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自考“中国税制”复习笔记(9)

2007-03-09 13:29   【 】【我要纠错

  论述题:

  1、论述我国社会主义市场经济下的税收原则。

  答题思路:

  1)财政原则。集中财政收入是税收作为满足公共需要的分配手段的最基本的职能。因此,建立税收制度的首要原则就是财政原则。

  ①完善我国的税制结构,增强我国税收收入的弹性。

  ②强化税收征管力度。

  ③强化预算外资金的管理,逐步减少税外收费项目。

  2)法治原则。法治是建立市场经济新税制体制的核心。

  ①要实现依法治税,首先要做到有法可依,这是法治原则的前提。

  ②要实现依法治税,从严进行征收管理是十分必要的。

  ③要实现依法治税,必须使用现代化手段,兴建税务信息高速公路。

  ④要实现依法治税,必须加强税收法制教育。

  3)公平原则。

  ①要实现公平税负,就要做到普遍征收、量能负担,使税收有效地起到调节作用。

  ②要做到税负公平,就要做到统一税收、集中税权,保证税法执行上的严肃性和一致性。

  ③要实现机会均等,就必须贯彻国民待遇原则,实现真正的公平竞争。

  4)效率原则。

  ①要提高税收征管的现代化程度。

  ②要改进管理形式,实现征管要素的最佳组合。

  ③要健全征管成本制度,精兵简政、精打细算、节约开支。

  计算题:

  由于《税制》涉及的计算都比较简单,所以我觉得大家都应该掌握,增值税和所得税是必考的,另,我感觉这几年印花税都是以填空、简答形式出题,这回可能会有一道简单的计算题,5分,不要可惜了~

  计算题应注意的几个问题:

  对增值税一般纳税人(包括纳税人自己或代其他部门)向购买方收取的价外费用和逾期包装物押金,应视为含税收入,在征税时换算成不含税收入在并入销售额。

  以旧换新销售货物,应按新货物的同期销售价格确定销售额,不得扣减旧货物的收购价格。(金银首饰除外)

  以物易物双方都应作销售处理,以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额,以各自收到的货物按规定核算购货额并计算进项税额。

  购买农业产品的单位在收购价格之外按规定缴纳并负担的农业特产税,准予并入农业产品的买价,计算进项税额。

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