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自考“企业管理概论”大纲(14)

2007-05-29 16:19   【 】【我要纠错

  第十四章 企业财务管理

  第一节 企业筹资及其管理

  (一)企业筹资的必要性和筹资要求P340

  (二)筹资渠道的选择P342

  企业筹资的必要性:基本条件,增加投资,新的投资,追加投资,智力投资。

  企业筹资的要求:

  1、合理确定筹资数量,掌握好资金投资时间

  2、在确定有利的投资方向的前提下,选择合适的筹资渠道和筹资方式

  3、以低利率原则和低筹资成本来选择筹资渠道和筹资方式

  4、适当安排自有资金比例,正确运用负债经营

  5、企业筹资资金一定要注意合法性,切不可乱来

  企业对筹资渠道的选择:

  1、尽可能挖掘企业潜力,实行内源型融资

  2、内部融资不能满足需要时,则努力开通外源型融资渠道

  3、筹资来源的选择中要有利于优化企业资本结构

  4、创造良好的投资环境,是争取资金来源的前提条件

  第二节 企业投资及其管理

  (一)投资及其分类P345

  正确投资的作用:

  1、投资是维持企业简单再生产和保证扩大再生产的必要手段

  2、投资是调整和优化企业生产能力结构,发展新产品的有力措施

  3、投资是推动企业技术进步的重要途径

  (二)投资方向和投资项目方案的选择P346

  投资方向的三种选择:外延型投资方案(数量);内涵行投资方案(质量);兼顾型投资

  技术改造项目五种选择:

  1、产品投资方案

  2、工艺投资方案

  3、设备投资方案

  4、节能降耗投资方案

  5、生产环境改造投资方案

  (三)投资方案的可行性研究与经济评价P349

  投资可行性研究:第一步机会研究   第二步初步可行性研究  第三步详细的可行性研究

  第三节 企业资产管理与资本经营

  (一)企业资产管理P352

  流动资产的特点:

  1、流动性大,不断改变形状

  2、价值一次消耗、转移或实现3、资金数量有波动性

  流动资产管理要求:

  1、保证需要量

  2、控制占有量

  3、加速周转

  固定资产的特点:

  1、价值和使用价值双重存在

  2、投资的集中性和分散性

  3、补偿和实物更新分别进行

  固定资产的管理要求:

  1、保证完整无缺

  2、提高完整程度和利用效果

  3、合理配置,提高利用效率

  4、正确计算折旧

  5、作好投资的正确预测

  (二)企业资本经营P356

  企业开展资本经营的重要性:

  1、有利于扩大企业的经营视野,拓展领域

  2、有利于产权制度改革,促进多元化和规模扩大化

  3、资本经营为企业开辟了一条低成本扩张的成长途径

  4、是企业高层领导的主要职责,是企业的重大战略性课题

  开展资本经营的途径:

  1、通过企业重组开展资本经营;

  2、通过企业内部资产重组开展资本经营;

  3、通过产权重组开展资本经营;

  4、开展有形资本经营

  5、开展无形资本经营

  第四节 企业财务分析

  (一)财务分析的作用与要求P358

  财务分析的作用:

  1、企业发现并解决问题

  2、政府宏观提供依据

  3、投资者和债权人了解掌握企业

  财务分析的要求:

  1、明确使用者的要求

  2、搜集必要的分析资料

  3、选择正确的分析方法

  4、确定适当评价方法

  (二)财务分析的基础P360

  资产负债表的主要内容与作用:

  1、资产 2、债务及偿债能力 3、所有者权益 4、企业未来的财务状况的变动趋势

  损益表的主要内容:

  1、收益 2、费用 3、报告期利润总额和净利润额

  损益表作用:

  1、评价经营成果 2、评估获利能力 3、资本安全程度 4、判断未来盈利趋势

  现金流量表主要内容:

  1、经营活动的现金流量 2、投资活动… 3、筹资活动… 还有汇率变动对现金影响额

  现金流量表作用:

  1、评估未来产生净现金的能力 2、还债和付利能力 3、利润差异的原因 4、是否影响投资

  (三)财务报表分析P361

  企业财务报表分析的目的:判断企业财务状况及其经营成果是否另人满意,找出存在的问题及时加以解决。

  企业财务报表分析主要内容:

  1、企业财务安全状况分析

  2、企业偿债能力分析

  3、企业营运能力分析

  4、企业获利能力分析

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