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自考“财务报表分析(一)”公式汇编(5)

2007-09-11 10:51   【 】【我要纠错

  十一、综合系数分析(P247)

  关系比率=实际值÷标准值

  各项比率的综合系数=重要性系数×该指标的关系比率

  综合系数合计数=各项比率的综合系数之和

  ※ 财政部从1995年起采用新的企业经济效益评价指标体系,这套体系包括十大指标,分别从企业投资者、债权人以及企业对社会的贡献等3个方面来考虑。

  ①销售利润率=利润总额÷产品销售净额×100%

  ②总资产报酬率=(利润总额+利息支出)÷平均资产总额×100%

  ③资本收益率=净利润÷实收资本×100%

  ④资本保值增值率=期末所有者权益总额÷期初所有者权益总额×100%

  ⑤资产负债率=负债总额÷资产总额×100%

  ⑥流动比率=流动资产÷流动负债(或速动比率=速动资产÷流动负债)

  ⑦应收账款周转率=赊销净额÷平均应收账款余额×100%

  ⑧存货周转率=产品销售成本÷平均存货成本×100%

  ⑨社会贡献率=企业社会贡献总额÷平均资产总额×100%

  ⑩社会积累率=上交国家财政总额÷企业社会贡献总额×100%

  十二、财务预警分析的方法(P253)

  ㈠单变模式

  ①债务保障率=现金流量÷债务总额×100%

  ②资产收益率=净收益÷资产总额×100%

  ③资产负债率=负债总额÷资产总额×100%

  ㈡多变模式

  Z=0.012X1+0.014X2+0.033X3+0.006X4+0.010X5

  X1=营业资金÷资产总额

  X2=留存收益÷资产总额

  X3=息税前收益÷资产总额

  X4=权益市价÷债务总额账面价值

  X5=销售额÷资产总额

  ※Z=2.1X1+1.6X2-1.7X3-X4+2.3X5+2.5X6

  X1—销售额增长率

  X2——总资本利润率

  X3——他人资本分配率

  X4——资产负债率

  X5——流动比率

  X6——粗附加值生产率(折旧费、人工成本、利息与利税之和与销售额之比)

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