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自考《中国税制》名词解释(2)

2006-12-20 10:54   【 】【我要纠错

  44. 增值额:是对新创造的那部分价值,即v+m,主包括工资利润、利息、租金和其他属于增值性的费用。

  45. 增值税:是对在我国境内从事销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人取得的增值额为征税对象征收的一种税。

  46. 消费型增值税:即征收增值税时,允许将购置的固定资产的已纳税款一次性全部扣除,纳税企业用于生产的全部外购生产资料都不在课税之列。就整个社会来说,课税对象实际上只限于消费资料,故称为消费型增值税。     在于鼓励投资,加速设备更新。

  47. 收入型增值税:即征收增值税时,只允许扣除固定资产纳税当期的折旧部分,就整个社会来说,课税的依据相当于国民收入,故称为收入型增值税。

  48. 生产型增值税:即不允许扣除固定资产的价值。就整个社会来说,课税的依据既包括消费资料,也包括生产资料,相当于生产的固定资产和各种消费产品的生产总值,即课征的范围与国民生产总值相一致,故称为生产型增值税。     仍在一定程度上带有阶梯式流转税的各种弊端,影响纳税人投资的积极性;同时,在计税时也会遇到划分上的麻烦。

  49. 混合销售行为:一项销售行为同时涉及货物和非增值税应税劳务。根据《实施细则》的规定,从事货物的生产、批发或零售的企业、企业性单位及个体经营者的混合销售行为,视为销售货物,应当征收增值税增值税;其他单位和个人的混合销售行为,视为销售非应税劳务,不征收增值税。

  50. 兼营非应税劳务:纳税人的销售行为既涉及货物或应税劳务,又涉及非应税劳务一应分别核算货物或应税劳务的销售额。不分别核算或者不能准确核算的,其非应税劳务应与货物或应税劳务一并征收增值税。

  51. 消费税:是对在我国境内从事生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人,就其销售额或销售数量,在特定环节征收的一种税。

  52. 营业税:是对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人取得的营业额征收的一种税。

  53. 财政关税:主要是为了增加国家财政收入而征收的关税。

  54. 保护关税:为保护本国工农业生产。征收对象是本国需要发展或国际竞争性很强的商品。从理论上讲,其税率一般等于或略高于进口商品成本与本国同类商品成本的差额。税率不宜过高,过高时等于禁止进口,有时的关税报复。

  55. 抵消关税:也称反补贴税,是对直接或间接享受出口津贴或补贴的外国商品低于正常进口时所征收的比一般税率为高的加重关税。

  56. 倾销:是指将一国产品以低于正常价格的办法挤入另一国市场竞销。

  57. 反倾销关税:为对付和抵制进行倾销的外国货物进口,临时附加税。

  58. 反贴补税或抵销关税:是对直接或间接享受出口津贴或贴补的外国商品低于正常价格进口时所征收的比一般税率为高的加重关税。

  59. 关税壁垒:为限制外国产品,远超保本国工业生产需要,制定税率极高的超保护关税。

  60. 非关税壁垒:为保经济发展,关税壁垒之外种种行政手段和其他经济手段。作为保护贸易的手段比关税壁垒更为直接、有效。

  61. 最惠国待遇:是目前最普遍使用的优惠关税。它是指在贸易互惠协定或条约中,如果使用最惠国条款,则互相给予最惠关税待遇。其含义是缔约国一方现在或将来给予任何第三国的一切特权、优惠和豁免,也同样给予对方。最惠国待遇通常是国际贸易协定中的一项重要内容,已成为关贸总协定的基本原则之一。

  62. 关税税则:是通过一定的立法程序制定和公布实施的按货物类别排列的税率表,海关凭以征收关税,是关税政策的具体体现。

  63. 税收管辖权:一国在征税方面管辖权力,国家主权重要组成。要受到国家政治权力所能达到的范围的制约。从地域概念上来说,包括该国疆域内的全部空间;从人员的概念来说,包括该国国内的所有公民和居民。

