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自考“财务管理”复习资料第一章

2008-04-25 14:09   【 】【我要纠错

  第一章 财务管理总论

  1、资金运动的经济内容:

  ①资金筹集。筹集资金是资金运动的起点,是投资的必要前提。

  ②资金投放。投资是资金运动的中心环节。

  ③资金耗费。资金的耗费过程又是资金的积累过程。

  ④资金收入。资金收入是资金运动的关键环节。

  ⑤资金分配。资金分配是一次资金运动过程的终点,又是下一次资金运动过程开始的前奏。

  2、企业同各方面的财务关系:

  ①企业与投资者和受资者之间的财务关系。

  ②企业与债权人、债务人、往来客户之间的财务关系。

  ③企业与税务机关之间的财务关系。

  ④企业内部各单位之间的财务关系。

  ⑤企业与职工之间的财务关系。

  3、企业财务管理的主要内容包括:

  ①筹资管理。

  ②投资管理。

  ③资产管理。

  ④成本费用管理。

  ⑤收入和分配管理。

  4、财务管理的特点:

  财务管理区别于其他管理的特点,在于它是一种价值管理,是对企业再生产过程中的价值运动所进行的管理。

  ①涉及面广。财务管理与企业的各个方面具有广泛的联系。

  ②灵敏度高。财务管理能迅速提供反映生产经营状况的财务信息。

  ③综合性强。财务管理能综合反映企业生产经营各方面的工作质量。

  5、财务管理目标含义:又称理财目标,是指企业进行财务活动所要达到的根本目的。

  财务管理目标的作用:

  ①导向作用。

  ②激励作用。

  ③凝聚作用。

  ④考核作用。

  6、财务管理目标的特征:

  ①财务管理目标具有相对稳定性。

  ②财务管理目标具有可操作性。(可以计量、可以追溯、可以控制)

  ③财务管理目标具有层次性。

  7、财务管理的总体目标:

  ①经济效益最大化。

  ②利润最大化。

  ③权益资本利润率最大化。

  ④股东财富最大化。

  ⑤企业价值最大化。

  8、企业价值最大化理财目标的优点:

  ①它考虑了取得报酬的时间,并用时间价值的原理进行了计量。

  ②它科学地考虑了风险与报酬的联系。

  ③它能克服企业在追求利润上的短期行为,因为不仅目前的利润会影响企业的价值,预期未来的利润对企业价值的影响所起的作用更大。

  ④它不仅考虑了股东的利益,而且考虑了债权人、经理层、一般职工的利益。

  9、企业价值最大化理财目标的缺陷:

  ①公式中的两个基本要素—未来各年的企业报酬和与企业风险相适应的贴现率是很难预计的,预计中可能出现较大的误差,因而很难作为对各部门要求的目标和考核的依据。

  ②企业价值的目标值是通过预测方法来确定的,对企业进行考评时,其实际值却无法按公式的要求来取得。如果照旧采用预测方法确定,则实际与目标的对比毫无意义,业绩评价也无法进行。因此它在目前还是难以付诸实行的理财目标。

  10、财务管理的原则:

  ①资金合理配置原则。

  ②收支积极平衡原则。

  ③成本效益原则。

  ④收益风险均衡原则。

  ⑤分级分口管理原则。

  ⑥利益关系协调原则。

  11、简述收益风险均衡原则:

  ①财务活动中的风险是指获得预期财务成果的不确定性。

  ②要求收益与风险相适应,风险越大,则要求的收益也越高。

  ③都应当对决策项目的风险和收益作出全面的分析和权衡,项目适当地搭配起来,分散风险,做到既降低风险,又能得到较高的收益。

  12、财务管理的环节主要有:

  ①财务预测。

  ②财务决策。

  ③财务计划。

  ④财务控制。

  ⑤财务分析。

  13、财务预测环节的工作步骤:

  ①明确预测对象和目的。

  ②搜集和整理资料。

  ③选择预测模型。

  ④实施财务预测。

  14、财务决策环节的工作步骤:

  ①确定决策目标。

  ②拟定备选方案。

  ③评价各种方案,选择最优方案。

  15、财务计划环节的工作步骤:

  ①分析主客观条件,确定主要指标。

  ②安排生产要素,组织综合平衡。

  ③编制计划表格,协调各项指标。

  16、财务控制环节的工作步骤:

  ①制定控制标准,分解落实责任。

  ②确定执行差异,及时消除差异。

  ③评价单位业绩,搞好考核奖惩。

  17、财务分析环节的工作步骤:

  ①搜集资料,掌握情况。

  ②指标对比,揭露矛盾。

  ③因素分析,明确责任。

  ④提出措施,改进工作。

  18、财务分析的方法:

  ①对比分析法。

  ②比率分析法。

  ③因素分析法。

  19、财务管理环节的特征:

  ①循环性。

  ②顺序性。

  ③层次性。

  ④专业性。

  20、企业总体财务管理体制研究的问题:

  ①建立企业资本金制度。

  ②建立固定资产折旧制度。

  ③建立成本开支范围制度。

  ④建立利润分配制度。

  21、“两权三层”管理的基本框架:

  ①对于一个理财主体来说,在所有权和经营权分离的条件下,所有者和经营者对企业财务管理具有不同的权限,要进行分权管理。这就是所谓的“两权”。

  ②按照公司的组织结构,所有者财务管理和经营者财务管理,分别由股东大会(股东会)、董事会、经理层(其中包括财务经理)来实施,进行财务分层管理。这就是所谓的“三层”。

  22、“两权三层”管理的内容:

  ①股东大会:着眼于企业的长远发展和主要目标,实施重大的财务战略,进行重大的财务决策。

  ②董事会:着眼于企业的中、长期发展,实施具体财务战略,进行财务决策。

  ③经理层:经理层对董事会负责,着眼于企业短期经营行为,执行财务战略,进行财务控制。

  23、企业内部财务管理体制研究的问题:

  ①资金控制制度。

  ②收支管理制度。

  ③内部结算制度。

  ④物质奖励制度。

  24、企业财务处的主要职责:

  ①筹集资金。

  ②负责固定资产投资负责。

  ③营运资金管理。

  ④负责证券的投资与管理。

  ⑤负责利润的分配。

  ⑥负责财务预测、财务计划和财务分析工作。

  25、企业会计处的主要职责:

  ①按照企业会计准则的要求编制对外会计报表。

  ②按照内部管理的要求编制内容会计报表。

  ③进行成本核算工作。

  ④负责纳税的计算和申报。

  ⑤执行内部控制制度,保护企业财产。

  ⑥办理审核报销等其他有关会计核算工作。

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