2020年10月自考中国税制试题及答案解析
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2020年10月中国税制自考试题及答案解析
一、单项选择题:本大题共20小题,每小题1分,共20分。在每小题列出的备选项中只有一项是更符合题目要求的,请将其选出。
3.某家电销售企业为增值税小规模纳税人,该企业2020年第一季度销售家电的不含税销售额为45万元,则该企业需要缴纳的增值税税额为
4. 某企业2020年2月进口货物一批,海关审定的关税完税价格为630万元,适用的关税税率为10%,则该批货物进口环节的增值税组成计税价格为
5.某企业为增值税一般纳税人,2020年3月员工国内出差取得注明旅客身份的火车票标明的票面金额为2180元,则该企业允许扣除的进项税额为
7.某县城一家企业2020年1月实际缴纳增值税50万元、消费税20万元,因违反增值税法律制度被处以10万元的罚款,该企业适用的城市维护建设税的税率为5%,则该企业应缴纳的城市维护建设税税额为
8.某企业出口一批货物,离岸价格为120万元,出口关税税率为20%,则该批货物的出口完税价格为
9.根据企业所得税法律制度规定,下列所得中,按照交易活动发生地确定所得来源地的是
11.纳税人进行企业所得税年度汇算清缴的期限,是自纳税年度终了之日起
13.根据个人所得税法律制度规定,居民个人取得的下列所得中,其收入额减按70%计算应税收入的是
14.居民个人刘先生从甲公司一次取得劳务报酬3000元,甲公司应预扣预缴的个人所得税税额为
15.居民个人赵女士从持股半年的A股上市公司取得股息4000元,赵女士该笔所得应缴纳的个人所得税税额为
17.2019年度某企业拥有自用房产一栋,该房产原值为500万元,地方政府确定按房产原值减除20%的余值计税,房产税税率为1.2%,该企业当年应缴纳的房产税税额为
18.2019年,城镇职工李先生以100万元(不含增值税)购买了89平方米的普通住房,且该住房属于家庭唯一住房,李先生应缴纳的契税税额为
19.某客车制造厂将自产的一辆某型号的客车用于本厂后勤服务,该客车的生产成本为30 000元,该型号客车对外不含增值税售价为40 000元,含增值税售价为45 200元,该笔业务应缴纳的车辆购置税税额为
20.李女士将自己一套住房无偿赠予某养老院并办理产权过户,该住房的购买成本为100万元,市场价格为500万元,产权转移书据的印花税税率为万分之五,则李女士应缴纳的印花税税额为
二、多项选择题:本大题共5小题,每小题2分,共10分。在每小题列出的备选项中至少有两项是符合题目要求的,请将其选出,错选、多选或少选均无分。
24.根据企业所得税法律制度规定,下列项目中,允许加计扣除的有
25.车辆购置税的征税对象包括
三、简答题:本大题共4小题,每小题5分,共20分。
四、计算题:本大题共4小题,每小题5分,共20分。
30.某汽车厂为增值税一般纳税人,2020年3月,以折扣方式销售自产的A型小汽车100辆,不含增值税售价为每辆100 000元,折扣率为5%,并在同一张发票上分别注明销售额和折扣额;将10辆自产的B型小汽车用于奖励员工,B型小汽车无同类产品市场销售价格,每辆小汽车生产成本为50 000元,成本利润率为8%。A型和B型小汽车适用的消费税税率均为5%。
31.中国居民个人吴先生任职于甲公司,2019年12月领取全年一次性奖金48 000元。在计算该笔所得的个人所得税时,吴先生选择不并入综合所得。
附:按月换算后的综合所得税税率表
32.2019年,中国居民个人唐先生取得A国商业用房租赁所得折合人民币20 000元,按A国税法规定缴纳了个人所得税2 000元。
要求:(1)计算唐先生该笔所得按我国个人所得税法规定计算的抵免限额;
33.2020年2 月,某煤矿对外销售自采原煤200万元(不含增值税),用于集体宿舍采暖用原煤120吨。已知原煤每吨售价为500元(不含增值税),该省原煤资源税税率为8%。
要求: (1) 计算该煤矿当月对外销售原煤应缴纳的资源税税额;
五、综合题:本大题共2小题,每小题15分,共30分。
34.甲商场为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。2020 年2月发生下列业务:
(1)从乙企业购入日化用品一批,取得增值税专用发票上注明的不含税价款30 000元;
(2)从丙企业购入电子产品一批, 取得增值税普通发票,支付价税合计金额452 000元;
(3)采用预收款方式销售电脑100台,合同中约定,每台电脑不含税售价为5000元,本月20日将电脑全部发出;
(4)零售化妆品取得含税销售额113 000 元;
(5)将4台复印机无偿赠送给某企业,已知同类复印机对外销售的不含税售价为每台5000元。
要求: (1) 计算从乙企业购入日化用品允许抵扣的进项税额;
35.某企业为增值税一 般纳税人,适用的企业所得税税率为25%。2019年度涉税资料如下:
(1)取得销售收入3000万元;发生产品销售成本2000万元;缴纳增值税以外的税金及附加10万元。
(2)发生销售费用580万元(其中广告费480万元);发生管理费用120万元(其中业务招待费60万元);发生财务费用50万元。
(3)发生营业外支出40万元(其中符合条件的公益性捐赠支出35万元)。
(4)利润总额为200万元。
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