  64. 关联企业:是指与企业有以下关系之一的公司、企业和其他经济组织。在资金、经营、购销等方面,存在直接或间接的拥有或者控制关系;直接或者间接地同为第三者拥有或者控制;其他在利益上相关联的关系。

  65. 涉外税收:是国家税收的组成部分,但是由于涉外税收主要是对在本国境内的外国纳税人征税,所以就必须涉及到本国政府与其他国家之间的经济权益的分配,也就是涉及到国际税收另外的一些问题。

  66. 国际双重征税:是指两个或两个以上国家向同一跨国纳税人的同一跨国所得所进行的交叉重叠征税。

  67. 税收抵免:是指居住国政府准许本国居民以其缴纳的非居住国所得税抵免一部分应缴纳的居住国所得税。

  68. 税收饶让:是指居住国政府对本国纳税人在非居住国得到减免的那一部分所得税,同样给予抵免待遇,不再按本国规定的税率补征。

  69. 预提所得税:所得来源国家对境外纳税从本国取得的所得,在支付时由支付单位扣缴所得税。

  70. 居民:税法规定,在中国境内有住所,或者无住所而在境内居住满1年的个人均为我国居民。

  71. 常年产量:不是实际产量,它是根据土地的自然条件和当地的一般生产、经营情况核定的正常年景下农作物正产品的收获量。

  72. 总遗产税:是就被继承人死亡时所遗留的财产总额课税,以遗嘱执行人或遗产管理人为纳税人。

  73. 分遗产税:是指被继承人死亡将遗产分给继承人,就各继承人所得的遗产所课征的税种,以遗产继承人为纳税人。

  74. 混合遗产税:是对被继承人所留遗产先课征一次遗产税,税后遗产分配与各继承人时,再就各继承人继承额课征继承税。

  75. 级差资源税:是国家对开发和利用自然资源的单位和个人,由于资源条件的差别所取得的级差收入课征的一种税。

  76. 一般资源税:是国家对国有资源,根据国家的需要,对使用某种自然资源的单位和个人,为取得应税资源的使用权而征收的一种税。这种税体现普遍征收、有偿开采的原则,具有受益税的性质,是对绝对地租的征收。

  77. 资源税:对在我国境内开采矿产和盐资源的单位和个人取得的级差收入的一种税。现征税范围限于矿产和盐资源,属于级差资源税,主调节矿产及盐资源的级差收入。

  78. 耕地占用税:是在全国范围内,对占用农用耕地建房或者从事其他非农业建设的单位和个人,按照规定税额一次性征收的税种。

  79. 城镇土地使用税:是对在城市和县城占用国家和集体土地的单位和个人,按使用土地面积定额征收的一种税。

  80. 社会保险税:是国家通过立法对企业、职工、自由职业者支付或取得的工资课征的一种税。

  81. 证券交易税:是对我国境内发生证券交易行为的单位和个人征收的一种税。

  82. 固定资产投资方向调节税:是为了贯彻国家产业政策,引导投资方向,对在我国境内从事固定资产投资行为的单位和个人征收的一种税。

  83. 契税:是再转移土地、房屋权属订立契约时,由承受人缴纳的一种税。

  84. 印花税:是对书立、领受应税凭证的行为征收的一种税。

  85. 城市维护建设税:以纳税人实交的消费税、增值税、营业税税额为计税依据,分别与三个税同时交纳的一种税。

  86. 费改税:是指将可以以税收形式取得收入的各种“收费”改为税收,是一种整顿“预算外资金”、规范政府收入机制的有效措施。这里需要明确指出的是,实行“费改税”,不等于笼统地一概否认收费的重要作用,因为税收是政府凭借政治权利参与社会产品的分配和再分配,而收费是政府及其职能部门依据其提供的公共服务向使用者收取的必要费用。

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