四、计算题

　　1.①储户梦影于2007年1月8日来行存款100，000元，她所选择的储种是整存整取定期储蓄存款1年期，年利率1.98％。该储户于2008年3月8日过期支取100，000元，试计算应支付给储户的利息。当日挂牌的活期储蓄存款利率为0.72％，利息所得税税率为20％。（5分）

　　②储户高杨持美元现钞10，000元，要求存入其美元活期现汇存款户。假设当日美元钞买价为826.61／100，汇卖价为827.32／100.计算存入美元活期现汇存款户的金额。（5分）

　　（若有小数点，请保留小数点后两位数）来源：自 考３６５网站

　　正确答案：（1）利息＝（100 000×1×l.98％+100 000×2×0.72％÷12）×80％＝1 680（元） （5分）

　　（2）可套成美元现汇金额=8.2661×l0 000÷8.2732＝9 991.42（美元） （5分）

　　2.根据以下经济业务编制会计分录。（每笔简单分录2分，每笔复合分录3分，共30分）

　　①银行接受开户甲单位期限为4个月，尚有72天到期的银行承兑汇票贴现申请，汇票面额2，000，000元，贴现利率5％，经审查无误，立即办理。

　　②收到系统内南京市分行某办事处的资金汇划信息，经审查是结清原对开户乙单位签发的银行汇票（汇票金额300，000元，实际结算金额298，000元，余额2，000元），经审查无误，立即入账。

　　③开户丙单位提交“银行本票申请书”，要求签发不定额银行本票，金额960，000元，经审查无误，立即办理。

　　④收到系统内广州市分行某办事处的资金汇划信息，经审查系本行开户甲单位的电汇收货款项，金额800，000元，经审查无误，立即转账。

　　⑤2007年4月5日乙单位向本行申请短期贷款一笔，金额1，500，000元，期限3个月，贷款利率5.3％。经信贷部门审查同意后，立即办理。

　　⑥经查看，本日有一笔申请人为丙单位的银行承兑汇票500，000元，现已到期，填制两借一贷特种转账传票办理转账。

　　⑦经计算，本月应提取固定资产折旧金额30，000元。

　　⑧M公司提交本日到期的商业承兑汇票及同城委托收款结算凭证，金额450，000元，委托银行向同行开户的N公司收取汇票款，经审查无误，立即转账。

　　⑨开户行单位N公司提交转账支票及一式三联进账单，用以支付它行开户的光明公司的劳务费86，000元，经审查无误，立即转账。

　　⑩本行向跨系统的甲行借入资金9，000，000元，当收到开户人行的收账通知和拆出行的借据回单时，立即入账。

　　盘盈设备一台，重置价置为15，000元，预计已提折旧3，000元。来源：自考３６５网 站

　　月末，结转手续费支出500，000元。

　　甲单位申请的抵押贷款本金200，000元和计算的应收利息11，600元，现因按期不能偿还本息，银行按规定处置其抵押物品，出售所得净收入为210，000元，立即入账。

　　正确答案：

（1）借：贴现——银行承兑汇票    2 000 000

　　　　贷：利息收入    20 000

　　　　　　活期存款一一一甲单位    1 980 000

　　（2）借：汇出汇款一一乙单位    300 000

　　　　　贷：辖内往来    298 000

　　　　　　　活期存款-乙单位    2 000

　　（3）借：活期存款——丙单位    960 000

　　　　　　　贷：本票一不定额本票    960 000

　　（4）借：辖内往来800 000

　　　　　　　贷：活期存款一  甲单位800 000

　　（5）借：短期贷款一——乙单位    1 500 000

　　　　　　　贷：活期存款一一乙单位    1 500 000

　　（6）借：活期存款——丙单位    500 000　来源：自考３６５网站

　　　　　　　贷：应解汇款及临时存款    500 000

　　（7）借：其他营业支出    30 000

　　　　　　　贷：累计折旧    30 000

　　（8）借：活期存款——N公司450 000

　　　　　　　贷：活期存款——M公司450 000

　　（9）借：活期存款——N公司86 000

　　　　　　　贷：存放中央银行款项86 000

　　（10）借：存放中央银行款项    9 000 000

　　　　　　　贷：同业拆入    9 000 000

　　（11）借：固定资产　　　　15 000

　　　　　贷：累计折旧　　　3 000

　　　　　　　待处理财产损溢　　12 000

　　（12）借：本年利润　　　　　500 000

　　　　　贷：手续费支出　　　500 000

　　（13）借：现金　　　　　　　210 000

　　　　　坏账准备　　　　　　1 600

　　　　　贷：抵押贷款　　　　　200 000

　　　　　应收利息　　　　　11 600

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