2021年10月自考备考已经开始，自考历年试题对考生来说是十分宝贵的资料，考前每道历年试题至少要做1-2遍才会事半功倍。自考365网给大家整理了2021年4月自考《税法》试题及答案，一起来试试吧！

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2021年4月高等教育自学考试全国统一命题考试税法试题及答案

（课程代码 00233）

一、单项选择题：本大题共30小题，每小题1分，共30分。在每小题列出的备选项中只有一项是符合题目要求的，请将其选出。

1.税收概念中指明的纳税主体是

2.根据税收更终归宿的不同，将税收划分为

3.属于从量税的是

4.提出“无代表则无税”口号的国家是

5.更高人民法院在适用税法过程中对税法作出的解释属于

6.税法解释特有的原则有实质课税原则和

7.能引起税收法律关系发生、变更和消灭的是

8.属于价外税的税种是

9.小规模纳税人增值税征收率为

10.纳税人采取银行收款方式销售货物的，其增值税纳税义务发生的时间为

11.进口货物增值税纳税地点是

12.属于消费税征税范围的是

13.实行从量定额计税方法征收消费税的商品是

14.纳税人用于抵偿债务的应税消费品，消费税计税依据是纳税人同类应税消费品的

15.对个人财产租赁所得征收所得税的依据是

16.对税收分类世界各国普遍采用的分类方式是

17.以取得的收入为应纳税所得额直接计征个人所得税的是

18.个人所得税综合所得适用税率为

19.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费，按照发生额的60%扣除，但更高不得超过当年

20.属于企业所得税不征税收人的是

21.国家需要重点扶持的高新技术企业，适用的所得税税率是

22.企业纳税年度发生亏损用以后年度的所得弥补，结转年限更长不得超过

23.教育费附加的计税依据是

24.《烟叶税法》的施行时间为

25.下列免征城镇土地使用税的是

26.契税属于

27.依据关税征税目的的不同，关税可以分为

28.属于印花税征税范围的是

29.依法应缴纳车船税的车辆是

30.烟叶税的税率是

二、多项选择题：本大题共5小题,每小题2分,共10分。在每小题列出的备选项中至少有两项是符合题目要求的,请将其选出，错选、多选或少选均无分。

31.税权的特征有

32.税收分配关系包括

33.根据对外购固定资产处理方法的不同，可将增值税分为

34.关于财产税的描述，正确的有

35.税务代理的特征有

三、名词解释题：本大题共4小题，每小题3分，共12分。

36.税法

37.关联方

38.关税

39.非居民企业

四、简答题：本大题共4小题，每小题4分，共16分。

40.简述税务登记的类型。

41.简述税收管理体制的类型。

42.简述增值税的作用。

43.简述税收的形式特征。

五、论述题：本题12分。

44.《税收征收管理法》对税收保全措施作了怎样的规定？

六、案例分析题：本大题共2小题，每小题10分，共20分。

45.案例：

甲超市是增值税一般纳税人，2019年6月发生以下采购业务：

(1)从农业生产者手中购进水果(免税农产品)，收购凭证上注明50 000元;

(2)从某小规模纳税人企业购进一批农产品，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明价款20000元；

(3)进口一批餐具，取得海关开具的增值税专用缴款书，该批餐具的关税完税价格是200 000元，关税税率为5%。

问题：根据上述资料，依据税法原理计算以上业务准予抵扣的进项税额和应纳增值税税额，并说明理由。

46.案例：

中国居民张某为自由职业者，2019年共取得以下收入：

(1)取得劳务报酬收入80 000元；

(2)取得中彩收入20 000元，当场通过税法认可的社会团体向教育机构捐贈1 000元；

(3)取得国债利息收入3 000元；

(4)取得保险赔款5000元。

问题：根据上述资料计算张某2019年实际应缴纳的个人所得税，并说明理由。(备注：不考虑专项扣除和其他附加扣除。综合所得类收人，不考虑预缴税款问题，直接用汇算清缴方法计算应缴税额)

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