二、存货日常管理

　　存货日常管理是流动资金管理的一个重要环节，搞好存货管理对于改善企业生产经营活动，提高流动资金利用效果，具有重要的作用。

　　（一）存货分口分级管理

　　要搞好存货管理，必须做到管钱的人参加管物，依靠管物的人管钱。把管物和管钱结合起来。因此，要在财务部门集中管理的前提下，实行存货分口分级有管理。实行存货分口分级管理主要有利于调动各职能部门、各级单位和职工群众管好用好存货资金的积极性和主动性，把资金管理同生产经营管理结合起来；有利于财务部门面向生产，深入实际，调查研究，总结经验，把资金的集中统一管理和分散管理紧密结合起来，使企业资金管理水平不断提高。

　　（二）生产储备资金管理

　　各项材料资金系归口给供应部门管理。在研究供应部门主要应做好哪些工作以后，应该掌握由于供应部门内部组织分工不同，材料资金实行分级管理的方式。其方式一般有三种，即供应部门按计划采购、保管、整理准备等业务工作分工设置业务组；供应部门按存货类别分工设立供应线；供应部门计划集中、其余按存货类别分工。对每种管理方式的内容应有所了解。不论哪种方式，都应将资金指标具体落实到有关单位和人员，并且加强计划、采购、运输、保管和财务人员之间的联系，共同协作把资金和物资工作做好。

　　要管好用好生产储备资金，主要应做好以下五方面的工作。

　　1.制定采购计划，搞好供需平衡，安排采购资金

　　首先，确定和控制采购资金计划。

　　①在编制年度采购资金计划时，先要根据年度材料的消耗量，确定全年的材料采购量。

　　②在执行中，应根据生产、消耗定额和其他有关物资使用的变动情况，并据以确定季度和月份的材料耗用量。

　　③要根据材料的耗用量，搞好消耗、库存、采购的平衡，合理确定采购数量，应掌握确定材料采购数量的计算公式。

　　④财务部门要根据各种材料的采购数量，计算全年采购资金计划指标，并从中扣除处理积压材料指标，以确定应支付的采购资金数额。

　　有关公式为：

　　采购数量=消耗数量-（期初库存数量-期末库存数量）-自制数量-修旧数量-期货数量

　　财务部门应支付的采购资金数额=采购资金计划指标-处理积压材料指标

　　采购资金计划指标=∑采购数量×计划单价

　　然后，确定更佳采购批量。每次采购批量，直接影响库存数量和资金占用。因此要研究材料的采购批量和存货费用之间的关系，确定经济合理的采购批量。存货费用更低时的采购批量，即为更佳采购批量。

　　2.加强到货验收，严格审核料款，做好资金结算工作。

　　（1）采购计划编制以后，财务部门要经常了解订货合同的签订和执行情况，控制采购资金的支出，认真做好采购货款的结算工作。

　　（2）在采用托收承付结算方式办理采购货款结算的条件下，财务部门应同保管员密切配合，验上货物，审核料款，把好结算关，使采购中的问题解决在承付料款之前。在这方面，应结合教材内容抓住取、记、审、签、付五个字的要点。

　　3.正确编制用料计划，健全领料制度，控制材料耗用。

　　（1）要管好各项材料资金，必须加强对材料耗用的管理。要在正确制定各项材料消耗定额的基础上，正确编制用料计划。学习时应掌握，对有材料消耗定额的和没有材料消耗定额的材料怎样分别编制用料计划。

　　（2）依靠工人群众，实行材料限额领料制度。

　　4.加强库存材料管理，监督材料合理储存，切实掌握资金动态。

　　（1）应对企业的全部材料，按其重要程度，价格高低，耗量大小和采购难量等，分为若干类，实行分类管理。

　　（2）财务人员要协助保管员严格执行收发料手续，把紧验收关和发放关。

　　（3）实行储备资金定额下库制度。要实行资金定额分层负责的岗位责任制。要把核定的储备资金定额指标分解逐层下达到各仓库、各料组、各保管员，使定额指标落到实处，分层负责。要定期进行资金动态分析，检查考核资金定额执行情况。分析各方面情况变化对资金占用的影响。在查明原因的基础上，采取必要的措施，以达到既保证生产经营需要，又减少资金占用的目的。

　　5.做好材料清查工作，积极处理超储积压，挖掘资金潜力。

　　（三）未完工产品资金管理

　　未完工产品资金系归口给生产部门管理。在研究生产部门主要应做好哪些工作以后，应该掌握，管好未完工产品资金。

　　1.合理安排生产作业计划，认真组织成套性、同步化和多批次生产。

　　2.加强半成品库的管理、监督半成品合理储存。

　　3.控制生产周期，促进各生产环节之间的衔接和平衡，保持生产的均衡性。

　　4.控制生产消耗，节约生产费用。

　　（四）成品资金管理

　　成品资金系归口给销售部门管理。应该掌握，销售部门如何将定额指标分配给仓库负责掌握，如何确定销售合同管理、产品验收入库、保管、包装、发运等人员的责任和协作关系，以便加强销售过程各环节的衔接和配合，共同管好产成品资金。

　　1.正确制定产品销售计划，严格执行销售合同。

　　2.加强成品库的管理，监督产成品的合理储存。

　　3.搞好销售结算工作，及时收回销售货款。