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2020年8月自考真题:《税法》案例分析题二

2020年10月09日    来源: 自考365   字体:   打印

2020年自考备考已经开始,自考历年真题对考生来说是十分宝贵的资料,考前每道真题至少要做1-2遍才会事半功倍。自考365网给大家整理了2020年8月税法自考真题及答案汇总,一起来试试吧!

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自考真题答案解析

案例:某居民企业2019年度生产经营情况如下:

(1)产品销售收入2820万元;

(2)产品销售成本2100万元;

(3)产品销售费用90万元;

(4)增值税58万元,消费税85万元,城建税10.01万元,教育费附加4.29万元;

(5)管理费用157万元。

问题:根据以上资料,说明该企业上述业务税务处理的法律依据,并列出该企业2019年应缴纳所得税额的计算式。

查看答案解析

【正确答案】

依据企业所得税法规定,该企业各项业务税务处理的法律依据是:

(1)该企业计算所得税的收入总额为2820万元;(1分)

(2)产品销售成本2100万元,准予在税前扣除;(1分)

(3)销售费用90万元,准予在税前扣除;(1分)

(4)增值税不属于可扣除的销售税金,准予扣除的销售税金为:85+10.01+4.29=99.3(万元)(3分)

(5)管理费用157万元,准予在税前扣除。(1分)

(6)应纳税所得额为:2820—(2100+90+99.3+157)(1分) 该企业应纳所得税额的计算式为:(收入总额-税前准予扣除的项目金额)×25%=[2820-(2100+90+99.3+157)]×25% (2分)

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