下列各项中,会产生应纳税暂时性差异的有( )。
下列各项中,会产生应纳税暂时性差异的有( )。
A.计提存货跌价准备
B.预提产品售后保修费用
C.会计计提的折旧额大于税法规定的折旧额
D.会计计算的无形资产摊销额小于税法规定的摊销额
E.当年取得的交易性金融资产期末公允价值高于其账面价值
A.计提存货跌价准备
B.预提产品售后保修费用
C.会计计提的折旧额大于税法规定的折旧额
D.会计计算的无形资产摊销额小于税法规定的摊销额
E.当年取得的交易性金融资产期末公允价值高于其账面价值
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【正确答案】
DE【答案解析】
教材269到279页讲解了计税基础的计算和暂时性差异的判断,结合该内容考虑。选项A,计提存货跌价准备后,存货的账面价值小于计税基础,形成可抵扣暂时性差异;选项B,预提的产品质量保证金额计入“预计负债”,但是税法规定在实际发生时才能计入应纳税所得额,此时不能税前扣除,该负债的账面价值大于计税基础,形成可抵扣暂时性差异;选项C,会计折旧大于税法折旧导致该资产的账面价值小于计税基础,形成可抵扣暂时性差异。让自考更有氛围,想加入自考365交流群请添加小编微信zbzikao365
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