甲公司2014年实现利润总额为1000万元，当年实际发生工资

2018年11月27日来源：自考365 字体：大小打印

甲公司2014年实现利润总额为1000万元，当年实际发生工资薪酬比计税工资标准超支50万元，由于会计釆用的折旧方法与税法规定不同，当期会计比税法规定少计提折旧100万元。2014年初递延所得税负债的余额为66万元；年末固定资产账面价值为5000万元，其计税基础为4700万元。除上述差异外没有其他纳税调整事项和差异。甲公司适用所得税税率为25％。
要求：（答案金额单位用“万元”表示）
1.计算甲公司2014年应交所得税。
2.编制甲公司涉及所得税的会计分录。

查看答案解析

【正确答案】

1.甲公司2014年应交所得税（1000＋50－100）×25％＝237.5
2.当期递延所得税负债（5000－4700）×25％－66＝9
借：所得税费用 246.5
　　贷：应交税费——应交所得税 237.5
　　　　递延所得税负债 9

【答案解析】

本题知识点：T形账户法,

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