您的位置:自考365 > 复习指导 > 笔记串讲 > 经济学 > 企业管理概论 > 自考“企业管理概论”笔记(36)

自考“企业管理概论”笔记(36)

2007-03-02 11:54   【 】【我要纠错

  第二十一章  流动资产、固定资产与其他长期资产管理

  第一节  流动资产管理

  一、流动资产管理的概述

  1、流动资产的概念和组成

  流动资产是指可以在1年内或超过1年的一个营业周期内变现或者运用的资产。

  包括:货币资金;应收款项;预付款项;存货;短期投资。

  2、流动资产的特点

  ⑴流动性大、不断改变形态;

  ⑵价值一次消耗、转移或实现;

  ⑶占用资金数量具有波动性。

  3、流动资产管理的要求

  ⑴保证流动资金的需要量;

  ⑵控制流动资产的占用数量;

  ⑶加速流动资金的周转。

  4、流动资产管理的内容

  二、货币资金管理

  1、货币资金管理的要求

  ⑴货币资金包括现金各种存款。

  ⑵管理有求:遵守国家的有关规定;建立健全内部控制制度。

  ①做好现金管理工作(现金开支范围:支付个人款项,结算起点以下的支出。)

  ②转账结算。转账结算的方式:汇兑、托收承付、委托收款、支票、银行汇票、商业汇票、银行本票。

  2、货币资金的计划

  ⑴货币资金的计划;

  ⑵货币资金最佳持有量的确定;(测算企业在一定时期内需要支付的货币资金的最低数额之和,加上一定比率的安全保险系数。)

  ⑶货币资金收支计划。

  三、应收账款的管理

  1、应收账款管理的意义

  包括应收票据、应收账款、其他应收款。

  实质是企业之间的信用关系,等于向客户提供的一种短期贷款。

  2、应收账款计划

  ⑴核定应收账款的成本

  ①机会成本

  是指企业将资金投放于应收账款而放弃投放于其他方面的收益,是应收账款的直接成本。

  机会成本=应收帐款余额×周期有价证券年利息率

  应收帐款余额=每日信用销售额×收款平均时间间隔期

  ②管理成本

  ③坏账成本:

  坏账标准:债务单位撤销;债务人死亡;债务人逾期超过三年不能收回的款项。

  ⑵编制帐龄分析表

  ⑶预计坏账损失,计提坏账准备金。年末应收赃款余额的3‰-5‰。

  3、信用政策

  ⑴信用期;

  ⑵信用标准;信用标准用预计坏账损失率来衡量

  ⑶现金折扣

  ⑷收账政策

  4、应收账款的日常管理

  ⑴对客户的信用进行调查

  ⑵对客户的信用进行评估

  ①五因素评估法(5C评估法)、品质、能力、资本、担保品、行情

  ②评分法

  ⑶催收帐款

  四、存货管理

  1、存货管理的意义

  存货是指企业为销售或生产中耗用而储备的物质。

  包括原材料、外购件、在制品、产成品。

  2、存货计划

本文转载链接:自考“企业管理概论”笔记(36)

分享到:
  • 站内搜索
  • 课程搜索
  • 试题搜索

热门搜索:教材 报名 查分 免考 考试计划