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自考“中国税制”复习笔记(2)

2007-03-09 13:16   【 】【我要纠错

  51.现在增值税收入占整个税收收入的一半以上,成为我国最大的税种。

  52.增值税是以商品价值中的增值额为课税对象的一个税种。

  53.增值税的基本税率为17%.

  54.世界各国的增值税制度在实施范围上有所不同,包括局部实行和全面实行两种类型。

  55.凡是在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个儿均为增值税的纳税人。

  56.我国增值税实行凭进货发票扣税的办法。

  57.我国增值税起征点幅度规定如下:销售货物的起征点为月销售额600~2000元;销售应税劳务的起征点为月销售额200~800元;按次纳税的起征点为每次(日)营业收入额50~80元。

  58.从事货物批发或零售的纳税人,年应征增值税销售额在180万元以下的是小规模纳税人。

  59.纳税人销售货物或者提供应税劳务缴纳增值税的纳税时间为收讫销货款或者取得销售款凭据的当天。

  60.纳税人的纳税期限,由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定。

  61.以1日、3日、5日、10日或15日为一期的纳税人,纳税期满后5日内预缴税款,次月10日内结清上月应纳税款并申报纳税。

  62.纳税人销售货物或者提供应税劳务,应向购买者开具增值税专用发票,并在发票上分别注明销售款和销项税额。

  63.消费税实行从价定率或者从量定额的办法计算应纳税额。

  64.我国消费税环节选择在生产环节。

  65.消费税实行价内税,即以含有消费税税金而不含增值税税金的消费品价格为计税依据。

  66.进口应税消费品,于报关后按规定的组成计税价格计税。

  67.进口应税消费品,于报关进口后7日内申报纳税。

  68.纳税人生产销售(包括到外地自销或者委托外地代销)以及自产自用的应税消费品,除另有规定外,均应在纳税人核算地缴纳消费税。

  69.营业税的纳税人是在王刚境内销售应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人。

  70.纳税人转让土地使用权,应当向土地所在地主管税务机关申报纳税。纳税人转让无形资产,应当向其机构所在地主管税务机构申报纳税。

  71.金融业(不包括典当业)的纳税期限为一个季度。保险业的纳税期限为一个月。

  72.建筑安装业务实行分包或者转包形式的,分包人或者转包人的应纳税额,以总承包人为扣缴义务人。

  73.转贷业务,以贷款利息减去借款利息的余额为营业额。

  74.进口关税的完税价格是到岸价格。

  75.出口关税的计税依据是离岸价格。

  76.关税的主要作用是保护本国生产发展。

  77.关税由海关负责任征收,一般采取差别比例税率,分为进口税率和出口税率。

  78.关税的对进出国境或关境的货物和物品征收的一种税。

  79.多边贸易谈判是关贸总协定的核心活动之一,关税减让是其主要宗旨。

  80.进口关税税率为从价计征。

  81.商品流转额,如果按税法规定卖方为纳税人,就是销售收入额;如果按税法规定买方为纳税人,则是购进商品支付金额。

  82.规范增值税是流转税制改革的核心。

  83.征多少,退多少,未征不退和彻底退税是出口退税的总原则。

  84.出口货物退(免)税管理办法规定,出口退税的适用税种为增值税和消费税。

  85.在纳税环节的选择上,可以对所有的流转环节征税,叫作道道征税。

  86.一般而言,世界各国所得税的应税所得应具备三个特征:合法性、连续性和真实性。

  87.一般而言,所得课税的征税方式是分类征税制、综合征税制和分类综合征税制。

  88.所得课税世界通行的征收方法有源课法和申报法两种方法。

  89.计算应纳税所得额时,准予扣除的项目是指与纳税人取得收入有关的成本、费用和损失。

  90.企业所得税条例规定,在计算应纳税所得额时,纳税人支付给职工的工资按计税工资扣除。

  91.纳税人用于公益、救济性的捐赠,在年度应纳税所得额3%以内的部分,准予扣除。

  92.纳税人应纳税所得额的计算以权责发生制为原则。

  93.纳税人发生年度亏损,可以用下一年度的所得弥补,不足弥补的,可以逐年延续弥补,但最长不得超过5年。

  94.一般而言,税收管辖权包括地域管辖权和居民管辖权。

  95.外商投资企业和外国企业所得税的指导思想是维护国家利益、服务于对外开放和尊重国际惯例。

  96.外商投资企业和外国企业所得税在维护国际权益的基础上,实行税率从低、优惠从宽和手续从简的原则。

  97.外商投资权益和外国企业所得税的课税对象是生产经营所得和其他所得。

  98.外商投资企业来源于中国境外的所得已在境外缴纳的所得税款,准予在汇总纳税时,从其应纳税额中扣除,但扣除不得超过其境外所得依照本法规定计算的扣除限额。

  99.外商投资企业和外国企业所得税通过采取以下3项措施,即:降低税率、减免税和再投资退税,给在华投资的外商投资企业和外国企业以税收优惠。

  100.生产型外商投资企业,经营期在10年以上,从开始获利的年度起,第一年和第二年免征企业所得税,第3~第5年减半征收企业所得税。

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