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自考“中国税制”复习笔记(3)

2007-03-09 13:17   【 】【我要纠错

  101.个人所得税的纳税人,是在中国境内有住所,或者无住所而在境内居住满一年,从中国境内外取得所得的个人以及在中国境内无住所又不居住,或者无住所而在境内居住不满一年,从中国境内取得所得的个人。

  102.临时离境,是指在一个纳税年度中一次不超过30日或多次累计不超过90日的离境。

  103.国际上判定居民和非居民的两种标准是法律标准和户籍标准。

  104.工资薪金所得适用超额累进税率,劳务报酬所得适用比例税率,税率为20%

  105.外国个人所得税采取源课缴纳和纳税人自行申报纳税两种方法。

  106.工资薪金所得应纳的税款,按月计征,由扣缴义务人或纳税义务人在次月7日内缴入国库,并向税务机关报送纳税申报表。

  107.农业税是按不扣除物化劳动和活劳动消耗总收入额的课税。

  108.农业税的纳税人是从事农业生产、有农业收入的单位和个人。

  109.农业税的计税依据包括农作物的常年应产量以及农产品的收入。

  110.农业税对大宗农林特产收入实行统一税率,税率为5~10%;对少数获利较大或挤占农田的产品收入,可以适当提高税率,但最高不得超过15%.

  111.农业税征收入库的办法有两种,即折合主粮、征收代金和缴纳现金。

  112.我国对资源征税的主要税种有资源税、城镇土地使用税和耕地占用税。

  113.对资源征税按其课税目的和意义不同,可以分为级差资源税和一般资源税。

  114.一般资源税体现普遍征收、有偿开采的原则,具有收益税的性质,是对绝对地租的征收。

  115.我国资源税的征收范围包括矿产品和盐。

  116.资源税采用从量定额的办法征收,实施普遍征收、级差调节的征收原则。

  117.资源税从量定额征收,其计税依据为课税数量。纳税人开采或者生产应纳产品销售的,以销售数量为课税数量;纳税人开采或者生产产品自用的,以自用数量为课税数量。

  118.资源税纳税义务发生时间,纳税人销售应税产品,其纳税义务发生时间为收讫销货款或取得销售款凭据的当天;自用应税产品,其纳税义务发生时间为移送使用的当天。

  119.资源税条例规定的扣缴义务人是收购未税矿产品的单位。

  120.耕地占用税是从1987年4月1日国务院发布《中华人民共和国耕地占用税暂行条例》之日起实施。

  121.耕地占用税以纳税人实际占用的耕地面积为计税依据,从量定额征收。

  122.耕地占用税采用定额税率,以县为单位,规定幅度差别税额,征税对象是占用农用规定建房和从事其他非农业建设的行为。

  123.经济特区、经济技术开发区,人均耕地特别少的地区,耕地占用税税额可比规定税额适当提高,但最高不得超过规定税额的50%

  124.城镇土地使用税的纳税人包括在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人。

  125.土地增值税的纳税人是指有偿转让中华人民共和国国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物产权取得收入的单位和个人。

  126.土地增值税以纳税人转让土地所取得的增值额为计税依据。

  127.我国土地增值税的计税依据是纳税人转让房地产总收入减去取得土地使用权时支付的价款、土地开发成本、地上建筑物成本及有关费用、销售税金等后的余额。

  128.土地增值税实行四级超额累进税率,即:土地增值额未超过扣除项目金额50%的部分,税率为30%;超过50%未超过100%的部分,税率为40%;超过100%未超过200%的部分,税率为50%;超过200%以上的部分,税率为60%.

  129.财产税按照征税范围宽窄划分,可分为一般财产税和个别财产税。

  130.财产税按照课征时财产所处的运动状态划分,可以分为动态财产税和静态财产税。

  131.我国目前财产税类税种包括房产税、契税、车船使用税、城市房地产税和车船使用牌照税。

  132.遗产税的三种类型是总遗产税制、分遗产税制和混合遗产税制。

  133.车船使用税是从量规定定额税率,对车辆制定幅度税额,对船舶规定分类分级的固定税额。

  134.外商体制企业不征收车船使用税,按原规定征收车船使用牌照税。

  135.房产税的纳税人的开征地区的产权所有人和承典人。

  136.契税实行幅度税率,税率为3~5%

  137.契税按照房屋所有权转移时,所立契约所起作用的性质不同,分为买契税、典契税、赠与税三种。

  138.行为税的征税对象是特定行为。

  139.印花税是对书立、领受应税凭证的行为征收的一种税。

  140.印花税的计税依据有按凭证所载金额和按件固定征收两种。

  141.按比例税率缴纳印花税而应纳税额不足1角的,免征印花税;对财产租赁合同,税法规定了最低1元的应纳税额起点。

  142.对于同一凭证,如果双方或者两方以上当事人签订并各执一份的,各方均为纳税人,应当由各方就所持凭证的各自金额贴花。

  143.税法规定对权利许可证照和其他营业帐簿按件定额贴五元。

  144.应纳税额较大或者贴花次数较频繁的纳税人,可向税务机关提出申请,采取以缴款书代替贴花或采取汇总缴纳的办法。

  145.印花税的税率根据应税凭证的性质,分包规定从价比例税率或按件固定税率。比例税率分五档,即0.5万分之、3万分之、5万分之、0.3万分之和1‰,按件定额为5元。

  146.记载资金的帐簿第一年是按金额贴花,第二年按资金增加金额贴花。

  147.印花税实行四自缴纳的办法,即自行计税、自行购花、自行贴花、自行注销。

  148.城建税安纳税人所在地区分别规定不同的税率:纳税人所在地在市区的,税率为7%;县城、镇的,税率5%;不在市区、县城、镇的,税率为1%.

  149.城建税是以纳税人实缴的增值税、营业税、消费税税额为计税依据,分别与3个税同时缴纳。

  150.屠宰税的征收范围主要是猪、羊、菜牛三种牲畜。

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