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2019年4月《税法》自考试题:S公司某纳税年度生产经营情况如下: (1)产品销售收入2000万元

2020年07月23日    来源: 自考365   字体:   打印
准考证

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自考试题答案解析

案例:S公司某纳税年度生产经营情况如下: 

(1)产品销售收入2000万元; 

(2)国债利息收入12万元; (3)产品销售成本850万元; 

(4)未计入成本的销售费用、管理费用、财务费用共计98万元; 

(5)符合法律规定的增值税进项税金260万元,其他流转税金30万元。 

问题:根据以上资料,说明该公司上述业务税务处理的法律依据,并列出该公司本年度应纳所得税额的计算式。

查看答案解析
【正确答案】

依据我国《企业所得税法》的规定,该企业各项业务税务处理的法律依据如下: 

(1)产品销售收入2000万元,计入收入总额。 

(2)国债利息收入12万元属于免税收入。 

(3)产品销售成本850万元,准予在税前扣除。 

(4)未计入成本的销售费用、管理费用、财务费用共计98万元,准予在税前扣除。 

(5)增值税进项税金260万元,不得税前扣除;其他流转税金30万元,准予在税前扣除。 

(6)该公司本年度应纳所得税额的计算式为:(收入总额-税前准予扣除的项目金额)×25%=(2000-850-98-30)×25%

【答案解析】

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