丙公司2012年利润总额1000000元，假设无所得税纳税调

2018年11月27日来源：自考365 字体：大小打印

丙公司2012年利润总额1000000元，假设无所得税纳税调整项目，所得税税率为25％。该公司按10％提取法定盈余公积。据股东大会决议，按照20％提取任意盈余公积，向普通股股东分配现金股利100000元。
要求：(1)计算2012年应缴所得税额；
(2)编制计算及结转所得税费用的会计分录；
(3)编制结转全年净利润的会计分录；
(4)编制提取法定、任意盈余公积的会计分录；
(5)编制公司向普通股股东宣告分配现金股利的会计分录。
(要求“利润分配”科目写出明细科目)

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【正确答案】

（1）应缴所得税额=1000000×25％=250000（元）
（2）借：所得税费用 250000
　　　　　贷：应交税费——应交所得税 250000
结转所得税费用：
借：本年利润 250000
　　贷：所得税费用 250000
（3）借：本年利润 750000（1000000-250000）
　　　　　贷：利润分配——未分配利润 750000
（4）借：利润分配——提取法定盈余公积 75000
　　　　　　　　　——提取任意盈余公积150000
　　　　　贷：盈余公积——法定盈余公积 75000
　　　　　　　　　　　——任意盈余公积150000
（5）借：利润分配——应付现金股利 100000
　　　　　贷：应付股利 100000

【答案解析】

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