二、多项选择题

　　1.在办理银行贷款业务时，会计部门的主要工作是负责（　）

　　A.事前调查

　　B.贷款的核算

　　C.贷时审查和事后检查

　　D.监督贷款的使用和归还

　　E.反映信贷计划的执行情况

　　正确答案：BDE

　　2.下列属于银行基本凭证的有（　）

　　A.银行汇票申请书

　　B.转账支票

　　C.现金收入凭证

　　D.特种转账贷方凭证

　　E.外汇买卖借方凭证

　　正确答案：CDE

　　3.银行现金出纳工作的原则包括（　）

　　A.钱账分管，双人经办原则

　　B.复核原则

　　C.有疑必复原则

　　D.交接原则

　　E.查库原则

　　正确答案：ABCDE自考  365网站

　　4.银行的留存收益包括（　）

　　A.法定公益金

　　B.资本公积

　　C.法定盈余公积

　　D.实收资本（股本）

　　E.未分配利润

　　正确答案：ACE

　　5.无形资产摊销与固定资产折旧的区别是（　）

　　A.不设备抵账户

　　B.摊销期限长

　　C.采用平均年限法

　　D.无残值

　　E.借记账户不同

　　正确答案：ACDE

　　三、简答题

　　1.名词解释题（本大题共4小题，每小题3分，共12分）

　　1.信用贷款

　　正确答案：信用贷款，是借款单位凭信用（2分）向银行申请的贷款。（1分）

　　2.计息积数

　　正确答案：是指本金乘以时间计算的结果，（2分）是银行计息常用的方法。（1分）

　　3.承兑

　　正确答案：承兑：是汇票特有的行为，（1分）是指汇票的付款人按照票据法的规定，在汇票上记载一定的事项，（1分）表示按要求支付汇票金额的票据行为。（1分）

　　4.负债来源：自考365网 站

　　正确答案：负债，是银行承担的、（1分）能以货币计量，（1分）需以资产或劳务偿还的债务。（1分）

　　注：若按修改后的负债要素定义亦可。

　　2.银行如何对企业贷款计算利息？

　　正确答案：（1）银行对企业贷款利息的计算方式有定期计息和利随本清两种。（2分）

　　（2）定期计息是每月20日（只适用于短期贷款）或每季末月20日在乙种账页上或计息余额表上按累计日积数的方法计算该月或该季度利息，并于次日办理转账。（3分）

　　（3）利随本清是逐笔对年对月对日计息，一般是在乙种账页上进行利息的计算，从借款分户账或到期卡上的起讫日期求得日积数，并按规定利率计算出贷款利息。（3分）

　　3.简述银行支付结算方式的分类。

　　正确答案：（1）按收付款项的方向，可分为收款人托收支付结算和付款人委托支付结算。（2分）

　　（2）按收、付款项的地区，可分为同城支付结算和异地支付结算。（2分）

　　（3）按支付结算工具的特点和组织形式，可分为票据结算（包括银行汇票、商业汇票、银行本票、支票），信用卡结算和结算方式结算（包括汇兑结算，托收承付、委托收款）。（4分）

　　4.请说明银行会计明细核算（系统）的构成及其核算程序。

　　正确答案：（1）明细核算具体反映了各单位、各项业务的资金活动情况。（2分）

　　（2）明细核算一般由分户账、现金收入（付出）日记簿、登记簿和余额表组成。（2分）

　　（3）分户账是明细核算的主要形式，是按单位或经济业务立户，有甲、乙、丙、丁四种格式，（2分）登记簿是明细核算的辅助性账簿。起备忘录作用，格式视具体业务而定。（0.5分）

　　现金收（付）日记簿，是逐笔记录现金收（付）的序时账簿，可归入明细核算。（0.5分）

　　余额表是明细核算的重要组成部分，是总分核对和计息的重要工具。（1分）

　　（4）核算程序：根据填审的会计凭证登记分户账（或现金收、付日记簿），再根据分户账登记余额表，对某些重要事项，还可以登记登记簿）。（4分）

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