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某企业为增值税一般纳税人,生产销售的产品适用增值税税率为13%

2022年08月27日    来源: 自考365   字体:   打印
准考证

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自考试题答案解析

某企业为增值税一般纳税人,生产销售的产品适用增值税税率为13%。2021年5月发生以下经济业务:

(1)购进A原材料一批用于生产,取得增值税专用发票注明价款100 000元、税额13 000元;支付运输部门运费2000元并取得增值税普通发票;

(2)购进B货物一批用于职工福利,取得增值税专用发票注明价款50 000元、税额6 500元;

(3))销售C产品一批,取得含增值税价款203 400元;

(4)将自产D产品一批用于对外投资,该批产品的成本为80 000元,成本利润率为10%。

要求:(1)计算购进A原材料准予抵扣的进项税额;

(2)计算购进B货物准予抵扣的进项税额;

(3)计算销售C产品的销项税额;

(4)计算对外投资D产品的销项税额;

(5)计算该企业2021年5月应缴纳的增值税税额。

查看答案解析

【正确答案】

(1)购进A原材料准予抵扣的进项税额为13000元。(3分)

(2)购进B货物准予抵扣的进项税额为0元。(3分)

(3)销售C产品的销项税额=203400÷(1+13%)×13%=23400(元)(3分)

(4)对外投资D产品的销项税额=80 000×(1+10%)×13%=11 440(元)(3分)

(5)该企业2021年5月应缴纳的增值税税额=23400+11440-13000=21840(元)(3分)


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