第一章　工程经济分析的经济要素

　　现金流量：以项目作为一个独立的系统，反映项目在整个寿命周期内实际收支的现金活动。

　　总投资的构成：固定资产、流动资产、无形资产、递延资产。

　　固定资产：使用年限在一年以上，单位价值在规定标准以上，在使用的过程中保持原有物质形态的资产。

　　流动资产：在一年内或者超过一年的一个营业周期内变现或耗用的资产。

　　无形资产：没有物质实体，却可以使拥有者长期受益的资产。

　　递延资产：不能完全计入当期损益，而应在以后各年度分期摊销的各项费用。

　　固定资产投资估算：生产规模指数法、分项类比估算法、工程概算法。

　　生产规模指数法：利用已知的投资指标来估算同类型不同规模的项目。提高功率以扩大生产规模的，指数取0.6-0.7，增加机器设备扩大生产规模的，指数取0.8-1.0，。

　　分项类比估算法：将固定资产分为三项：机器设备投资、建筑物构和建物投资、其他投资，先估算出机器设备部分，然后按照比例估算后两项。需要估算人员有丰富的经验。

　　工程概算法：国内应用较广泛。建筑工程投资、设备投资、其他费用、预备费用。

　　流动资金投资估算：扩大指标估算法、分项详细估算法。

　　扩大指标估算法：参照同类企业流动资金占销售收入、经营成本、固定资产投资的比率。

　　总成本费用：项目在一定时期内（一般为一年）为生产和销售产品而花费的全部成本和费用。

　　生产成本：各项直接支出（直接材料、直接工资、其他直接费用）和制造费用。制造费用是指为组织和管理生产而发生的各项费用。

　　管理费用：企业组织和管理经营活动发生的各项费用。

　　财务费用：企业为筹措资金而发生的各项费用。

　　销售费用：企业销售产品、提供劳务而发生的各项费用。

　　经营成本：总成本费用-折旧费-摊销费-维简费-利息支出。

　　不包括折旧费、摊销费、维简费的原因：现金流量图反映项目在计算期内逐年发生的现金流入和现金流出，而投资已经在其发生的时间作为一次性支出计入现金流，不能再以折旧、摊销的方式重复计算。同理也不应包括矿山的“维简费”。

　　不包括利息指出的原因：全部投资现金流量图以全部投资作为计算基础，利息支出不作为现金流出，而利息支出已在自由资金现金流量图中单列。

　　固定成本和可变成本：

　　固定成本：一定时期和一定生产规模内不随产量变化的费用。

　　可变成本：产品成本中随产量增减而成比例增减的费用。

　　半可变成本：其费用总额随产量变化，但不成比例。

　　总成本费用估算：分项估算、类比估算、统计估算。

　　类比估算：以总成本费用中占比重更大的费用为基础，按比例估算总成本费用。新产品开发和新技术论证时常采用。

　　统计估算：需要大量同类产品的成本资料。

　　销售收入：商品销售量×单价。

　　利润：企业在一定时期内全部生产经营活动的更终成果，是企业扩大再生产和国家财政收入的基本来源。

　　税后利润：缴纳所得税后的利润。

　　利润总额：销售利润+投资净收益+营业外收支净额。

　　资本金利润率：企业利润/资本金总额，反映企业资本金的获利能力。

　　销售收入利润率：利润总额/销售收入净额，反映每百元销售收入创造的利润。

　　成本费用利润率：利润总额/成本费用总额，分营投入与产出之间的比例关系。

　　税金：

　　税法改革后的三种流转税：增值税、消费税、营业税。

　　增值税：以商品生产流通和提供加工、修理修配劳务各环节的增值额为课税对象的流转税。

　　扣额法：（销售额-扣除项目金额）×税率

　　扣税法：销售额×税率-扣除税金

　　消费税：以特定消费品或消费行为的流转额或流转量作为课税对象的流转税。

　　从价定率：销售额×税率

　　从量定额：销售数量×单位税额

　　营业税：以营业额作为课税对象的流转税。

　　企业所得税：以企业净所得为课税对象，统一实行33%税率。

　　价格：价格是价值的货币体现。

　　市场价格：实际发生的市场交易价格，是计量财务收支的直接依据。

　　影子价格：当市场价格偏离实际价值时，用于经济分析的调整价格。

　　影子价格的确定：首先区分投入和产出物是外贸货物还是非外贸货物。

　　外贸货物：以实际可能发生的口岸价格为基础确定。

　　非外贸货：

　　产出物：供求均衡的按财务价格计算；供不应求的按照市场价格并考虑变化趋势，但不高于同质量产品的进口价格；供求不明的取上述价格较低者。按上述原则定价后，再计算为出厂价格。

　　投入物：可挖潜满足供应的，按可变成本分解定价；通过增加投资满足供应的，按全部成本分解定价；无法获得成本分解资料的参照国内市场价格；在计算期内无法扩大生产规模满足供应的，参考国内市场价格、国家统一价格加补贴，取其中较高者。按上述原则定价后，再计算为到厂价格