某服装生产企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%
某服装生产企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,2016年9月份有关生产经营情况如下:
(1)销售A型服装给某批发商,由于购货量较大,给予10%的商业折扣,开具的增值税专用发票上注明价款100000元,折扣额10000元;
(2)销售B型服装给消费者,价税合计5850元;
(3)将自产C型服装100件无偿赠送给外单位,已知该批服装的生产成本为80000元,无同类产品的对外售价,成本利润率为10%;
(4)从一般纳税人处购进布料,取得的增值税专用发票上注明价款60000元;同时取得运输公司开具的增值税专用发票,发票上注明运费1000元,该发票己认证通过;
(5)从小规模纳税人购进布料,取得普通发票,发票上注明价款50000元。
要求:(1)计算销售A型服装的销项税额;
(2)计算销售B型服装的销项税额;
(3)计算赠送C型服装的销项税额;
(4)计算本月进项税额;
(5)计算本月应缴纳的增值税税额。
(1)销售A型服装给某批发商,由于购货量较大,给予10%的商业折扣,开具的增值税专用发票上注明价款100000元,折扣额10000元;
(2)销售B型服装给消费者,价税合计5850元;
(3)将自产C型服装100件无偿赠送给外单位,已知该批服装的生产成本为80000元,无同类产品的对外售价,成本利润率为10%;
(4)从一般纳税人处购进布料,取得的增值税专用发票上注明价款60000元;同时取得运输公司开具的增值税专用发票,发票上注明运费1000元,该发票己认证通过;
(5)从小规模纳税人购进布料,取得普通发票,发票上注明价款50000元。
要求:(1)计算销售A型服装的销项税额;
(2)计算销售B型服装的销项税额;
(3)计算赠送C型服装的销项税额;
(4)计算本月进项税额;
(5)计算本月应缴纳的增值税税额。
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【正确答案】
(1)该企业销售A型服装的销项税额=100000×(1-10%)×17%=15300(元)(2)该企业销售B型服装的销项税额=5850÷﹙1+17%)×17%=850(元)
(3)该企业赠送C型服装的销项税额=80000×(1+10%)×17%=14960(元)
(4)该企业当月的进项税额=60000×17%+1000×11%=10310(元)
(5)该企业当月应缴纳的增值税额=15300+850+14960-10310=20800(元)
【答案解析】
本题知识点:销项税额的计算,
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