律责任；④其他人员违反税收法律的具体行为及应承担的法律责任。

　　第三部分  有关说明与实施要求

　　一、关于课程内容与考核目标

　　（一）关于大纲与教材的关系

　　本课程选用的教材是教育部重点推荐由立信会计出版社出版，李海波、刘学华主编的《中国税制》，大纲与教材的内容基本一致。如有个别内容不一致，以大纲内容为主。

　　（二）关于考核目标

　　为了使考试内容具体明确和考试要求标准化，本大纲在列出考试内容的基础上，对各个章节的内容都规定了具体的考核目标和考核的知识点。明确了具体的考核目标，使自学应考者能够抓住重点，突出每一章节的基本内容，进一步明确考试内容和要求，更有目的地、系统地学习教材，使社会助学者能够更全面地、有针对性地辅导；使考试命题者能够更加明确命题范围，更准确地安排试题以及合理地安排知识能力层次和难易度。

　　本大纲在考核目标巾，按照识记、理解和应用二个层次规定其应达到的能力层次要求。其中“应用”层次可细分为简单应用和综合应用。三个能力层次是递进关系。各层次的含义是：（1）识记：能知道有关名词、概念、知识的意义，能正确地认知和表述其基本内容。此为低层次的要求。（2）理解：在识记的基础上，能全面地把握基本概念、基本原理和基本方法；能够掌握有关概念、原理、方法的区别与联系。此为较高层次的要求。（3）应用：在理解的基础上，能够运用基本概念、基本原理、基本方法分析和解决有关的理论问题和实际问题。其中“简单应用”是指在领会的基础上，能用所学过的一、二个知识点分析和解决简单的问题：“综合应用”是指在简单应用的基础上，能用学过的多个知识点，综合分析和解决比较复杂的问题，此为最高层次的要求。

　　二、推荐参考书目

　　1.《中国税制概览》（1999年版）刘佐著，经济科学出版社

　　2.《中国税制》黄衍电主编，中国财政经济出版社

　　3.《税法I》《税法Ⅱ》国家税务总局注册税务师管理中心编，中国财政经济出版社

　　三、自学方法指导

　　1.应考自学者在全面系统的基础上掌握我国税收制度的基本原理和基本方法。由于中国税制的基本理论涉及经济法、税法和会计学等方面知识，所以其内容很广泛。要求广大的应考者认真仔细、全面了解掌握各章基本内容。对各个税种的概念、纳税人的构成、课税的对象、计税依据、税率、减免税规定及征纳管理应以识记为主，在理解的基础加以记忆，尤其应注意在企业里发生的一些特殊情况，应如何处理。对方法的运用，计算公式的使用则以应用为主。在全面、系统学习的基础上，再抓住重点，做进一步巩固和提高。

　　2.本课程虽然涉及的税种很多，但几个主要税种就是“增值税、营业税、消费税、资源税、企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税。这些主要税种内容广泛，综合性强，存学习时，可与会计学方面的涉税知识相联系，增强对这些税种基本原理和基本内容的掌握。

　　3.自学考核强调学习的自主性和自觉性，这两个方面缺一不可。自主性就是指自考学员要有好的学习方法和时间的自由安排，学习不仅要逐句、逐段、逐节、逐章地学习，而且重在归纳和概括，在每句话中找出关键词，在每段话中找出关键句，从而提炼出核心内容和核心思想，利用学习杠杆作用，从而省时省力。所谓自觉性，包括学习和练习两个方面的自觉，自考学员对学习的自觉性把握得比较好，在看书听课方面严格要求自己，对书本知识掌握得较好，但对练习的自觉性把握得较差，对有关的练习题缺少做下去的耐心。需要指出的是，每个知识点都是片断式的，而练习题则是综合性的。只有通过大量的练习之后，才能对知识点深入了解，才能对相关问题引起思考。

　　4.注重联系实际。中国税制是一门应用性很强的学科，要求考生在学习过程中同企业的实际情况紧密结合起来，增强学科的基本理论对社会实践的指导作用，从而提高对我国税收制度的掌握理解和应用。

　　四、对社会助学的要求

　　1.社会助学者应根据本大纲规定的考试内容和考核目标，认真钻研指定教材，明确本课程不同的特点和学习要求，对自学应考者进行切实有效的辅导，引导他们防“二自学巾的各种偏向，把握社会助学的正确导向。

