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网友魔剑整理的财务管理笔记1

2005-06-10 00:00  自考365.COM社区·魔剑 【 】【我要纠错

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    练习1 .144/

    某企业基期销售收入7200万元,流动资金平均占用额为1800万元,计划期销售收入8000万元,流动资金平均占用额为1600万元,要求①计算机期和计划期流动资金周转率②计算流动资金相对节约额、绝对节约额。

    ①基期 周转次数=销售收入/流动资金平均占用额=7200/1800=4次

    周转天数=360天/4次=90天

    计划期 周转次数=销售收入/流动资金平均占用额=8000/1600=5次

    周转天数=360天/5次=72天

    ②节约额=周转5次需要的流动资金-周转4次需要的流动资金

    收入不变因周转次数改变而节约的流动资金平均占用额叫绝对节约。

    扩大销售因周转次数改变而节约的流动资金平均占用额叫相对节约。

    流动资金绝对节约额:销售收入7200万元,周转4次需要流动资金=7200/4=1800万元,周转5次需要流动资金=7200/5=1440流动资金绝对节约额=1800-1440=360万元。

    流动资金相对节约额:销售收入8000万元周转4次需要流动资金=8000/4=2000,周转5次需要流动资金=8000/5=1600,流动资金相对节约额=2000-1600=400万元。

    练习2:

    某企业1997年销售收入为2400万元,其中现销300万元,销售退回、折让、折扣占销售额的20%,1997年初赊销额为500万元,,1997年末赊销额为700万元,要求计算企业应收帐款周转率。

    周转次数=(2400-300)(1-20%)/(500+700)/2=2.8次

    (500+700)/2=应收账款平均余额=(年初余额+年末余额)/2

    应收账款周转天数=360/2.8=128.5=129天。

    计算流动资金周转率有两种,一种周转天数,一种周转次数,计算周转次数时所用销售收入也叫周转额,是指全部销售收入。既包括赊销也包括现销。流动资金的绝对节约额是销售收入不变,周转次数加快所节约的流动资金。相对节约额是指扩大销售后,周转次数不同所节约的流动资金。

    计算应收账款周转率时周转额应为赊销额

    简答:p145/流动资金管理的要求

    ①既要保证生产经营需要,又要节约、合理使用资金;②管资金的要管资产,管资产的要管资金,资金管理和资产管理相结合;③保证资金使用和物资运动相结合,坚持钱货两清,遵守结算纪律。

    简答:p149/现金管理的原则

    ⑴钱帐分管,会计、出纳分开⑵建立现金交接手续,坚持查库制度⑶遵守规定的现金使用范围⑷遵守库存现金限额⑸严格现金存取手续,不得坐支现金。

    现金使用范围:1.职工工资津贴2.个人的劳务报酬3.按规定发给个人的科技、文艺、体育等奖金4.劳保福利及国家规定对个人的其他支出5.向个人收购农副产品及其他物资的价款6.差旅费7.结算起点以下的小额支出8.银行确定需支付现金的其他支出。

    下列可用现金支付的有:

    1.某职工奖金5000元,2.购买生产用材料300元3.某职工借差旅费8000元4.向国营农场收购农副产品1000元5.向个人收购农副产品1000元6.买办公用品1000元7.买帐页150元。1.3.5可用

    货币资金的控制(没简答)

    1. 货币资金收支是资金循环的纽带。2.货币资金收支计划可以按年分季编制,3.月度货币资金收支计划是货币资金收支活动的作业计划,是具体组织货币资金收支活动的主要工具。4.各种原材料采购支出可以从原材料采购计划中得到。但在编制货币资金收支计划时,要将其中现销部分与赊销部分分开。根据对方信用条件确定货币资金支出的日期和数量。

    第三节

    应收票据 应收赔款

    应收款包括 应收账款 应收罚款

    其它应收款 应收出租包装物租金

    应收押金

    应收帐款是重点,成本包含三项:机会成本、管理成本、坏帐成本

    一、应收账款计划分两方面内容,1.核定应收账款成本2.借助帐龄分析掌握应收账款有关信息。

    1. 核定应收账款成本①机会成本:占用在应收账款上的资金丧失了投资机会,同时丧失了由于投资带来的收益。这是直接成本②管理成本这是间接成本,包括对客户的信用调查;收集各种信息的费用;催收帐款的费用;其他管理费用。(无计算)③坏帐成本。坏帐金额=赊销金额*估计坏帐损失率

