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自考“社会保障概论”教学案例(1)

2007-02-12 17:26   【 】【我要纠错

  一、社会保障管理

  「资料1」

  天津市社会保障管理体制

  基本情况①我市的社会保险改革是从1987年4月养老保险改革开始的,劳动部门成立了一个事业处专门负责此项工作的经办事宜。1992年9月,为深化社会保险改革,经市委、市政府研究决定,成立了天津市社会保险公司,作为全市社会保险专门的经办机构,主要经办着国有企业、股份制企业、城镇集体企业以及外商投资企业中方职工的养老保险社会统筹业务。该公司内部体制为下设区、县分公司,其中多数区县实行党政和业务工作垂直领导和管理。②在职工失业保险方面,我市1987年根据国务院1986年颁布的四项劳动制度改革的规定,结合劳动就业服务体系实际情况,建立了市、区(县)和街三级失业保险机构。由各级劳动部门统一管理。1992年随着劳动就业制度改革的深入,全市性的劳务市场正式开业,由市劳动部门下设的劳务市场管理处负责管理。③在职工医疗保险方面,我市至今仍实行由市劳保医疗(办公室设在劳动部门)管理企业职工医疗;由市公费医疗(办公室设在卫生部门)管理行政机关、事业单位职工医疗的管理体制。④在职工工伤保险和女职工生育保险方面,长期以来,由于两方面的保险国家规定较强,且保险的对象相对较少,同时又具有不定性和阶段性的明显特点,所以,我市基本上是由劳动部门、总工会及妇联等部门从各自不同的角度按照国务院劳动保护条例的规定管理和经办。⑤在社会福利、社会救济、社会互助、优抚安置等方面,一直按照国家的行政管理格局由民政部门管理和经办,在管理体制上,按照上述不同的社会保障内容,在民政部门内部设置不同的处室负责管理,各区县设置相应的机构负责本地区有关工作的管理和经办事宜。⑥在住房改革方面,1991年成立了市房改领导小组,下设办公室,办公室下设综合处、调研处、指导处,相应定编定责,负责全市房改方面的工作。与此同时,还建立了事业编制的市住房资金管理中心;成立了企业性质的华厦经济房建发展公司,专门从事解困房、安居房的建设开发;成立了自收自支事业编制的市合作建房管理办公室,各区县也设立了相应机构。

  在积极发展社会保险的同时,作为社会保险的补充即商业保险也有了明显的发展。继人民保险公司之后,太平洋保险公司、平安保险公司在津分支机构以及人寿保险公司相继成立,1996年全国商业保险体制加大改革力度,形成“一分为三”格局即:人寿保险、财产保险和再保险等,上述机构在管理体制上实行的是双重领导。

  「资料2」

  迈过养老保险难关的五大对策

  著名学者魏焕伦近日撰文提出,迈过养老保险难关的五大对策。

  对策一:制度转轨采取渐进方式

  “统筹”(单位)供款限定在工资总额的20%以内,制度转轨采取渐进方式,“老人”养老金、“中人”(“中人”:指养老保险制度改革前参加工作,改革后退休的职工。1996年以前参加工作的企业职工定为“中人”比较准确。)过渡性养老金和基础养老金由统筹基金支付,今后25年基金缺口累计有1.8万亿元左右,平均到每年有700亿左右。如果把补缺口资金列入财政预算,相当于财政收入的5%。建议中央以立法形式明确这一财政政策,以保持养老保险制度的可持续发展。由于在不同年度之间和不同区域之间的差别而产生的缺口,可以通过减持国有资产或发债等一次性措施解决。

  对策二:尽快确定延长退休年龄的方案

  为了应付人口老龄化带来的养老金支付危机,大多数国家都选择了提高退休年龄的做法,法定退休年龄已经由60岁左右,计划逐渐延长至65岁或67岁。根据测算,在我国退休年龄每延长一年,养老统筹基金可增长40亿元,减支160亿元,减缓基金缺口200亿元。延长退休年龄的具体方案可分步骤进行,以避免引起社会震动。另外,在政策上必须严禁用早退方式处理就业矛盾,防止将失业压力转移到养老负担。

  对策三:个人账户支付计算年限男女有别并适当延长

  第一步将男女职工分开计算并适当延长;第二步,将个人账户支付阶段由商业人寿保险公司操作,由退休职工自愿选择购买各寿险公司的终身年金。各寿险公司按照资金管理水平和管理成本精算终身年金的给付率,通过公平竞争,提高服务质量,有效化解退休职工的长寿风险。