　　2.要正确处理基础知识相应用能力的关系，努力引导自学应考者将识记、领会同应用联系起来，把基础知识转化为应用能力，在全面辅导的基础上，着重培养和提高自学应考者的分析问题和解决问题的能力。

　　3.要正确处理重点和一般的关系。课程内容有重点与一般之分，但考试内容是全面的，而且重点与一般是相互联系的，不是截然分开的。社会助学者应指导自学应考者全面、系统地学习教材，掌握全部考试内容和考核知识点，在此基础上再突出重点与难点。总之，要把握重点，不要把自学应考者引向猜题模拟题。

　　五、关于考试命题的若干要求

　　1.本课程的命题考试内容和考试目标，皆在本大纲所规定的范围之内。考试命题覆盖到各章，并适当突出重点章节，体现本课程的内容重点。

　　2.本课程在考试题中对不同能力层次要求的分数比例不同，一般识记部分占10％，理解占40％，简单应用占20％，综合应用占30％。

　　3.本课程考试题的难易度结构可以分为易、较易、较难、难四个等级。每份试卷中不同难易度试题的分数比例一般为：易占20％，较易占30％，较难占30％，难占20％，值得注意的是，试题难易程度与能力层次不是一个概念，在各能力层次中都会有不同难度的问题，切勿混淆。

　　4.本课程考试试卷采用的题型一般有：单项选择题，多项选择题，填空题，判断题，简答题，简单计算题，综合题。

　　第四部  分题型举例

　　一、单项选择题

　　1.下列税种中属于价外税的是（  A  ）

　　A.增值税    B.消费税    C.营业税    D.资源税

　　二、多项选择题

　　1.将购买的货物（ CD ）的，其进项税额准予抵扣。

　　A.用于固定资产在建工程

　　B.用于集体福利或个人消费

　　C.用于分配给股东或投资者

　　D.用于无偿赠送他人

　　三、填空题

　　1.消费税是对在我国境内（生产）、（委托加工）和进口特定消费品所征收的一种税。

　　四、判断题

　　1.某宾馆在经营服务业的同时，还开设了一个商品部，兼营货物销售，应就其取得的收入总额一并征收营业税。（×）

　　五、简答题

　　1.简述什么是税收保全措施？

　　答：税收保全措施是指税务机关在规定的纳税期之前，在由于纳税人行为或某种客观原因而导致税款难以保证的情况下而采取的限制纳税人处理或转移商品、货物或其他财产的强制措施。

　　六、计算题

　　1.某旅游公司组织100人去北京旅游，每人收取旅游费800元，旅游中由公司支付每个人房费140元，餐费160元，交通费130元，门票70元，计算旅游公司这次组团旅游应纳的营业税。

　　应纳税营业额＝（800－140－160－130－70）×100＝30000元

　　应纳营业税额＝30000×5％＝1500元

　　七、综合题

　　1.某计算机公司在1999年9月生产出最新型号计算机，为了占领市场，公司宣布每台不含税销售单价为9000元。当月向三个大商场销售出500台，对这三个商场在当月20天内付清500台计算机货款，均给予5％的折扣。当月发给外省市分支机构200台用于销售，并支付发货运费12万元，运输单位开具的货票上注明运费10万元，建设基金5000元，装卸费5000元，保险费10000元。另采取以旧换新方式，从消费者个人手中收购旧型号计算机，销售新型号计算100台，每台按上述不含税销售单价折价2500元。当月购进计算机原材料零配件，取得增值税专用发票上注明的价款为200万元，增值税进项税为34万元，当月为即将举行的全运会赠送计算机50台，另外，当月还从国外购进2台计算机检测设备取得的海关开具的完税凭证上注明的增值税额是18万元，要求计算

　　①销售500台计算机的销项税；

　　②采取以旧换新方式销售的100台计算机的销项税；

　　⑧发给外省分支机构的200台计算机所发生的运输费用，允许抵扣的进项税；

　　④当月的全部销项税；

　　⑤当月的全部进项税。

　　答：①500×9000×17％=765000

　　②100×9000×17％=153000

　　③（100000+5000）×7％=7350

　　④850×9000×17％=1300500

　　⑤340000+7350=347350

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