戊股份有限公司2015年年初所有者权益总额10000000元

2018年11月27日来源：自考365 字体：大小打印

戊股份有限公司2015年年初所有者权益总额10000000元，其中：股本2000000元，资本公积4000000元，盈余公积1000000元，未分配利润3000000元。2015年利润总额1960000元，支付税收滞纳金140000元，取得国债利息收入100000元。该公司所得税釆用应付税款法核算，适用的所得税税率为25％。2015年年末按净利润的10％提取法定盈余公积，宣告分派现金股利600000元，将资本公积转增股本2000000元。
要求：
（1）计算2015年应纳税所得额；
（2）计算2015年应交企业所得税；
（3）计算2015年净利润；
（4）计算2015年年末留存收益；
（5）分析说明资本公积转增股本对所有者权益总额的影响。

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【正确答案】

（1）应纳税所得额1960000＋140000－100000＝2000000
（2）应交企业所得税2000000×25％＝500000
（3）净利润1960000－500000＝1460000
（4）法定盈余公积1460000×10％＝146000
2015年未分配利润为 1460000－146000－600000＝714000
2015年末留存收益＝1000000＋3000000＋1460000＋714000＝6174000
（5）资本公积金转增股本对所有者权益没有什么影响。就是明细科目内的转换，股本增加资本公积金减少同一个数，对所有者权益没有增加也没有减少。

【答案解析】

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