2020年8月自考试题：《税法》案例分析题二

2020年10月09日来源：自考365 字体：大小打印

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案例：某居民企业2019年度生产经营情况如下:

（1）产品销售收入2820万元；

（2）产品销售成本2100万元；

（3）产品销售费用90万元；

（4）增值税58万元，消费税85万元，城建税10.01万元，教育费附加4.29万元；

（5）管理费用157万元。

问题：根据以上资料，说明该企业上述业务税务处理的法律依据，并列出该企业2019年应缴纳所得税额的计算式。

查看答案解析

【正确答案】

依据企业所得税法规定，该企业各项业务税务处理的法律依据是：

（1）该企业计算所得税的收入总额为2820万元；（1分）

（2）产品销售成本2100万元，准予在税前扣除；（1分）

（3）销售费用90万元，准予在税前扣除；（1分）

（4）增值税不属于可扣除的销售税金，准予扣除的销售税金为：85+10.01+4.29=99.3（万元）（3分）

（5）管理费用157万元，准予在税前扣除。（1分）

（6）应纳税所得额为：2820—（2100+90+99.3+157）（1分）该企业应纳所得税额的计算式为：（收入总额-税前准予扣除的项目金额）×25%=[2820-（2100+90+99.3+157）］×25% （2分）

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