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自考“金融法”复习笔记(3)

2007-05-15 13:42   【 】【我要纠错

  银行内部的财务会计工作原则

  1、债权发生制的原则,2、真实记录和全面反映财务活动的原则,3、银行应该按期报告财务状况公布审记报告的原则。

  固定资产(使用期限在一年以上的)所占的比例最高不得超过资本总额的30%.超过还款期限6个月以上的贷款为逾期贷款,逾期三年以上的贷款为呆帐。银行吸收存款分为单位存款和个人储蓄。银行投资业务指:银行短期投资业务,银行长期投资业务,投资风险准备,投资收益。商行不得从事投资性的信托业务,可从事财务管理或咨询性的信托业务。商业银行的证券业务限于国债业务,分为银行自营国债证券业务、代理一边倒证券业务以及代理证券业务三种。银行还有租赁业务,投资基金托管业务,手续费收支业务,外汇业务,或有资产、或有负债业务等。所有业务的核算分资产、负债、所有者权益和损益四部分。呆帐准备金是根据国家规定由贷款银行按照贷款余额的一定比例提取的专门为了冲销呆帐的准备金。提取呆帐准备金应当计入当期损益,发生贷款呆帐损失,应当用呆帐准备金冲销。已经冲销的呆帐准备金,以后又收回贷款的,应当冲回呆帐损失。金融机构的会计度决算的日期如遇例假日,仍以该日为决算日,不可以顺延。对年度审计决算的审计应当在第二年上半年内完成。省级审计报告应当在9月底前报送审计署。

  列举商业银行的金融服务性中间业务买卖、代理买卖外汇;提供信用证服务;提供担保服务;代理收付款项;代理保险业务;提供保险箱服务。

  银行接管的意义

  商业银行已经或者有可能发生信用危机,严重影响存款人利益时中国人民银行可以对该银行实行接管。接管的目的:保护存款人的利益,稳定金融市场的秩序,维护社会的安定。

  中央银行的接管是行政行为,又是中央银行对金融市场监管的一项行政措施,不是商业行为。实行接管的期限最多不超过2年。

  接管终止

  (一)接管决定规定的期限届满或者国务院银行业监督管理机构决定的接管延期届满;

  (二)接管期限届满前,该商业银行已恢复正常经营能力;

  (三)接管期限届满前,该商业银行被合并或者被依法宣告破产。

  银行解散包括两个程序:1、申请解散2、人行批准解散。商业银行因解散、被撤销和被宣告破产而终止。注意,银行在资不抵债时,要求宣告银行破产从法律上说是可以的,但要经过人行的批准和法院的宣告。

  银行资不抵债而宣告破产后,要涉及哪些法律问题

  ①银行破产应经中国人民银行批准,由人民法院宣告。②银行债权人登记和组织债权会议。③人民法院成立清算组进行破产清算。④清偿程序:清算费用,欠职工工资和劳动保险费用,支付个人储蓄存款的本金和利息,偿还有优先权的债权人债务,偿还一般债权人的债务,股东分配剩余财产。⑤追究对破产负有责任的当事人的法律责任。

  商业银行破产清算时的法定清算顺序与一般公司不同

  1、支付清算费用2、清偿所欠职工工资和劳动保险费用3、支付个人储蓄存款的本金和利息4、偿还有优先权的债权人债务5、偿还其他一般债权人的债务6、股东分配剩余财产。

  城市信用合作社:是指依法在城市市区内由城市居民、个体工商户和中小企业法人出资设立的,主要为社员提供服务,具有独立企业法人资格的合作金融组织。它实行社员民主管理、一人一票原则,社员拥有平等的表决权、选举权和被选举权。合作制与股份制的产权组织形式不同:入股方式、经营方式、管理方式、分配方式。49年最早在德国设立,19年上海国民合作银行是中国最早的,79年河南漯河市的是新中国最早的。

  设立城市信用社的条件

  (一)有50个以上的社员,其中企业法人社员不少于10个;

  (二)有符合本办法规定的注册资本最低限额;

  (三)有符合本办法规定的章程;

