2020年自考备考已经开始，自考历年试题对考生来说是十分宝贵的资料，考前每道试题至少要做1-2遍才会事半功倍。自考365网给大家整理了2019年4月自考《税法》试题及答案解析，一起来试试吧！

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2019年4月高等教育自学考试税法试题

一、单项选择题：

1. 税收定义中“基于政治权力和法律规定”不仅表明了税收的形式特征，而且揭示了税收的（　）

2. 关于税法性质的观点，通说认为税法属于（　）

3. 西方国家中更早施行现代所得税法的国家是（　）

4. 属于纳税人权利的是（　）

5. 行为税与特定目的税法属于（　）

6. 某箱包店（增值税小规模纳税人）于2019年3月购进某型号旅行箱400只。月底盘货，这批旅行箱全部售出，售价每只280元（含增值税价格）。该店销售的这批旅行箱应纳增值税的计算式为（　）

7. —般情况下，增值税固定业户纳税人申报缴纳增值税的纳税地点是（　）

8. 某数码产品销售店（增值税一般纳税人），在销售场所附设了咖啡厅提供咖啡、西式点心服务。该数码店业务的增值税税务处理，正确的是（　）

9. 采用从量定额征收消费税的商品是（　）

10. 根据《个人所得税法》规定，不属于综合所得的是（　）

11. 依法应征收增值税的收费是（　）

12. 2017年11月19日发布废止《中华人民共和国营业税暂行条例》的是（　）

13. 我国报复性关税实施的决定权在（　）

14. 非居民企业在中国境内设立机构、场所，并通过该机构、场所取得来源于中国境内的所得，该所得计征所得税时适用的税率是（　）

15. 企业所得税纳税人的税前扣除项目中实行限额扣除的是（　）

16. 根据企业所得税法规定，企业安置残疾人员所支付的工资实行加计扣除。该加计扣除的标准是（　）

17. 属于我国个人所得税法规定的非居民纳税人的是（　）

18. 退休工人技师老蔡取得的四项收入中，属于我国个人所得税法规定的免税收入的是（　）

19. 个人将其所得按税法规定对教育、扶贫等公益慈善事业的捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额一定比例的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。该比例是（　）

20. 某公司进口一批铁矿石，该矿石在进口环节除了缴纳关税外，还需缴纳（　）

21. 依法应当征收土地增值税的是（　）

22. 在甲城市注册的某房地产公司，在乙城市建房，在丙城市设立销售处，其土地增值税的纳税地点为（　）

23. 根据现行税收征收管理法规定，不属于税务机关权力的是（　）

24. 我国农业税废止的时间是（　）

25. 在非房产税试点地区，应当征收房产税的房屋是（　）

26. 不需要缴纳契税的是（　）

27. 我国分税制财政管理体制开始实施的时间是（　）

28. 我国车船税的征税依据是（　）

29. 依法应当缴纳印花税的凭证是（　）

30. 不属于我国税法规定的纳税担保类型的是（　）。

二、多项选择题

1. 我国现行税收立法中采用的税率形式有（　）

2. 不适用增值税基本税率征收增值税的有（　）

3. 属于征收消费税的商品有（　）

4. 按照中央与地方之间税权划分状况，税收管理体制可以划分为（　）

5. 下列各项所得在计算应纳税所得额时允许扣减相关费用的有（　）。

三、简答题

1. 简述税务登记的作用。

2. 简述个人所得税的课税模式。

3. 简析《宪法》第56条“中华人民共和国公民有依据法律纳税的义务”。

4. 简析增值税纳税人区分为一般纳税人和小规模纳税人的意义。

四、名词解释

1. 税法要素

2. 税收优惠

3. 税务检查

4. 税款征收关系

五、论述题

1. 试述税收执法权与纳税人权利冲突协调机制构建措施。

六、案例分析题

1. 案例：某运输公司，增值税一般纳税人，2018年10月份经营情况如下： 

（1）从事运输服务，开具增值税专用发票，注明运输费500万元； 

（2）从事仓储服务，开具增值税专用发票，注明仓储收入200万元； 

（3）从事装卸服务，开具增值税专用发票，注明装卸费50万元； 

（4）出租货车，取得含税收入60万元。 

（5）购进一辆新货车，取得增值税专用发票，发票上注明价款50万元，增值税8万元。 

问题：根据以上资料，说明该公司上述业务税务处理的法律依据，并列出该公司本期应纳增值税的计算式。

2. 案例：S公司某纳税年度生产经营情况如下： 

（1）产品销售收入2000万元； 

（2）国债利息收入12万元； 

（3）产品销售成本850万元； 

（4）未计入成本的销售费用、管理费用、财务费用共计98万元； 

（5）符合法律规定的增值税进项税金260万元，其他流转税金30万元。 

问题：根据以上资料，说明该公司上述业务税务处理的法律依据，并列出该公司本年度应纳所得税额的计算式。

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