2022年10月自考备考已经开始，自考历年试题对考生来说是十分宝贵的资料，考前每道历年试题至少要做1-2遍才会事半功倍。自考365网给大家整理了2022年4月自考《中国税制》试题及答案，一起来试试吧！

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2022年4月高等教育自学考试全国统一命题考试中国税制试题及答案

（课程代码 00146）

一、单项选择题：本大题共20小题，每小题1分，共20分。在每小题列出的备选项中只有一项是最符合题目要求的，请将其选出。

1.下列税种中，属于地方税的是

2.甲企业为增值税一般纳税人，2021年3月向乙企业销售一批电器并提供安装服务，取得不含增值税价款100万元，同时收取不含增值税安装费2万元。该销售行为的应纳增值税销售额为

3.甲企业采取以旧换新方式销售一批彩电，对外不含增值税售价为10 000元，旧彩电折价1 000元。该业务计算增值税的应税销售额为

4.甲企业为增值税一般纳税人，2021年6月从农民手中收购一批小麦，用于生产适用增值税税率为13%的食品，小麦的收购价款为100 000元，扣除率为10%。该批小麦可以抵扣的进项税额为

5.增值税一般纳税人取得注明旅客身份信息的铁路车票，计算增值税进项税额的公式为

6.下列消费品中，属于消费税征税范围的是

7.下列项目中，作为城市维护建设税计税依据的是

8.下列项目中，属于按照出口国的差别待遇不同而划分的关税类别为

9.下列纳税人中，需要缴纳企业所得税的是

10.甲公司取得的下列收入中，属于企业所得税免税收入的是

11.甲公司2021年2月1日注册成立，当年5月30日注销，甲公司缴纳企业所得税的纳税年度为

12.2021年5月，王某从甲企业取得利息收入1 000元，王某应缴纳的个人所得税税额为

13.下列项目中，属于个人所得税法规定的专项扣除的是

14.在计算经营所得个人所得税时，准予从个人所得税税前扣除的是

15.赵某2021年6月获得彩票中奖收入100万元，赵某应缴纳的个人所得税税额为

16.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额一定比例的，免征土地增值税，该比例为

17.下列房产中，不属于房产税征税对象的是

18.下列情形中，免征耕地占用税的是

19.张某2021年3月购置一辆燃油小汽车自用，支付含增值税价款11.3万元，汽车适用增值税税率为13%。张某应缴纳的车辆购置税税额为

20.关于环境保护税的征收管理，下列说法正确的是

二、多项选择题：本大题共5小题，每小题2分，共10分。在每小题列出的备选项中至少有两项是符合题目要求的，请将其选出，错选、多选或少选均无分。

21.增值税的特点包括

22.下列关于消费税纳税义务发生时间的表述，正确的有

23.城市维护建设税的特点包括

24.车辆购置税的特点包括

25.根据企业所得税法律制度规定，下列收入形式中，属于非货币形式的有

三、简答题：本大题共4小题，每小题5分，共20分。

26.简述纳税人与扣缴义务人的概念。

27.简述企业所得税法律制度中居民企业与非居民企业的概念。

28.简述个人所得税的概念和类型。

29.简述契税的概念及特点。

四、计算题：本大题共4小题，每小题5分，共20分。

30.2021年5月，某化妆品厂将自产高档化妆品一批发给本厂职工做福利，该批高档化妆品无同类销售价格，已知其成本为17000元，成本利润率为5%，高档化妆品适用消费税税率为15%。

要求：(1）计算该批高档化妆品的消费税组成计税价格；

(2）计算该批高档化妆品应缴纳的消费税税额。

31.刘某正在接受第二年本科继续教育，2020年全年取得工资薪金所得100 000元，按国家规定缴纳社会保险费及住房公积金合计金额10 000元，无其他扣除项目。

要求：(1）计算刘某2020年度个人所得税专项附加扣除额；

(2）计算刘某2020年度个人所得税应纳税所得额。

32.2021年8月，甲报社支付中国居民王某稿酬3 800元，支付中国居民高某劳务报酬8 000元。

要求：(1）计算甲报社预扣预缴王某个人所得税的应纳税所得额；

(2）计算甲报社预扣预缴高某个人所得税的应纳税所得额。

33.某石化企业为增值税一般纳税人，2021年4月发生以下业务：

(1）从国外某石油公司进口原油，支付不含增值税价款折合人民币9040万元；(2）开采原油7000吨，将开采的原油对外销售5 000吨，取得含增值税价款2034万元。

已知，该原油适用的资源税税率为6%，增值税税率为13%。

要求：(1）计算该石化企业2021年4月应缴纳资源税的计税依据；

(2）计算该石化企业2021年4月应缴纳的资源税税额。

五、综合题：本大题共2小题，每小题15分，共30分。

34.某企业为增值税一般纳税人，生产销售的产品适用增值税税率为13%。2021年5月发生以下经济业务：

(1）购进A原材料一批用于生产，取得增值税专用发票注明价款100 000元、税额13 000元；支付运输部门运费2000元并取得增值税普通发票；

(2）购进B货物一批用于职工福利，取得增值税专用发票注明价款50 000元、税额6 500元；

(3)）销售C产品一批，取得含增值税价款203 400元；

(4）将自产D产品一批用于对外投资，该批产品的成本为80 000元，成本利润率为10%。

要求：(1）计算购进A原材料准予抵扣的进项税额；

(2）计算购进B货物准予抵扣的进项税额；

(3）计算销售C产品的销项税额；

(4）计算对外投资D产品的销项税额；

(5）计算该企业2021年5月应缴纳的增值税税额。

35.甲公司为中国居民企业，适用企业所得税税率为25%，2020年度相关财务资料如下：

(1）取得销售收入5 000万元；

(2）发生合理的工资薪金总额1000万元、职工福利费150万元；

(3）发生业务招待费50万元；

(4）通过县级人民政府进行公益性捐赠150万元；

(5）利润总额1000万元。

要求：(1）计算甲公司2020年度企业所得税税前准予扣除的职工福利费金额；

(2）计算甲公司2020年度企业所得税税前准予扣除的业务招待费金额；

(3)计算甲公司2020年度企业所得税税前准予扣除的公益性捐赠支出金额；

(4）计算甲公司2020年度应缴纳的企业所得税税额。

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