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自考“财务管理”复习资料第四章

2008-04-25 14:22   【 】【我要纠错

  第四章 流动资金管理

  1、流动资金的特点:

  ①流动资金占用形态具有变动性。

  ②流动资金占用数量具有波动性。

  ③流动资金循环与生产经营周期具有一致性。

  2、流动资金管理的意义:

  ①加强流动资金管理,可以加速流动资金周转,减少流动资金占用,促进企业生产经营的发展。

  ②加强流动资金管理,有利于促进企业加强经济核算,提高生产经营管理水平。

  3、流动资金管理的要求:

  ①既要保证生产经营需要,又要节约、合理使用资金。

  ②管资金的要关资产,管资产的要管资金,资金管理和资产管理相结合。

  ③保证资金使用和物资运动相结合,坚持钱货两清,遵守结算纪律。

  ④流动资金只能用于生产经营周转的需要,不能用于基本建设和其他开支。

  4、现金管理的要求:

  ①钱账分管、会计、出纳分开。

  ②建立现金交接手续,坚持查库制度。

  ③遵守规定的现金使用范围。

  ④遵守库存现金限额。

  ⑤严格现金存取手续,不得坐支现金。

  5、现金的使用范围:

  ①支付给职工的工资、津贴。

  ②支付给个人的劳务报酬。

  ③根据规定发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金。

  ④支付各种劳保福利费用以及国家规定的对个人的其他支出。

  ⑤向个人收购农副产品和其他物资的价款。

  ⑥出差人员必须随身携带的差旅费。

  ⑦结算起点以下的小额收支。

  ⑧银行确定需要支付现金的其他支出。

  6、应收账款的功能:

  ①增加产品销售的功能。

  ②减少产成品存货的功能。

  7、信用政策的含义:是企业根据自身营运情况制定的有关应收账款的政策。

  信用政策的内容构成:

  ①信用标准。

  ②信用期限。

  ③现金折扣。

  ④收账政策。

  8、应收账款的日常管理包括的内容:

  ①调查客户信用状况。

  ②评估客户信用状况。

  ③催收应收账款。

  ④预计坏账损失,计提坏账准备金。

  9、存货的含义:是指企业在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或劳务过程中耗用的材料和物料等。

  存货的功能:

  ①储存必要的原材料,可以保证生产正常进行。

  ②储备必要的在产品,有利于组织均衡、成套性的生产。

  ③储备必要的产成品,有利于产品销售。

  10、管好存货的意义:

  ①对存货进行管理,可以向各职能部门和各级单位提供管理信息。

  ②只有通过存货管理,才能实现存货效益最大化。

  ③存货管理不仅有利于提高企业的经济效益,而且有利于整个国民经济的稳定和发展。

  11、存货成本包括:

  ①采购成本。

  ②订货成本。

  ③储存成本。

  12、核定存货资金定额的要求:

  ①保证生产经营的合理需求,节约使用流动资金。

  ②存货资金计划指标应当同产销计划指标及其他计划指标保持衔接。

  ③要有科学的计算根据,采用合理的计算方法。

  ④核定存货资金定额工作还应当实行统一领导、分级管理的原则,采取群众路线的方法。

  13、实行存货归口分级管理主要的作用:

  ①有利于调动各职能部门、各级单位和职工群众管好用好存货的积极性和主动性,把存货管理同生产经营管理结合起来。

  ②有利于财务部门面向生产,深入实际,调查研究,总结经验,把存货的集中统一管理和分级管理紧密结合起来,使企业整个流动资金管理水平不断提高。

  14、各项材料资金管理,主要应从以下几方面进行:

  ①制定采购计划,搞好供需平衡,安排采购资金。

  ②确定最佳采购批量。

  ③对企业全部材料实行分类管理。

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