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2020年8月高等教育自学考试全国统一命题考试税法试题答案及评分参考

（课程代码 00233）

一、单项选择题：本大题共30小题，每小题 1 分，共30分。

1．税收的强制性、无偿性、固定性特征是税收的

2．属于价外税的税种是

3．我国对个体工商户生产，经营所得征收所得税的依据是

4．提出“无代表则无税”口号的国家是

5．财政部、国家税务总局发布的《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》，在税法解释的类型中属于

6．2017年11月19日，国务院决定废止的税收条例是

7．增值税一般纳税人因当期销项税额小于当期进项税额,其不足抵扣部分的税务处理是

8．有权规定增值税小规模纳税人标准的机构是

9．增值税纳税人兼营不同税率的项目，未分别核算销售额的，其税务处理应

10．某家电公司销售某型号电脑，价格明显偏低且无正当理由，在计算增值税时应依法核定其销售额。有权核定其销售额的机构是

11．依法免征增值税的图书是

12．实行从价定率和从量定额复合计税方法征收消费税的商品是

13．纳税人自产自用的应税消费品，依法不缴纳消费税的是

14．关税的课征范围

15．因关税纳税义务人违反规定造成少征税款的，海关应当自缴纳税款之日起的一定期限内追征。此法定追征期限为

16．地方铁路运营业务的纳税人是

17．属于中央政府固定收入来源的税种是

18．李某10月份工资薪金个税应纳税所得额的计算式是

19．根据我国税法规定：企业租赁给他人经营的，其增值税纳税人

20．可作为税法分类重要依据的税法要素是

21．我国税法关于居民企业所得税国际重复征税的避免方法是

22．根据现行规定，可以由省、自治区、直辖市国家税务局考核认定税务师资格的人员是

23．一般情况下，固定业户纳税人申报缴纳增值税的纳税地点是

24．采用从量定额征收消费税的商品是

25．我国报复性关税实施的决定权在

26．根据企业所得税法规定：企业安置残疾人员所支付的工资实行加计扣除。该加计扣除的标准是

27．我国车辆购置税的开征时间是

28．甲向乙出售一幢价值200万元的房屋，该房屋买卖交易中契税纳税人是

29．税务机关工作人员进行税务检查时必须出示

30．《环境保护税法》的实施时间为

二、多项选择题：本大题共 5 小题，每小题 2 分，共 10 分。

31．关于税收的描述中，正确的有

32．税务代理的特征有

33．税收优惠的形式主要有

34．依法应征收消费税的商品有

35．我国税务机关征收税款的方式有

三、名词解释题：本大题共4小题，每小题3分，共12分。

36．纳税主体

37．税收减免

38．特惠关税

39．税务稽查

四、简答题：本大题共4小题，每小题4分，共16分。

40．简述税收法律关系的特征

41．简述消费税的特点

42．简述税务行政诉讼的基本原则

43．简述增值税的特点

五、论述题：本题12分。

44．试述《税收征收管理法》对税收强制执行措施的规定

六、案例分析题：本大题共2小题，每小题10分，共20分。

45．《税法》案例分析题一

46．《税法》案例分析题二

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