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自考“中国税制”讲义(5)

2007-04-20 15:05   【 】【我要纠错

  选择题

  一、单项选择题

  1、税收制度的中心环节是

  A、征税对象

  B、纳税人

  C、纳税环节

  D、税率

  2、一种税区别与另一种税的标志是

  A、税率

  B、计税依据

  C、纳税人

  D、征税对象

  3、下列税种征税对象和计税依据一致的是

  A、个人所得税

  B、消费税

  C、农业税

  D、财产税

  4、纳税期限是税收 特征的重要体现

  A、无偿性

  B、强制性

  C、固定性

  D、普通性

  二、多项选择题

  1、下列税种,纳税人与负税人不一致的有

  A、个人所得税

  B、企业所得税

  C、增值税

  D、营业税

  E、消费税

  2、比例税率可分为

  A、单一比例税率

  B、产品差别比例税率

  C、行业差别比例税率

  D、地区差别比例税率

  E、幅度差别比例税率

  3、下列税种中属于间接税的有

  A、财产税

  B、所得税

  C、增值税

  D、消费税

  E、营业税

  4、按征税对象分类,我国现行税种可以分为

  A、对流转额的征税

  B、对所得额的征税

  C、对资源的征税

  D、对财产的征税

  E、对行为的征税

  三、简述题

  1、试简述全累税率与超累税率的区别。

  累进税率有两种形式,即全累(包括全额累进和全率累进等)和超累(包括超额累进和超率累进等),现对比如下:

  (1)在名义税率相同的情况下,实际税率不同,全累负担重,超累负担轻。

  (2)全累的最大缺点是在累进级距的临界点附近,全累负担不合理,而超累负担合理。

  (3)在各个级距上,全累税负变化急剧,而超累变化缓和,也就是随着征税对象数额的增长,税款的增加,全累较快,超累较缓和。

  (4)在计算上,全累计算简单,超累计算复杂。

  2、为什么征税对象的价格固定、质量和规格标准较统一的产品,才适用定额税率?

  之所以要求征税对象价格稳定,是因为定额税率对单位征税对象直接规定固定的税额,如果征税对象的价格变化,税负就会随价格升降而变化。价格提高,税额不变,税负相应减轻;价格降低,税额不变,则税负相应升高。如果征税对象价格不稳定,就要频繁调整税额,以保持原税负,给征税工作带来极大的困难。

  对于价格稳定、质量规格标准统一的产品,应尽量采用定额税率。一方面定额税率计算简单;另一方面定额税率有利于企业改进包装,企业改进包装后,售价提高而税额不增,避免了从价征税这方面的缺点;定额税率还有利于促进企业提高产品质量。在优质优价,劣质劣价的情况下,税额固定,优质优价的产品相应税负轻,劣质劣价产品相应税负重。

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