  (四)有具备任职专业知识和业务工作经验的理事长、主任及其他高级管理人员;

  (五)有健全的组织机构和管理制度;

  (六)有符合要求的营业场所、安全防范措施和与业务有关的其他设施。注册资本最低限额为100万元人民币。发起人不得少于20人,其中企业法人不得少于5人。发起人认购的股金额不得低于城市信用社股金总额的40%,其余的股金应当由城市居民、个体工商户和企业法人认购。

  城信社员的条件

  城市信用社社员为具备法定条件,并向城市信用社缴纳股金的个人、个体工商户或企业法人。个人社员应具备的条件是:拥有该城市信用社所在地的户籍或有固定住所并连续居住满3年,具备完全民事行为能力,诚实信用,并有合法稳定的收入。个体工商户社员应具备的条件是:在该城市信用社所在地登记注册,并须有营业执照,守法经营,业绩良好。法人社员应具备的条件是:在该城市信用社所在地登记注册并领有企业法人营业执照的中小企业;符合中国人民银行关于向金融机构投资入股的规定。

  城市信用社不得向社会公开募集股金。不得设立分社、储蓄所、代办所等分支机构。城信发生变更事项应当报人行大区级分行批准。一家城市信用社的社员不得同时成为其他城市信用社的社员。

  国家公务员和金融机构的工作人员不得成为城市信用社的社员。

  社员须用货币资金入股,不得以债权、实物资产、有价证券等折价入股。

  城市信用社社员缴纳的股金最低限额为人民币5000元。

  个人、个体工商户和企业法人社员所持股金最高限额分别不得超过城市信用社股金总额的2%、3%和5%。

  社员权利

  1、管理权,包括选举权被选举权和表决权2、知情权,社员有权查阅社员大会会议记录和城市信用社财务会计报告3、分配权,社员按照出资比例领取红利城市信用社新增注册资本时社员可以优先认购股金4、优先权,社员有权获得城市信用社的贷款等服务。

  社员退社就在2月1日至4月30日办理手续。社员大会是权力机构,理事会是常设执行机构,成员为5-11人。管理实行理事会领导下的主任负责制,任期三年。

  城市信用社的业务范围

  (一)吸收社员存款;

  (二)吸收中国人民银行规定限额以下的非社员的公众存款;

  (三)发放贷款;

  (四)办理结算业务;

  (五)办理票据贴现;

  (六)代收代付款项及受托代办保险业务;

  (七)办理经中国人民银行批准的其他业务。风险管理:城市信用社吸收的非社员存款不得超过存款余额的40%;吸收单个非社员储户的储蓄存款不得超过15万元。

  城市信用社贷款的同等条件下,应优先满足社员的资金需要。城市信用社对同一贷款人发放的贷款余额不得超过50万元。对非社员的贷款余额不得超过信用社贷款余额的40%。

  城信因下列原因之一而终止

  (一)依据其章程规定或社员大会决议自行解散;(二)依法被中国人民银行关闭或撤销;(三)依法被宣告破产;(四)因分立、合并或其他原因而终止。现在城市商业银行中国工商银行性质上差不多。农村信用社,是指经中国人民银行批准设立、由社员入股组成、实行社员民主管理、主要为社员提供金融服务的农村合作金融机构。中国23年在河北香河组建第一家农信。农村信用社依法接受县联社和中国人民银行的监督管理。农信设立时社员不少于500个,注册资金不少于100万人民币。设立时应向人行的当地县支行提出。。

  农信的股权设置

  ①基本规定:社员不少于500个,注册资本金不少于100万人民币。②入股方式:必须用货币资金入股,而不得以其他资产形式入股。③入股限额:单个社员的最高持股比例不得超过该农村信用社股本总金额的2%。④社员股权的转让:社员持有的股本金,经向本社办理登记手续后可以转让。⑤退股的社员经本社理事会同意后,可以退股。年底财务决算之前退股的,不支付当年股息红利。

  农信对本社社员的贷款不得低于贷款总额的50%.对农信的接管不得超过12个月,延期最长不得超过2年。

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