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某商场为增值税一般纳税人,2015年3月发生以下经济业务:

2018年11月26日    来源: 自考365   字体:   打印
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某商场为增值税一般纳税人,2015年3月发生以下经济业务:
(1)批发香烟一批,取得不含税销售额300000元;
(2)销售空调5台,取得含税销售额46800元;
(3)开展以旧换新业务,销售电冰箱10台,旧冰箱抵顶价款5850元,实际收取价税款合计35100元;
(4)将去年购进的化妆品一批用于个人消费,该批化妆品不含税买价为6000元;
(5)本月购进商品均取得增值税专用发票,注明价款为280000元,税款为47600元。
要求:
(1)计算批发香烟的增值税销项税额;
(2)计算销售空调的增值税销项税额;
(3)计算以旧换新业务的增值税销项税额;
(4)计算本月应转出的增值税进项税额;
(5)计算本月应缴纳的增值税税额。
查看答案解析
【正确答案】
(1)批发香烟的增值税销项税额=300000×17%=51000(元)
(2)销售空调的增值税销项税额=46800÷(1+17%)×17%=6800(元)
(3)以旧换新业务的增值税销项税额=(5850+35100)÷(1+17%)×17%=5950(元)
(4)应转出的增值税进项税=6000×17%=1020(元)
(5)本月应缴纳的增值税税额=51000+6800+5950-(47600-1020)=17170(元)
【答案解析】

本题知识点:销项税额的计算,


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