2022年4月自考中国税制试题及答案
2022年10月自考备考已经开始,自考历年试题对考生来说是十分宝贵的资料,考前每道历年试题至少要做1-2遍才会事半功倍。自考365网给大家整理了2022年4月自考《中国税制》试题及答案,一起来试试吧!
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2022年4月高等教育自学考试全国统一命题考试中国税制试题及答案
(课程代码 00146)
一、单项选择题:本大题共20小题,每小题1分,共20分。在每小题列出的备选项中只有一项是最符合题目要求的,请将其选出。
2.甲企业为增值税一般纳税人,2021年3月向乙企业销售一批电器并提供安装服务,取得不含增值税价款100万元,同时收取不含增值税安装费2万元。该销售行为的应纳增值税销售额为
3.甲企业采取以旧换新方式销售一批彩电,对外不含增值税售价为10 000元,旧彩电折价1 000元。该业务计算增值税的应税销售额为
4.甲企业为增值税一般纳税人,2021年6月从农民手中收购一批小麦,用于生产适用增值税税率为13%的食品,小麦的收购价款为100 000元,扣除率为10%。该批小麦可以抵扣的进项税额为
5.增值税一般纳税人取得注明旅客身份信息的铁路车票,计算增值税进项税额的公式为
8.下列项目中,属于按照出口国的差别待遇不同而划分的关税类别为
11.甲公司2021年2月1日注册成立,当年5月30日注销,甲公司缴纳企业所得税的纳税年度为
12.2021年5月,王某从甲企业取得利息收入1 000元,王某应缴纳的个人所得税税额为
14.在计算经营所得个人所得税时,准予从个人所得税税前扣除的是
15.赵某2021年6月获得彩票中奖收入100万元,赵某应缴纳的个人所得税税额为
16.纳税人建造普通标准住宅出售,增值额未超过扣除项目金额一定比例的,免征土地增值税,该比例为
19.张某2021年3月购置一辆燃油小汽车自用,支付含增值税价款11.3万元,汽车适用增值税税率为13%。张某应缴纳的车辆购置税税额为
二、多项选择题:本大题共5小题,每小题2分,共10分。在每小题列出的备选项中至少有两项是符合题目要求的,请将其选出,错选、多选或少选均无分。
21.增值税的特点包括
23.城市维护建设税的特点包括
24.车辆购置税的特点包括
25.根据企业所得税法律制度规定,下列收入形式中,属于非货币形式的有
三、简答题:本大题共4小题,每小题5分,共20分。
29.简述契税的概念及特点。
四、计算题:本大题共4小题,每小题5分,共20分。
30.2021年5月,某化妆品厂将自产高档化妆品一批发给本厂职工做福利,该批高档化妆品无同类销售价格,已知其成本为17000元,成本利润率为5%,高档化妆品适用消费税税率为15%。
31.刘某正在接受第二年本科继续教育,2020年全年取得工资薪金所得100 000元,按国家规定缴纳社会保险费及住房公积金合计金额10 000元,无其他扣除项目。
32.2021年8月,甲报社支付中国居民王某稿酬3 800元,支付中国居民高某劳务报酬8 000元。
要求:(1)计算甲报社预扣预缴王某个人所得税的应纳税所得额;
33.某石化企业为增值税一般纳税人,2021年4月发生以下业务:
(1)从国外某石油公司进口原油,支付不含增值税价款折合人民币9040万元;(2)开采原油7000吨,将开采的原油对外销售5 000吨,取得含增值税价款2034万元。
已知,该原油适用的资源税税率为6%,增值税税率为13%。
要求:(1)计算该石化企业2021年4月应缴纳资源税的计税依据;
五、综合题:本大题共2小题,每小题15分,共30分。
34.某企业为增值税一般纳税人,生产销售的产品适用增值税税率为13%。2021年5月发生以下经济业务:
(1)购进A原材料一批用于生产,取得增值税专用发票注明价款100 000元、税额13 000元;支付运输部门运费2000元并取得增值税普通发票;
(2)购进B货物一批用于职工福利,取得增值税专用发票注明价款50 000元、税额6 500元;
(3))销售C产品一批,取得含增值税价款203 400元;
(4)将自产D产品一批用于对外投资,该批产品的成本为80 000元,成本利润率为10%。
35.甲公司为中国居民企业,适用企业所得税税率为25%,2020年度相关财务资料如下:
(1)取得销售收入5 000万元;
(2)发生合理的工资薪金总额1000万元、职工福利费150万元;
(3)发生业务招待费50万元;
(4)通过县级人民政府进行公益性捐赠150万元;
(5)利润总额1000万元。
要求:(1)计算甲公司2020年度企业所得税税前准予扣除的职工福利费金额;
(2)计算甲公司2020年度企业所得税税前准予扣除的业务招待费金额;
(3)计算甲公司2020年度企业所得税税前准予扣除的公益性捐赠支出金额;
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- 2022年4月自考中国税制试题及答案
- 下列税种中,属于地方税的是
- 甲企业为增值税一般纳税人,2021年3月向乙企业销售一批电器并提供安装服务,取得不含增值税价款100万元,同时收取不含增值税安装费2万元。该销售行为的应纳增值税销售额为
- 甲企业采取以旧换新方式销售一批彩电,对外不含增值税售价为10 000元,旧彩电折价1 000元。该业务计算增值税的应税销售额为
- 甲企业为增值税一般纳税人,2021年6月从农民手中收购一批小麦,用于生产适用增值税税率为13%的食品,小麦的收购价款为100 000元,扣除率为10%。该批小麦可以抵扣的进项税额为
- 增值税一般纳税人取得注明旅客身份信息的铁路车票,计算增值税进项税额的公式为
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- 下列税种中,属于地方税的是
- 甲企业为增值税一般纳税人,2021年3月向乙企业销售一批电器并提供安装服务,取得不含增值税价款100万元,同时收取不含增值税安装费2万元。该销售行为的应纳增值税销售额为
- 甲企业采取以旧换新方式销售一批彩电,对外不含增值税售价为10 000元,旧彩电折价1 000元。该业务计算增值税的应税销售额为
- 甲企业为增值税一般纳税人,2021年6月从农民手中收购一批小麦,用于生产适用增值税税率为13%的食品,小麦的收购价款为100 000元,扣除率为10%。该批小麦可以抵扣的进项税额为
- 增值税一般纳税人取得注明旅客身份信息的铁路车票,计算增值税进项税额的公式为
- 下列消费品中,属于消费税征税范围的是
- 下列项目中,作为城市维护建设税计税依据的是
- 下列项目中,属于按照出口国的差别待遇不同而划分的关税类别为
- 下列纳税人中,需要缴纳企业所得税的是