第七章　　现金流量分析

　　第一节　概述

　　一、现金流量表

　　1、现金流量的两层含义（2002年已经考过名词解释）

　　2、确认现金等价物的短期债券投资必须同时具备的条件有：A、期限短；B、流动性强；C、价值变动的风险很小D、易于转换为已知金额的现金

　　3、我国确定现金流量表为对外会计报表的主表之一的时间是1998年

　　4、我国的现金流量表将现金流量分为：A、经营活动产生的现金流量；B、投资活动产生的现金流量；C、筹资活动产生的现金流量

　　5、典型项目的分类　　股利　利息

　　二、现金流量分析和现金流量信息的作用

　　第二节　　现金流量的增减变动分析

　　一、现金流量的增减变动的差异分析

　　二、现金流量的增减变动的趋势分析

　　第三节　　现金流量的结构分析

　　一、现金流量的结构分析的含义和意义（2002年已经考过简答题目）

　　二、现金流入的结构分析

　　三、现金流出的结构分析

　　四、净现金流量的结构分析

　　注意这个方面的分析题目

　　第四节　　现金流量的比率分析

　　一、现金流量比率的含义和主要比率

　　2003年已经考了现金充分性比率的名词解释。

　　2004年考试请关注有关现金比率的计算。

　　二、现金流量的偿债能力分析

　　三、现金流量的支付能力分析

　　四、净收益质量的分析

　　单项选择

　　1、现金等价物不包括（D）

　　A.库存现金 B.银行存款 C.3个月内到期的债券投资  D.短期内准备变现的股票投资

　　2、下列财务比率不能用以衡量企业短期偿债能力的是（D）

　　A.现金比率  B.经营活动净现金比率    C.速动比率   D.利息保障倍数

　　3、现金充分性比率必须保持在（A）以上，才能保障支付现金的需要。

　　A.1：1     B.1：2     C.1：3      D.3：4

　　4、我国的《企业会计准则-现金流量表》规定，“支付的利息”项目归属于（C）

　　A经营活动　B投资活动　C筹资活动　D经营活动或筹资活动