  对策四:加快进行个人账户基金的资本化管理运营

  个人账户的管理应是以账户资本化运作为核心的一整套制度法规,包括:合理的管理成本、资本市场投资选择、投资收益、风险防范和金融服务。根据我国目前状况,对养老保险个人账户基金的投资管理,采取全部委托方式为宜,即建立受托人、投资管理人和保管人分工负责、互相制约的管理体制。受托人——由省级以上社会保险经办机构充当;投资管理人——从我国现有专业基金管理公司或资产管理公司中选择;保管人——以四大国有独资银行和股份制商业银行中选择。并相应建立一套风险监控制度。个人账户基金的资本化市场管理运营可以达到投资回报率和风险防范兼顾的目的。国际上已经发展到相当完善的程度。

  对策五:规范工资基数管理可增收基金10个百分点

  目前参保单位通过瞒报、漏报缴费工资基数逃费的情况比较严重,抽样测算过程中发现1999年缴费工资比1998年降低了5.7%(下降545元),而统计局统计的平均工资增长了11.6%。根据全国参保单位缴费工资与平均工资的统计比较,前者比后者也低了10个百分点。如果将参保单位缴费工资基数严格核实,至少可以使基金增收10%。

  「资料3」

  积极发展企业年金 完善养老保险体系

  《企业年金试行办法》和《企业年金基金管理试行办法》已于5月1日正式实施。这是企业年金制度建设迈出的重要一步,对推动企业年金发展,完善多层次的养老保险体系,将起到重要作用。

  党的十六届三中全会决定提出,鼓励有条件的企业建立补充保险。企业年金是在国家政策指导下,企业自主建立的补充养老保险,在我国多层次养老保险体系中占有重要地位,《劳动法》和国务院关于企业职工养老保险制度的法规中都有规定。建立和发展企业年金,有利于完善社会保障体系,提高职工退休后的生活水平,使企业形成长效人才机制,增强凝聚力和竞争力,并可积累资金支援国家经济建设,促进我国金融市场发展。

  企业年金制度规定,建立企业年金的企业,首先要依法参加基本养老保险并按时足额缴费。制定企业年金方案,要坚持集体协商的原则,提高工作的透明度,充分反映各方面的意见,既要体现激励作用,又要考虑大多数职工的基本利益,防止少数人说了算,严禁成为少数人的利益工具。

  建立企业年金,费用由单位和个人共同缴纳,实行个人帐户管理,基金完全积累,职工到达退休年龄后,才能一次性或按月领取年金待遇。这样,存储若干年后,将形成一笔可观的资金,对改进退休人员的收入结构,提高生活水平,会有很大帮助。为了体现国家的鼓励政策,在东北3省完善社会保障体系试点地区和进行文化体制改革试点的地区和单位,企业缴费不超过工资总额4%的部分,可以列入成本,已经给予了税收优惠。

  企业年金个人帐户具有可携带性。职工变动工作单位时,企业年金个人帐户资金随同转移。职工或退休人员死亡后,其企业年金个人帐户余额由其指定的受益人或法定继承人一次性领取。

  为了加强管理,规范企业年金行为,企业制定的年金方案,要报送所在地区劳动保障部门备案。其中,中央所属大型企业的年金方案,应当报送劳动保障部备案。在收到企业年金方案的15日内,劳动保障部门可以根据企业是否具备建立企业年金的能力、是否参加基本养老保险并按时足额缴费、是否统筹考虑了国家、企业和个人的利益等情况,对企业年金方案提出异议或修改意见。没有报送劳动保障部门备案的,不属于企业年金。

  企业年金基金是一种长期积累的资金,要在保证安全的前提下,按市场化管理运营,实现保值增值。为此,必须加强基金监管,进行规范运营。企业年金基金的管理运营,主要包括四个方面的管理主体,即受托人、帐户管理人、投资人和基金托管人。除企业年金理事会承担受托人外,其他管理主体全部是具有资格的市场主体。有关企业年金管理运营机构的资格认定程序,国家有关部门将出台专门的规定。已经开展企业年金管理的机构,要按规定申报和登记,提交资质证明和管理运营计划,接受资格和能力审查;未经国家认定的管理运营机构应逐步退出企业年金市场。目前,社会保险经办机构管理的企业年金业务,要在确保基金安全的前提下,逐步向市场化过渡。

  企业年金管理主体较多,确定相互之间的法律关系,合理界定各自的职责和分工,明确有关主体参与服务的运作规则是实施规范管理的基础。企业年金管理的治理结构主要是确定两种法律关系,一是委托人与受托人之间建立的信托关系;二是受托人与帐户管理人、托管人和投资管理人等专业机构之间建立的委托合同关系。第一层关系中,企业及其职工作为委托人,将基金财产委托给受托人管理。委托之后企业和职工拥有基金管理的决策权和知情权,受托人拥有基金财产的实际管理职责。第二层关系中,受托人与各管理机构之间是一种委托合同关系,各管理机构按合同和受托人要求提供帐户管理、基金托管或投资管理服务。

