2021年4月自考试题：计算进口原材料允许抵扣的进项税额
2021年10月自考备考已经开始，自考历年试题对考生来说是十分宝贵的资料，考前每道试题至少要做1-2遍才会事半功倍。自考365网给大家整理了2021年4月自考《中国税制》试题及答案，一起来试试吧！
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甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%， 2020 年2月发生下列业务：
(1)从海关进口原材料一批， 已知该批原材料的关税完税价格为100万元，适用的关税税率为30%，增值税税率为13%；
(2)委托乙企业加工产品一批，支付不含税加工费20万元并取得增值税专用发票；
(3)销售A产品一批，不含税售价为600万元，给予对方2%的现金折扣；
(4)销售B产品一批，开具增值税普通发票，含税售价33.9万元，货款尚未收到；
(5)将自产C产品一批用于集体福利，无同类产品售价，成本为10万元，成本利润率为10%。
要求: (1)计算进口原材料允许抵扣的进项税额；
(2)计算委托乙企业加工产品允许抵扣的进项税额；
(3)计算销售A产品的销项税额；
(4)计算销售B产品的销项税额；
(5)计算将C产品用于集体福利的销项税额。
【正确答案】
(1)进口原材料允许抵扣的进项税额
=100× (1+30%) ×13%=16.9 (万元) (3分)
(2)委托乙企业加工产品允许抵扣的进项税额
= 20×13%=2.6 (万元) (3分)
(3)销售A产品的销项税额
= 600×13%=78 (万元) (3分)
(4)销售B产品的销项税额
=33.9÷(1+13%) ×13%=3.9 (万元) (3分)
(5)将C产品用于集体福利的销项税额
=10× (1+10%) ×13%=1.43 (万元) (3分)
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