华泰公司为增值税一般纳税人。该公司以其生产的应税消费品换取原

2018年11月27日来源：自考365 字体：大小打印

华泰公司为增值税一般纳税人。该公司以其生产的应税消费品换取原材料，原材料的售价与应税消费品的售价均为360 000元（不含增值税），产品成本为300 000元。
适用增值税税率为17%，消费税税率为10%。产品已经发出，材料已经到达，材料计划成本为350 000元。
要求：计算相关税额并编制华泰公司该业务的会计分录。

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【正确答案】

应向购买方收取的增值税税额＝360 000×17%＝61 200（元）
应缴纳的消费税＝360 000×10%＝36 000（元）
借：材料采购360 000
　　应交税费——应交增值税（进项税额）61 200
　　贷：主营业务收入360 000
　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）61 200
借：原材料350 000
　　材料成本差异10 000
　　贷：材料采购360 000
借：税金及附加36 000
　　贷：应交税费——应交消费税36 000
借：主营业务成本300 000
　　贷：库存商品300 000

【答案解析】

本题知识点：资产负债表,

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