    应收帐款余额有两个因素决定①信用销售数量(赊销额)②售出商品至收款之间的平均间隔时间。

    平均间隔时间的计算:平均收款时间就是平均间隔时间

    p159/例题

    付款①平均间隔时间=x%*10天+y%*20天+z%*30天

    ②每日赊销额=全部赊销额/360天

    应收帐款余额=①*②

    例:某企业采用信用销售,全年销售2000万元,其中50%赊销,50%现销,赊销中50%10天付款,30%20天付款,20%30天付款,付款现金折扣3/10,2/20,n/30计算应收帐款余额。

    注:3/10表示 10天付款折扣3%,30天付全额n

    计算:①平均间隔时间=50%*10+30%*20+20%*30=17天

    ②每日赊销额=2000*50%/360=2.78万元

    ③应收帐款余额=17*2.78=47.26万元

    管理成本属于间接成本。包括:

    1.对客户的信用调查。2.收集各种信息的费用。3.催收帐款的费用。4.其它管理费用。

    坏帐成本:坏帐金额=赊销金额*估计坏帐损失率

    信用政策包括以下内容:

    1.信用期限。包含①是企业给予用户的付款时间②信用期相应延长,应收帐款的数额也会相应扩大,销售额增大,库存减少,减少存或管理费用③根据客户信用状况,决定企业付款期限。

    2.信用标准。包含:①用户必须具备的最低财务能力。②信用标准严格,应收帐款减少,销售额减少,减少应收帐款成本。③信用标准放松时反之。

    3.现金折扣。包含:①为了使客户早付款,给与客户的优惠条件②现金折扣高有利于扩大销售,同时有利于尽早收回应收帐款,吸引更多客户提早付款。

    4. 收帐政策。包含:①当收帐费用达到一定数量时,坏帐损失开始逐渐减少。②但随着收帐费用的不断增加,坏帐损失的递减速度下降,③当收帐费用达到一定数量时,坏帐损失就不再减少,这是收帐方面的饱和点。④财务管理对应收帐款的管理,就是要确立饱和点。⑸超过收帐饱和点所发生的费用,不会使坏帐损失降低。

    计算坏帐成本p161/-162/

    催收应收帐款的方法:①从费用最小的开始,逐渐增加费用②对财务状况下降的企业,应适当放宽信用期限③达到破产条件的企业,应尽快申请其破产。

    论述存货归口分级管理的必要性

    工业企业的存货,以各种不同形式分布在生产经营的各个环节,由从事供产销活动的有关职能部门和职工掌握使用。企业采购员、仓库保管员、生产工人,直接从事物资采购、保管、使用,他们最了解各项物资的来源、储存和耗用情况最善于采取措施,做到合理采购、妥善保管、节约使用,既保证生产经营需要,又节约合理使用资金。要搞好存货管理,必须做到管钱的人参加管物,依靠管物的人管钱,把管钱和管物结合起来。要在财务部门集中管理的前提下,实行存货的归口分级管理。

    其作用有两方面:①有利于调动各职能部门、各级单位和职工群众管好用好存货的积极性和主动性,把存货管理同生产经营管理结合起来。②有利于财务部门面向生产,深入实际调查研究,总结经验,把存货的集中统一管理和分管紧密结合起来,使企业整个流动资金管理水平不断提高。

    简答归口分级管理的基本做法

    在厂长的领导下,以财务部门作为全厂管理流动资金的专业部门,对全厂流动资金进行集中管理,根据使用和管理、物资管理和资金管理相结合的原则,没想存货资金由哪个部门使用就归口给哪个部门负责管理;各归口管理部门再根据具体情况,将存货资金定额分配给所属单位或个人,实行分级管理;根据权和则相结合的原则,对各部门各级有关人员明确规定出管理和使用资金的权限与责任,纳入岗位责任制。主要应做好⑴统一制定并组织执行企业存货管理制度。⑵综合平衡各项存货资金定额,并分配给各有关职能部门归口执行⑶统筹调度各项资金的使用,平衡财务收支,及时供应生产经营所需的资金⑷统一办理企业对外结算,现金出纳和银行借款业务⑸统一组织企业流动资金的核算、检查、分析和考核工作。

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