现金预算是反映企业在预算期现金收入、现金支出和资本融通情况的预算。编制现金预算的主要依据是销售预算、购货预算、销售及管理费用预算、其他现金收支预算中涉及现金收支的部分。
现金预算通常由以下四个部分构成：
1.现金收入——包括预算期初现金余额及预算期内的现金收入。
2.现金支出——包括预算期内可能发生的全部现金支出，如购货费用、营业费用、购置长期资产等方面的支出。
3.现金结余（或不足）——现金多余或不足部分是现金流入合计与现金支出合计的差额。
4.资金融通——在编制预算时，根据预算期现金余缺的具体情况，确定是否通过短期投资或归还借款以充分利用多余的现金；或通过举债、出售证券、发行股票等方式筹集资金，以弥补现金不足，保证企业正常营业活动和投资方面的现金需要。
（参见教材第174页）