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自考“中级财务会计”复习题目汇总(2)

2007年07月04日    来源:   字体:   打印
准考证

  第二章 货币资金

  1、货币资金:是指企业在生产经营过程中,处于货币形态的那部分资金,包括现金、银行存款和其他货币资金。

  2、货币资金在企业资产中具有更大的流动性。

  3、货币资金内部控制的一般原则:1)处理货币资金业务的职能分离。2)加强银行对货币资金收支的控制与监督。3)建立内部审计或稽核制度。

  4、广义的现金(扣除长期银行存款,1年以上)包括:库存现金、银行活期存款、银行本票、银行汇票、信用卡存款等内容。

  5、我国会计惯例所称现金为狭义的现金,即库存现金。

  6、现金日记帐有:三栏式和多栏式两种。

  7、银行存款:是企业存放在开户银行的货币资金,包括人民币存款和外币存款。其流动性次于现金。

  8、银行存款帐户分为基本存款帐户(只能开立一个)、一般存款帐户(每个银行开立一个;银行不限)、临时存款帐户(无限制)和专用帐户(有专用款项)。

  9、一家企业只能选择一家银行的一个营业机构开立一个基本存款帐户,不得在同一家银行的几个分支机构开立一般存款帐户。

  10、银行支付结算方式:成本低,结算迅速安全。

  11、支票分为:现金支票、转帐支票和普通支票。

  12、在普通支票左上角划两条平行线的,为划线支票,划线支票只能用于转帐,不能支取现金。

  13、支票一律记名,起点金额为100元,有效期为10天。在制定的地区,转帐支票可以转让。

  14、银行本票结算方式:不定额本票起点为100元,要用压数机压印金额。定期本票面额分别为1000元、5000元、10000元和50000元。

  15、银行本票一律记名,允许背书转让。银行本票的提示付款期为两个月,逾期的银行本票不予兑付。

  16、银行汇票采用记名方式,允许背书转让,提示付款期限为一个月。

  17、丧失的银行汇票,失票人可凭人民法院出具的其享有票据权利的证明,向出票银行请求付款或退款。

  18、使用托收承付结算方式的收付双方,  必须签有符合《经济合同法》的购销合同,必须具有商品确以发运的证件;托收承付结算方式的每笔金额起点为10000元,新华书店系统的托收承付结算每笔金额可降到1000元;验单付款的承付期为3天,验货付款的承付期为10天。

  19、委托收款结算方式:同城异地均可采用,没有金额起点的限制,适用范围较宽;如果拒绝付款,应在付款期内填写拒绝付款理由书。

  20、汇兑结算方式:按凭证传送方法不同分为信汇和电汇两种。

  21、信用卡结算方式:分为单位卡和个人卡;单位卡不得用于10万元以上的商品交易、劳务供应款项的结算。

  22、信用证结算方式:更常用的是即期跟单不可撤销信用证。

  23、未达帐项:是指银行与企业之间,由于凭证传递上的时间差,一方已登记入帐,而另一方尚未入帐的收支项目。

  24、银行存款余额调节表:补充登记法,以对方为标准,对方增加我增加,对方减少我减少。

  25、其他货币资金是指企业除现金、银行存款以外的其他各种货币资金。主要包括:外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、在途货币资金、信用卡存款和信用证保证金存款等。

  26、其他货币资金:1)建立货币资金帐户:借:其他货币资金;2)使用:借:材料采购 贷:其他货币资金;3)撤销。

  第三章 应收款项

  1、应收款项:是企业与其他单位和个人因经营或非经营活动而确认的,应在短期内收回的债权。一般分为应收帐款(主营业务债权)、应收票据、预付帐款(主营业务)和其他应收款(辅营业务)等。

  2、应收帐款:是企业在正常经营活动中因销售商品、产品或提供劳务而应向购货单位或接受劳务单位收取的款项。

  3、应收帐款的范围:1)应收帐款是企业因销售活动引起的债权;2)应收帐款是指流动资产的债权(性质);3)应收帐款是企业应收客户的款项,不包括企业付出的各类存出保证金。

  4、应收帐款应按买卖双方成交时的实际金额计价入帐;由于存在商业折扣、现金折扣、销货退回与折让等,使商品交易的价格发生变动,从而影响应收帐款入帐价值的确定。

  5、商业折扣:是指在商品交易是从价目单所列售价中扣减的一定数额(不影响商品销售价格),通常以百分比来表示,如5%、10%等。

  6、现金折扣:又称销货折扣,是指企业为了鼓励客户在一定时期内早日付款而给予的价格优惠,折扣之多少由客户付款的早晚决定。(总价法影响商品价格,促进收款的策略)

  7、总价法:是在销售业务发生时,应收帐款和销售收入接未扣现金折扣前的实际售价作为入帐价值,实际发生的现金折扣作为对购货方提前付款的鼓励性支出。(客户享受折扣不减少当期的收入,享受折扣作为当期的利息支出,作为销货方当期利息支出)

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