偷税行为及其法律责任是什么

2014/01/08 来源：自考365 字体：大小打印

　　2008年10月自学考试《经济法概论（财经类）》真题简答题第2题

　　简述偷税行为及其法律责任。

　　自考365网校解析答案：偷税是指纳税人采取伪造变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假申报的手段，不缴或者少缴应纳税款的行为。偷税行为的法律责任包括：（1）偷税数额不满1万元或者偷税数额占应纳税额不到10%的，由税务机关追缴其偷税款，处以偷税数额50%以上5倍以下的罚款。（2）偷税数额在1万元以上不满10万元的且占同期应纳税额10%以上不满30%的，或者因偷税被税务机关给予二次行政处罚又偷税的，处3年以下有期徒刑或者拘役，并处以偷税数额1倍以上5倍以下的罚金。（3）偷税数额在10万元以上且占同期应纳税额的30%以上的，处3年以上7年以下有期徒刑，并处以偷税数额1倍以上5倍以下的罚金。（4）扣缴义务人采取伪造变造、隐匿擅自销毁账簿等手段不缴或少缴已扣已收税款，数额不满1万元或者占同期应缴税额不到10%的，由税务机关追缴其不缴或少缴税款，并处以不缴或少缴税款50%以上5倍以下的罚款。（5）扣缴义务人不缴、少缴已收已扣税款数额在1万元以上且占同期应缴税额的10%以上30%以下的，处以不缴或少缴税款1倍以上5倍以下的罚金，要处以3年以下有期徒刑或拘役。（6）扣缴义务人不缴、少缴已收已扣税款数额在10万元以上且占同期应缴税款30%以上的，除追缴税款处以1倍以上5倍以下罚款，要处以3年以上7年以下有期徒刑。（7）扣缴义务人应扣未扣、应收未收税款，由税务机关向纳税人追缴。对扣缴义务人处以应扣未扣、应收未收税款50%以上3倍以下的罚款。（8）企事业单位偷税构成犯罪的，对纳税单位判处所偷税款50%以上5倍以下的罚款，并对负有直接责任的主管人员和其他直接责任人员，处3年以下有期徒刑或者拘役。

　　对纳税人扣缴义务人的偷税行为处以罚款，是行政处罚。凡是构成犯罪的偷税行为，除了让偷税者承担行政法律责任，还要依法追究其刑事法律责任。

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