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自考“企业管理概论”笔记(34)

2007-03-02 11:51   【 】【我要纠错

  第六篇  财务管理

  第二十章  企业筹集资金

  第一节  企业筹集资金的要求

  1、合理确定资金的需要量,控制资金投放时间

  2、确定有力的投资方向,提高投资效果

  3、认真选择筹资来源,力求降低资金成本

  4、适当安排自有资金比例,正确运用负债经营

  第二节  企业筹集资金的渠道和方法

  一、企业筹集资金的渠道

  国家财政资金;银行信贷资金;非银行金融机构资金;企业投资;企业职工和居民投入资金;外商资金;企业自留资金。

  二、企业筹集资金的方式

  股票;债券;融资租赁;国内联营;商业信用

  ㈠ 股票

  1、特点:代表所有权;不可返还性;可交易性。

  2、种类:记名股票和不记名股票;面值股票和无面值股票;普通股和优先股;A股B股H股

  3、发行程序:

  4、发行价格:平价发行;溢价发行;折价发行(我国不允许折价发行)

  ㈡ 债券

  国库券;金融债券;企业债券。

  1、特点:表示债权债务关系;可返还性;可交易性。

  2、种类:

  3、管理:

  ㈢ 融资租赁

  1、按性质可分为经营性租赁和融资租赁。

  2、融资租赁的特点:

  ⑴ 出租企业租出的设备,大多是根据承租企业提出的要求,由出租企业出资购买的;

  ⑵ 租赁时间一般与租赁物的经济耐用年限相同,租赁期满一般将租赁物作价转卖给承租企业;

  ⑶ 承租企业的目的是以融资租赁的方式筹资购买固定资产,解决购买固定资产所需资金的困难。

  ㈣ 国内联营

  ㈤ 商业信用

  企业与企业之间,采用延期付款。

  1、应付帐款:

  2、商业汇票:商业承兑汇票、银行承兑汇票;最长不超过9个月。

  3、票据贴现:

  贴现息=汇票金额×贴现天数×(月贴现率÷30)

  4、预付货款。

  第三节  资金时间价值

  一、资金时间价值的含义

  货币在周转使用中由于时间因素形成的增值。

  二、资金时间价值的计算方法

  资金现值和资金终值

  ㈠ 单利法计算资金终值和资金现值

  ㈡ 复利法计算资金终值和资金现值

  ㈢ 年金终值和年金现值

  年金是指一定期间内,按相等的间隔期支付或收取相等金额的款项。

  普通年金和当期年金。

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