2021年10月自考备考已经开始，自考历年试题对考生来说是十分宝贵的资料，考前每道历年试题至少要做1-2遍才会事半功倍。自考365网给大家整理了2021年4月自考《中国税制》试题及答案，一起来试试吧！

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2021年4月高等教育自学考试全国统一命题考试中国税制试题及答案

（课程代码 00146）

一、单项选择题：本大题共20小题，每小题1分，共20分。在每小题列出的备选项中只有一项是更符合题目要求的，请将其选出。

1.下列税收政策中，属于扩张性税收政策手段的是

2.下列不属于增值税价外费用的是

3.某企业为增值税一般纳税人，2020年2月员工国内出差取得注明旅客身份的汽车票标明的票面金额为2060元，则该企业允许扣除的进项税额为

4.甲企业为增值税一般纳税人，2020年2月销售家具一批，不含税销售额为100万元，由于货物质量有瑕疵，双方协商后折让10%，并按规定开具红字增值税专用发票，则甲企业该笔业务的销项税额为

5.下列属于增值税征税对象中生活服务的是

6.下列外购商品中已缴纳的消费税，准予从本企业应纳消费税税额中扣除的是

7.某烟草公司2019年9月收购烟叶，收购价款为100万元，已知烟叶税税率为20%，该烟草公司应缴纳的烟叶税税额为

8.下列应计入进口货物关税完税价格的项目是

9.甲公司2019年度实际支付残疾职工工资100万元，计算企业所得税应纳税所得额时允许加计扣除的金额为

10.根据企业所得税法律制度规定，发生的符合条件的公益性捐赠支出，当年超标部分，准予向以后年度结转，但更长不得超过

11.根据企业所得税法律制度规定，自2019年度起，小型微利企业的年度应纳税所得额标准为

12.居民个人取得的下列所得中，属于综合所得的是

13.在计算居民个人综合所得应纳税所得额时，下列扣除项目属于专项附加扣除的是

14.居民个人王女士从甲单位一次取得特许权使用费5000元，甲单位应预扣预缴个人所得税税额为

15.居民个人秦先生从持股13个月的A股上市公司取得股息2000元，秦先生该笔所得应缴纳的个人所得税税额为

16.某油田销售原油20000吨，开具的增值税专用发票注明的销售额为1000万元，增值税税额为130万元。已知该原油适用的资源税税率为6%，该油田应缴纳的资源税税额为

17.甲企业的经营用房原值为900万元，按照当地政府规定，允许减除30%以后的余值计算房产税，适用税率为1.2%。甲企业应缴纳的房产税税额为

18.下列情形中免征契税的是

19.某外国驻华使馆2019年拥有客车1辆，轿车10辆，客车的车船税年税额为每辆600元，轿车的车船税年税额为每辆500元，该使馆2019年应缴納的车船税税额为

20.村民王先生与某粮食收购部门签订一份自产农产品收购合同，合同金额为100000元；同时，王先生与某仓储公司签订一份农产品仓储合同，仓储费金额为2 000元。买卖合同的印花税税率为万分之三，仓储合同的印花税税率为千分之一。 王先生应缴纳的印花税税额为

二、多项选择题：本大题共5小题，每小题2分，共10分。在每小题列出的备选项中至少有两项是符合题目要求的，请将其选出，错选、多选或少选均无分。

21.下列情形中，其购进货物的进项税额不得从销项税额中抵扣的有

22.下列税额中，作为教育费附加计征依据的有

23.根据企业所得税法律制度规定，不征税收入包括

24.下列资源中，属于资源税征收范围的有

25.下列土地中，免征城镇土地使用税的有

三、简答题：本大题共4小题，每小题5分，共20分。

26.简述税收公平原则中的税负公平的含义。

27.简述以旧换新业务的增值税税务处理规定。

28.简述兼营不同税率应税消费品的消费税税务处理规定。

29.简述我国个人所得税的特点。

四、计算题：本大题共4小题，每小题5分，共20分。

30.2019年7月，甲进出口公司进口设备500台，海关审定的每台设备货价折合人民币1万元；运抵我国境内输入地点起卸前的运费和保险费折合人民币50万元，已知该批设备适用的关税税率为10%。

要求： (1)计算该批设备的关税完税价格；

(2)计算该批设备应缴纳的关税税额。

31.2019年1月，中国居民个人刘女士取得机动车租赁收入20000元，她将其中的10000元通过县教育局捐赠给某小学。在计算个人所得税时，刘女士选择该笔捐赠从租赁所得中进行扣除。

要求： (1)计算刘女士个人所得税的捐赠扣除限额；

(2)计算刘女士应缴纳的个人所得税税额。

32.2019年3月，中国居民马先生购买体育彩票支出500元，获得中奖收入50 000元；取得保险赔款20 000元。

要求: (1)计算马先生中奖收入应缴纳的个人所得税税额；

(2)计算马先生保险赔款应缴纳的个人所得税税额。

33.甲公司从国外进口一辆小轿车自用，该轿车的关税完税价格为200000元，进口环节已纳关税300000元、消费税12105元、增值税31475元。

要求: (1)计算该轿车的车辆购置税计税价格；

(2)计算该轿车应缴纳的车辆购置税税额。

五、综合题：本大题共2小题，每小题15分，共30分。

34.甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%， 2020 年2月发生下列业务：

(1)从海关进口原材料一批， 已知该批原材料的关税完税价格为100万元，适用的关税税率为30%，增值税税率为13%；

(2)委托乙企业加工产品一批，支付不含税加工费20万元并取得增值税专用发票；

(3)销售A产品一批，不含税售价为600万元，给予对方2%的现金折扣；

(4)销售B产品一批，开具增值税普通发票，含税售价33.9万元，货款尚未收到；

(5)将自产C产品一批用于集体福利，无同类产品售价，成本为10万元，成本利润率为10%。

要求: (1)计算进口原材料允许抵扣的进项税额；

(2)计算委托乙企业加工产品允许抵扣的进项税额；

(3)计算销售A产品的销项税额；

(4)计算销售B产品的销项税额；

(5)计算将C产品用于集体福利的销项税额。

35.某企业为增值税一般纳税人，适用的企业所得税税率为25%。2019 年度涉税资料如下:

(1)取得销售收入5000万元；

(2)利润总额为300万元；

(3)全年发生合理的工资总额1600万元；

(4)为职工缴纳补充养老保险100万元；

(5)向职工借款2000万元用于日常经营资金周转，支付本年度利息180万元，同期同类银行贷款利率为6%；

(6)购进安全生产专用设备一台，增值税专用发票注明不含税金额为700万元。

要求:(1)计算该企业补充养老保险纳税调整金额；

(2)计算该企业向职工借款利息支出纳税调整金额；

(3)计算该企业购进安全生产专用设备应抵免的企业所得税税额；

(4)计算该企业2019年度企业所得税应纳税所得额；

(5)计算该企业2019年度应缴纳的企业所得税税额。

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