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某企业为增值税一般纳税人,产品适用的增值税税率为17%,2

2018年11月26日    来源: 自考365   字体:   打印
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某企业为增值税一般纳税人,产品适用的增值税税率为17%,2015年8月有关购销情况如下:
(1)销售A产品,取得含增值税销售额585000元。
(2)通过“以旧换新”方式销售B产品,旧货物作价20000元(含增值税),收取补价26800元(含增值税)。
(3)将新试制C产品(非应纳消费税产品)无偿赠送给某关联企业试用,市场无同类产品的销售价格。已知该批产品的生产成本为80000元,成本利润率为10%。
(4)购进原材料,取得的增值税专用发票上注明价款40000元,税款6800元。
(5)购进机器设备一台,取得的增值税专用发票上注明价款20000元,税款3400元。
要求:(1)计算该企业销售A产品的销项税额;
(2)计算该企业销售B产品的销项税额;
(3)计算该企业赠送C产品的销项税额;
(4)计算该企业当月准予抵扣的进项税额;
(5)计算该企业当月应缴纳的增值税额。
查看答案解析
【正确答案】
(1)该企业销售A产品的销项税额=585000÷(1+17%)×17%=85000(元)
(2)该企业销售B产品的销项税额=(20000+26800)÷(1+17%)×17%=6800(元)
(3)该企业赠送C产品的销项税额=80000×(1+10%)×17%=14960(元)
(4)该企业当月准予抵扣的进项税额=6800+3400=10200(元)
(5)该企业当月应缴纳的增值税额=85000+6800+14960-10200=96560(元)
【答案解析】

本题知识点:销项税额的计算,


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