  我国企业年金管理以信托型为基本模式,吸取公司型和信托型优点,采用包容契约型产品的办法,采取两种管理模式:由受托人担任帐户管理人或投资管理人的部分委托模式;由受托人选择帐户管理人和投资管理人的全部委托模式。两种管理模式中,为严格保证基金财产的独立性和安全性,都必须将基金委托托管人保管。

  企业年金的健康发展,要求各管理运营机构不断提升服务,积极参与企业年金市场竞争。银行、信托、基金、证券、保险和资产管理等金融服务机构,按各自职责和角色,都可作为企业年金市场的竞争主体,提供相关业务的专业化和高质量服务。从银行业看,商业银行可以提供帐户管理和托管服务。从证券业看,基金公司和证券公司可以成为投资管理人。从信托业看,信托公司可以从事受托、帐户管理和投资管理业务。从保险业来说,保险公司主要是寿险公司有着多方面的优势,可以成为企业年金管理的良好载体和竞争主体。同时随着我国金融混业的发展,鼓励各金融服务机构在金融集团下提供一站式捆绑服务。按照WTO的规定,市场开放之后,国外有关金融机构按照国民待遇原则也可参与市场竞争。

  各类管理运营机构要不断进取,全面提高市场营销、研究开发、投资管理、风险控制和信息技术水平,促进金融创新,提高市场运行效率。要加强调查研究,制定业务发展规划,从组织结构、资源配置和电子系统上加强力量适应市场发展趋势,为市场提供更多的创新产品供投资者选择。要进一步完善包括法人治理结构、授权控制系统、防火墙制度等内部控制机制、具体管理制度和操作规程,完善服务体系,不断提高综合经营能力和盈利水平。

  为严格控制企业年金的市场化运作风险,将采取四项管理制度:一是建立不同管理服务机构的相互制衡制度。受托人可依据合同法有关规定,委托相关金融机构管理基金个人帐户、托管基金财产或负责基金投资管理。帐户管理人、托管人和投资管理人之间存在一种制衡关系。帐户管理人主要负责核对缴款汇总数据,接触不到基金财产。托管人主要负责保管基金财产,监督投资管理人的投资行为,没有基金财产支配权。投资管理人主要负责基金投资,具有保值增值职责,但没有基金使用权,也接触不到基金财产。

  二是建立报告和信息披露制度。受托人、帐户管理人、托管人和投资管理人等管理运营机构,应当按照规定向有关监管部门报告企业年金基金管理情况,并对所披露信息的真实性、完整性负责。受托人应定期向委托人、受益人和有关监管部门提供企业年金基金管理报告。帐户管理人、托管人、投资管理人应定期向受托人提交基金管理报告和审计报告。托管人发现投资管理人的投资指令违反法律、行政法规、其他有关规定或合同约定的,应当拒绝执行,立即通知投资管理人,并及时向受托人和有关监管部门报告。

  三是建立投资管理安全保障制度。主要体现在企业年金基金投资工具和投资比例的规定方面。从理论上讲,企业年金是一项企业和职工自愿建立的福利保障计划,计划归集的基金归职工自己所有,职工应有充分的投资自主权。考虑中国金融市场的现状和职工控制投资风险的能力,我们鼓励委托专业机构投资者管理运作,同时对基金投资的金融工具及比例,作了比较审慎和适当的规定,并可根据金融市场和投资运作变化情况进行适时调整。

  四是建立主动监管制度。政府在企业年金监管中的主要职责是制定运作规则,对基金筹集、投资管理到待遇支付实行全程监管和主动监管,及时纠正存在问题,实现基金保值增值,维护国家利益和企业、职工权益。要逐步建立完善的企业年金监管信息技术系统,实现基金缴纳、投资管理、帐户清算、收益分配和年金给付信息运行畅通,实现信息资源共享;逐步构建覆盖全国的企业年金监管网络,保障现场检查和非现场监督的及时性、经常性和有效性。通过实时监控系统,实现现场检查与非现场监督方式的结合,事前监督、日常监督与事后监督方法的统一。 

  「资料4」

  建立农村养老保障  我国农民养老保障现状

  目前,我国农民养老保障主要有六种方式:①家庭养老,但随着农民观念和家庭规模的变化,其保障功能正在弱化;②土地保障,但我国人均耕地少(132亩),农民没有卖土养老的权利,土地保障是附带土地经营风险的初级保障;大量农村人口正在离开土地进入城镇;③农村社区养老,仅在少数经济发达地区试行,主要方式是提供养老金和举办敬老院等;④商业养老保险,仅在少数经济发达地区的富裕户中存在;⑤“五保户”制度,由农民集体经济组织负担,实行费改税以后将由政府负担,这在中国不宜普及;⑥农村社会养老保险,于1992年1月根据民政部《县级农村社会养老保险基本方案(试行)》,在全国大部分县乡建立了统筹基金和个人养老金账户,但又于1999年根据国发[1999]14号文件进入清理整顿至今。

  欧盟各国的农村养老保险情况

  研究欧盟15个成员国关于农民养老金的法律,可以发现大部分国家最初的基本养老保障制度没有包括农民,在20世纪下半叶乃至20世纪末才逐渐将农民包括进去。除了提供基本养老年金以外,欧盟国家将农民定义成“农业自雇人”,正在建立第二支柱的补充养老金制度。其缴费方式和管理服务等在借鉴企业年金计划的基础之上,制定了更具有。弹性的措施。

  近年来,随着欧盟各国人口老龄化状况严重及其总体削减社会保障费用的大背景,对农民养老金的管理也日趋严格,主要发展趋势如下:提高农民领取养老金的年龄,普遍都提高到65岁或以上;除普遍国民年金外,其它计划的养老金给付均与缴费情况相联系;对领取全额养老金的条件更加严格。

  欧盟各国农民养老金计划筹资来源多样化,包括缴费、政府补贴和税收等。个人缴费份额在提高、政府补贴比例在下降,以避免原福利国家高福利的通病。

  「资料5」

  “城中村”村民将纳入广州养老保险体系

  “积极推进'城中村'转制,使农民向居民转变”、“继续抓好'城中村'改造,规划和建设好新型的现代化农民公寓”,在政府工作报告中,城中村多次被提到,不少人大代表在分组审议政府工作报告时也提出,广州要加快城市化进程,大量的城中村农民转为居民,接踵而至的就业、养老、社保等问题亟待研究解决。记者昨日(3月28日)获悉,现在广州市要根据这些试点工作,形成统一规范的文件,准备在全市铺开,把全部城中村纳入广州市养老保险体系。

  政府:城中村养老正在酝酿推进

  关于城中村农转居后的养老问题,广州市劳动和社会保障局有关人士表示,广州市白云区、海珠区、天河区去年已经进行了试点,把城中村人口纳入养老保险体系,现在广州市劳动和社会保障局要根据这些试点工作,形成统一规范的文件,准备在全市铺开,把全部城中村纳入广州市养老保险体系。

  但是,考虑到城中村的特殊情况,在缴费年限上可能做一些变通,比如,可以适当延长缴费年限,如果要那些年纪大的如50多岁的城中村老人在60岁之前,达到缴费15年年限才能享受养老保险待遇,那是不可能的,在这种情况下,广州打算采取延缴和补缴养老保险的办法,方便他们参保。养老保险费则由征用土地补偿金中提取。该人士透露,目前这个文件正在修改完善中,将上报市政府,若能获批不久后就可以实施。

  区街:联星村全村购买养老保险

  昨天,广州市天河区社会劳动保险公司的有关人士在接受记者采访时表示,做得最早和参保人数最全的是海珠区联星村,有两三千人参加了养老保险,目前天河区正在参照海珠区联星村的做法开展这项工作。他认为,广州现在大力推进城市化,将城中村纳入养老保险体系是一个大方向。

  据悉,海珠区联星村2001年正式启动联星村社会养老保障体制,2002年1月份正式实施。据统计,2001年启动的社保项目,参保金额为3600万元,其中集体支付2200万元,个人支付1400万元。村民购买养老保险,采取自愿原则。村民有工作单位的,可选择在单位购买或村里购买,在单位购买的村里会补偿一定金额。现在,除已退休和未达到购买年龄的青少年及1人因个人原因没有购买外,全村2600多人都购买了养老保险。村民称,村干部为他们实实在在地办了一件实事。

  农民:村民参保觉悟有待提高

  广州市人大代表、石牌街道办事处党工委书记樊孝玉表示,现在城中村的农民可以参加养老保险,但由于村集体和个人都要出不少保险费,所以目前并不是每个村民都有这种觉悟。

  记者在石牌一带随机采访了一些城中村村民,他们有的说养老保险有没有都无所谓,现在光拿分红都有两三万;有的则表示,一下子拿出那么多钱,却要等老了才能受益,看不到的东西谁愿意干呀?

  业内人士认为,农民往往只考虑眼前利益,眼光不够长远,建议媒体应加大这方面的宣传,提高农民的参保热情。

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